Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности

Содержание
  1. Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности
  2. Ответственность за нарушение законодательства
  3. Взыскание недоимки за счет иного имущества организации
  4. Вызывают в фнс. что следует знать?
  5. Порядок принудительного взыскания налогов
  6. Все тонкости о внеплановой налоговой проверке
  7. Вопрос: .Вправе ли налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст. 196 ГК РФ срок общей исковой давности? («Финансовая газета. Региональный выпуск», 2000, n 45)
  8. Взыскание налогов за счет имущества
  9. Вопрос: .Вправе ли налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента), если истекли 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога или срока общей исковой давности (ст.196 ГК РФ)? («Налоговые известия Московского региона», 2000, n 10)
  10. Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?
  11. О процедуре принудительного взыскания недоимки
  12. 2. невозможность взыскания налога (пени, штрафа) за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента)
  13. Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст. 196 ГК РФ срок общей исковой давности? («Финансовая газета. Региональный выпуск», N 45, ноябрь 2000 г.)
  14. Неуплата налога в срок
  15. Какова последовательность действий налогового органа, чем грозит неуплата налога, как можно получить отсрочку?
  16. Ответственность за неуплату налогов
  17. — Какое значение имеет направление налогоплательщику требования об уплате налога?
  18. — Когда на имущество в целях его реализации уже наложен арест, может ли задолженность налогоплательщика продолжать взыскиваться за счет другого имущества?
  19. 54. Нк рф возлагает на индивидуальных предпринимателей:
  20. 55. Филиалы российских юридических лиц:
  21. 56. В законе о некотором налоге, введенном в рф, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:
  22. 57. В ст. 143 нк рф в качестве налогоплательщиков ндс указаны в т.Ч. Организации. Следовательно:
  23. 58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:
  24. 59. Налоговые инспекции могут являться:
  25. Ответственность за нарушение законодательства
  26. Субсидиарная ответственность учредителя ООО в 2019 году
  27. Ответственность за неуплату налогов
  28. 4.3. Камеральная налоговая проверка
  29. 7. Ответственность «за того парня»

Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности

Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно позиции ВАС РФ выставление требования об уплате налога является мерой принудительного характера.

Более того, в соответствии с ч. 4 ст. 200 АПК РФ, бремя доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия) закрепляется за органом или лицом, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие) при рассмотрении дела в суде.

Ответственность за нарушение законодательства

НК РФ отмечено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность согласно законодательству РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, а также при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд считает требования ФНС России подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Следовательно, если две нормы одного закона вступают в противоречие друг с другом, применяться должна та, которая более выгодна налогоплательщикам. В данном случае это норма, изложенная в ст. 87 НК РФ.

Взыскание недоимки за счет иного имущества организации

Положения настоящей статьи применяются при взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет имущества участников этой группы с учетом следующих особенностей: КонсультантПлюс: примечание. С 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27.11.2017 N 343-ФЗ в подпункт 1 пункта 11 статьи 47 вносятся изменения.

Переход бремени доказывания с налогового органа на налогоплательщика при рассмотрении обеих категорий налоговых споров можно ожидать в случае возражений со стороны последнего против доводов налогового органа.

Если организация или предприниматель отказались исполнить выставленное требование о расчете с бюджетом по налоговым долгам, инспекторы получают возможность запустить процедуру принудительного взыскания задолженности.

Важно, что в законодательстве четко определены грани возможного обеспечения охраны коммерческой и налоговой тайны и какие меры возможно применить к виновным в ее разглашении.

Вызывают в фнс. что следует знать?

В случае возникновения подобной ситуации организация имеет право оспорить правомерность действий налогового органа. Сложившаяся арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. В частности, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.03.2009 N Ф04-1029/2009(1032-А45-49) суд установил нарушение закона в действиях налогового органа.

Суд указал: отсутствие у контрагента персонала по данным отчетности не означает, что товар не мог быть поставлен. Сотрудники могут работать по договорам гражданско-правового характера, аутстаффинга и аутсорсинга.

Если же контролеры обнаружили недоимку и вынесли решение о привлечении фирмы к ответственности по результатам налоговой проверки, требование рассчитаться с бюджетом должно быть направлено ими в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.

Суд отклонил довод инспекции о необоснованности налоговой выгоды, поскольку с учетом принятой налогоплательщиком практики заключения сделок для реализации товара погрузка и перевозка товара со склада поставщика на склад налогоплательщика не требуются.

Порядок принудительного взыскания налогов

Таким образом, законность проведения проверок чаще, чем раз в год, зависит от вида проверки (налоговая или неналоговая), от того, за какой период времени вас проверяют, а также от того, кто вас проверяет – территориальная налоговая служба или Управление ФНС.

Пункт 1 ст.

27 НК РФ: законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Директор организации налоги за данную организацию уплачивать не может, поскольку налог является индивидуальным платежом (ст. 8 НК РФ), т.е. относящимся к самой организации-налогоплательщику.

Таким образом, если законом установлена судебная процедура взыскания налога, то в случае ненаправления требования налогоплательщику исковое заявление налогового органа будет оставлено без рассмотрения.

Налоговое законодательство в действительности предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо указаны в закрытом перечне в ст. 9 НК РФ. Пример: на банки, не указанные в ст. 9 НК РФ, возложен ряд обязанностей в ст. ст. 60, 86 НК РФ.

Таким образом, если законом установлена судебная процедура взыскания налога, то в случае ненаправления требования налогоплательщику исковое заявление налогового органа будет оставлено без рассмотрения.

Если налоговым органом пропущен срок для принудительного взыскания недоимки, то он обязан по заявлению организации вернуть ей переплату, образовавшуюся по другому налогу (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09).

Все тонкости о внеплановой налоговой проверке

Источник: https://foxinthebox.ru/nalogovoe-pravo/6757-imeet-li-pravo-nalogovyy-organ-pri-otsutstvii-ili-nedostatochnosti.html

Вопрос: .Вправе ли налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст.

196 ГК РФ срок общей исковой давности? («Финансовая газета. Региональный выпуск», 2000, n 45)

«Финансовая газета.

Региональный выпуск», N 45, 2000Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.

46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст.

196 ГК РФ срок общей исковой давности?Ответ: В соответствии с п.3 ст.

46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Опоздав с принятием решения о

Взыскание налогов за счет имущества

С.М.

Анализ арбитражной практики позволяет выявить сложившиеся подходы судебных инстанций к разрешению подобных споров и наиболее типичные случаи отступления работников территориальных органов МНС России и внебюджетных фондов от норм действующего законодательства при обращении взыскания на имущество. Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием

Рекомендуем прочесть:  Сроки полиса осаго

4 При неисполнении обязанности по уплате налогов и сборов в установленные сроки, налоговый орган имеет право взыскать сумму недоимки, пеней в принудительном порядке.

При обращении взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банке, налоговые органы направляют в банк инкассовое поручение. При этом они обязаны уведомить налогоплательщика в 5-ти дневный срок со дня принятия решения о взыскании недоимки.

Инкассовое поручение налоговых органов подлежит безусловному исполнению банком. Взыскание может быть обращено, как на рублевые, так и на валютные счета.

Вопрос: .Вправе ли налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента), если истекли 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога или срока общей исковой давности (ст.196 ГК РФ)? («Налоговые известия Московского региона», 2000, n 10)

«Налоговые известия Московского региона», N 10, 2000Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщиках (налогового агента) в соответствии с п.7 ст.46, ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или срока общей исковой давности (ст.196 ГК РФ)?Ответ: В соответствии с п.3 ст.46 Налогового кодекса РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Опоздав с принятием решения о

Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

> > > Налог-налог 30 января 2020 Недоимка по налогам — это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет.

Рассмотрим в нашей статье подробно, что это — недоимка по налогам, а также какие негативные последствия она за собой влечет для организаций и предпринимателей. 2 ст. 11 НК РФ). О том, за какие нарушения возникает ответственность и каковы ее размеры, читайте в статье .

Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС.

О процедуре принудительного взыскания недоимки

Важное 10 апреля 2020 г. 14:23 Фирфарова Н. В., эксперт информационно-справочной системы «» Согласно п.

1 ст. 30 НК РФ и ст. 6 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в том числе за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджет налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов.

На контролеров возложены обязанности по применению мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В силу п. 1 ст.

45 НК РФ должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (если иное не предусмотрено налоговым законодательством), что подразумевает добровольное перечисление денежных средств в счет уплаты соответствующих налогов по собственной инициативе и в сумме, исчисленной самостоятельно.

2. невозможность взыскания налога (пени, штрафа) за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента)

Право и бизнес 2. НЕВОЗМОЖНОСТЬ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГА (ПЕНИ, ШТРАФА) ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (НАЛОГОВОГО АГЕНТА) by admin • 04.05.

2014 Взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя (по ст. 47 нк рф) 2.

НЕВОЗМОЖНОСТЬ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГА (ПЕНИ, ШТРАФА) ЗА СЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (НАЛОГОВОГО АГЕНТА) 2.1.

Подлежит ли отмене решение (постановление) о взыскании налога за счет имущества, если на момент его вынесения инспекция не располагала информацией о недостаточности или об отсутствии денежных средств на банковских счетах налогоплательщика (не направляла инкассовые поручения ко всем счетам налогоплательщика) (п. 7 ст. 46, ст. 47 НК РФ)? >>> 2.2. Подлежит ли отмене решение (постановление) о взыскании налога за счет имущества, если на момент его вынесения инспекция не располагала информацией

Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст.

196 ГК РФ срок общей исковой давности?

(«Финансовая газета. Региональный выпуск», N 45, ноябрь 2000 г.)

Имеет ли право налоговый орган взыскивать налог (сбор), пеню за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, если истекли предусмотренные п.3 ст.

46 НК РФ 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) или истек предусмотренный ст.

196 ГК РФ срок общей исковой давности? Опоздав с принятием решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, налоговый орган должен обратиться в суд с иском о взыскании налоговой задолженности и соответствующих пеней.

05.06.2020 На момент представления декларации на лицевом счете налогоплательщика была отражена переплата по налогу. Возможно ли применение норм ст.

119 НК РФ в связи с наличием переплаты по налогу? Пунктом 2 статьи 138 НК РФ предусмотрено, что акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб, актов ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действий или бездействия его должностных лиц) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.

Источник: https://pdd5.ru/imeet-li-pravo-nalogovyj-organ-pri-otsutstvii-ili-nedostatochnosti-58747/

Неуплата налога в срок

Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности

КонсультацииКакова последовательность действий налогового органа, чем грозит неуплата налога, как можно получить отсрочку?

Какова последовательность действий налогового органа, чем грозит неуплата налога, как можно получить отсрочку?

Вопрос: Прошу оказать юридическую консультацию по налоговому праву.

Ответственность за неуплату налогов

Налоговой инспекцией заблокированы расчетные счета в связи с задолженностью по налогам.

Организация передала в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства исполнительные листы на сумму, превышающую задолженность по налогам, однако денежные средства на расчетный счет не поступили. Какова последовательность действий налогового органа, чем грозит неуплата налога, как можно получить отсрочку?

Ответ: В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 47 НК РФ (бесспорное взыскание, то есть без обращения в суд).

Пунктом 3 статьи 46 НК РФ установлен срок для бесспорного взыскания налога, сбора. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ (статья 70 НК РФ).

Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии с пунктом 6 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ “Об исполнительном производстве”, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 НК РФ.

В случае произведенного налоговым органом ареста имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 77 НК РФ налоговый орган направляет в службу судебных приставов копию протокола ареста имущества должника с приложением (при наличии) копий актов описи.

Исполнительные действия должны быть совершены, и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления (пункт 4 статьи 47 НК РФ).

В соответствии с пунктом 5 статьи 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке.

6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами налогоплательщика (налогового агента), обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Источник: https://3zprint-msk.ru/neuplata-naloga-v-srok/

— Какое значение имеет направление налогоплательщику требования об уплате налога?

Требование — это извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности по ее уплате (статья 69 НК РФ).

Только после того, как налоговым органом налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога, могут применяться собственно меры взыскания.

Но напомню, что правоприменительная практика признает уплату налогоплательщиком сумм, причитающихся по любому решению налогового органа, как принудительное взыскание.

Неповиновение может характеризоваться и признаком злостности, который может быть признан отягчающим административную ответственность обстоятельством, влекущим более суровую меру ответственности.

Принимая во внимание изложенное, суд кассационной инстанции приходит к выводу о несоблюдении Фондом досудебного порядка урегулирования спора в рамках заявленных требований, что в силу пункта 2 части 1 статьи 148 АПК РФ является основанием для оставления заявления без рассмотрения» — Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.02.2015 N Ф07-536/2014 по делу N А56-9086/2014. Ежегодно налоговые органы отчитываются об увеличении сбора налоговых поступлений и сокращении судебных споров с налогоплательщиками.

Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Денежные суммы, списанные банком со счетов налогоплательщика, не могут быть включены в размер недоимки.

В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

— Когда на имущество в целях его реализации уже наложен арест, может ли задолженность налогоплательщика продолжать взыскиваться за счет другого имущества?

Повторное возложение на налогоплательщика обязанности погасить задолженность по уплате налога, если именно в этих целях у него уже было арестовано (описано) и изъято имущество, из пункта 5 статьи 47 НК РФ не следует.

Если двухмесячный срок пропущен, инспекция может взыскать недоимку только через суд. Срок, отпущенный законодательством для подачи искового заявления, составляет шесть месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (штрафа, пеней).

Однако суд может продлить этот срок, если налоговая инспекция пропустила его по уважительной причине.

В соответствии с п. 6 ст. 108 Налогового кодекса РФ лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке.

Источник: https://pravoslavnycenter.ru/imeet-li-pravo-nalogovyj-organ-pri-otsutstvii-ili-nedostatochnosti

54. Нк рф возлагает на индивидуальных предпринимателей:

Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточности

Ответ:2)больший объем обязанностей по сравнениюс физическими лицами без такого статуса.

Ключ:НК РФ возлагает на индивидуальныхпредпринимателей больший объемобязанностей по сравнению с физическимилицами без такого статуса (в т.ч. п.2 ст.

23НК РФ: индивидуальные предпринимателиобязаны сообщать в налоговый орган поместу жительства об открытии или озакрытии счетов в банках).

Кроме того,если индивидуальный предпринимательосуществляет предпринимательскуюдеятельность, у него может возникнутьобязанность по уплате налогов, неотносящихся к физическим лицам безтакого статуса (в т.ч. НДС, ЕНВД).

55. Филиалы российских юридических лиц:

Ответ:3)не являются налогоплательщиками.

Ключ:В ст.19НК РФ филиалы российских организаций,поскольку они не обладают собственнойгражданской правоспособностью, специальноисключены из числа налогоплательщиков.В п.9Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФот 11.06.1999 N 41/9 разъяснено, что в соответствиис НКРФ филиалы и представительства российскихюридических лиц не рассматриваются вкачестве участников налоговыхправоотношений.

56. В законе о некотором налоге, введенном в рф, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

Ответ:3)у граждан РФ, у иностранных граждан, улиц без гражданства.

Ключ:В ст.19НК РФ в качестве одного из видовналогоплательщиков названы физическиелица. В п.2 ст. 11НК РФ дано специальное определение:физические лица – граждане РФ, иностранныеграждане и лица без гражданства.

57. В ст. 143 нк рф в качестве налогоплательщиков ндс указаны в т.Ч. Организации. Следовательно:

Ответ:2)все российские юридические лица обязаныуплачивать НДС при возникновении в ихдеятельности объекта налогообложенияи отсутствии (недостаточности) освобождений(вычетов).

Ключ:Обязанность по уплате любого налогаявляется следствием возникновения вдеятельности налогоплательщика объектаналогообложения и отсутствия(недостаточности) освобождений (льгот,вычетов, расходов).

Российские организации,не имеющие статуса юридического лица(например, учебная группа студентов,спортивная секция), не входят в объемпонятия “организация” (ст.11НК РФ) и, следовательно, не могут являтьсяналогоплательщиками (ст.

19НК РФ) какого-либо налога.

58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

Ответ:3)субъект РФ.

Ключ:Публично-правовые образования (в т.ч.субъект РФ) не входят в объем понятия”организация” (ст.11НК РФ) и, следовательно, не могут являтьсяналогоплательщиками (ст.19НК РФ) какого-либо налога.

Налоговаяинспекция и орган исполнительной властисубъекта РФ, зарегистрированные вкачестве юридических лиц, являютсяналогоплательщиками на общих основанияхи, в частности, уплачивают налог наимущество организаций, транспортныйналог при наличии облагаемого имуществаи отсутствии (недостаточности) льгот(освобождений).

59. Налоговые инспекции могут являться:

Ответ:2)как публичными, так и частными участникаминалоговых правоотношений.

Ключ:Налоговые инспекции, являясь органамиисполнительной власти и обладаяполномочиями в сфере налогообложения,будучи зарегистрированными в качествеюридических лиц, одновременно являютсяналогоплательщиками (в т.ч. уплачиваюттранспортный налог при наличии облагаемогоимущества и отсутствии (недостаточности)льгот), а также налоговыми агентами(удерживают и перечисляют НДФЛ сзаработной платы сотрудников).

60.Российская Федерация, субъекты РФ,муниципальные образования могутявляться:

Ответ:1)только публичными участниками налоговыхправоотношений.

Ключ:Законодательство о налогах, в т.ч. НКРФ, не предусматривает случаев участияпублично-правового образования вкаких-либо правоотношениях в качествефункционально подчиненной стороны. Вчастности, публично-правовые образованияне уплачивают налогов, т.к. не входят вобъем понятия “организация” (п.2 ст. 11НК РФ).

61.Существуют ли субъекты налоговогоправа, не поименованные в ст.9НК РФ?

Ответ:3)существуют, несмотря на то что переченьв ст.9НК РФ является закрытым.

Ключ:Налоговое законодательство вдействительности предоставляет праваи возлагает обязанности не только натех лиц, которые прямо указаны в закрытомперечне в ст.9НК РФ. Пример: на банки, не указанные вст. 9 НК РФ, возложен ряд обязанностей вст.ст. 60,86НК РФ.

62.Директор организации, действующий наосновании учредительных документов,является:

Ответ:1)законным представителем организациив налоговых правоотношениях.

Ключ:Пункт1 ст. 27НК РФ: законными представителяминалогоплательщика-организации признаютсялица, уполномоченные представлятьуказанную организацию на основаниизакона или ее учредительных документов.Директор организации налоги за даннуюорганизацию уплачивать не может,поскольку налог является индивидуальнымплатежом (ст.8НК РФ), т.е. относящимся к самойорганизации-налогоплательщику.

63.Как можно исчерпывающим образомподразделить всех субъектов налоговогоправа?

Ответ:2)публичные субъекты, частные субъекты.

Ключ:Всех субъектов налогового праваисчерпывающим образом можно подразделитьтолько на публичных субъектов(публично-правовые образования и ихорганы, способные выступать в качествевластной управомоченной стороны) ичастных субъектов (организации ифизические лица, способные выступатьв качестве функционально подчиненнойстороны).

64.С какого момента возникает налоговаядееспособность у юридического лица?

Ответ:1)с момента государственной регистрациив качестве юридического лица.

Ключ:НКРФ предусматривает практически всеправа и обязанности юридических лиц всфере налогообложения вне зависимостиот какого-либо момента от начала ихсуществования. Следовательно, налоговаяправоспособность и дееспособностьвозникают у юридического лица с моментагосударственной регистрации в этомкачестве.

65.Может ли физическое лицо, не осуществляющеепредпринимательской деятельности,являться налогоплательщиком НДФЛ?

Ответ:1)может, при получении налогооблагаемогодохода и отсутствии (недостаточности)вычетов (льгот, расходов).

Ключ:Физическое лицо, не осуществляющеепредпринимательской деятельности, вчастности, является налогоплательщикомНДФЛ при получении налогооблагаемогодохода (например, от трудовой деятельности)и отсутствии (недостаточности) вычетов(гл.23НК РФ).

66.Может ли годовалый младенец статьналогоплательщиком?

Ответ:2)может, если приобретет обязанность поуплате конкретного налога путем действийсвоих представителей.

Ключ:Исходя из ст.19,п.2 ст. 11НК РФ для появления у физического лицастатуса налогоплательщика возраст неимеет значения.

Обязанность по уплатеконкретного налога может быть приобретенамладенцем путем действий его представителей(гл.4НК РФ).

Так, если родители, действуя отимени ребенка, приобретут (приватизируют)на него квартиру или долю в правесобственности в квартире, то у ребенкаможет возникнуть обязанность по уплатеналога на имущество физических лиц.

Источник: https://studfile.net/preview/2042602/page:25/

Ответственность за нарушение законодательства

НК РФ отмечено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность согласно законодательству РФ.

Материалы в органы внутренних дел должны быть направлены в течение десяти дней со дня выявления указанных обстоятельств.

Установление требований кредиторов в процедуре наблюдения осуществляется арбитражным судом в соответствии с порядком, определенным статьей 71 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве).
Вместе с тем налоговики имеют право проводить проверки по тем налогам и за те отчетные периоды, которые не проверялись ранее.

Инспекция пригласила предпринимателя на заседание комиссии по легализации заработной платы для рассмотрения вопроса о несоответствии заработной платы работников предпринимателя среднеотраслевому уровню для предприятий аналогичной сферы деятельности.

Переход бремени доказывания с налогового органа на налогоплательщика при рассмотрении обеих категорий налоговых споров можно ожидать в случае возражений со стороны последнего против доводов налогового органа.

Возможна ситуация, когда сумма налоговой задолженности фирмы или коммерсанта изменилась (например, инспекция пересчитала суммы налогов) уже после направления требования о расчете с бюджетом. В этом случае в соответствии с положениями п. 1 ст. 71 НК РФ проверяющие обязаны направить налогоплательщику уточненное требование.

В свою очередь, коммерческая ценность информации возможна только при условии, что владелец информации, используя ее, может получать коммерческую выгоду (прибыль).

Решение о взыскании должно быть принято в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

По мнению суда, численность сотрудников поставщиков, составляющая один человек, сама по себе не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика.

Статья 70 НК РФ устанавливает сроки, в которые инспекторам необходимо уложиться с направлением требования. Так, требование об уплате налога или штрафа проверяющие обязаны направить организации или коммерсанту не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Суд отклонил довод инспекции о том, что у контрагента отсутствует управленческий, технический персонал, а также штатные работники, заработная плата не выплачивается, в силу чего нет намерения вести хозяйственную деятельность.

Такие проверки не относятся к налоговым и порядок их проведения не регламентируется НК РФ. Следовательно, положения НК РФ на них не распространяются.

Налоговое законодательство в действительности предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо указаны в закрытом перечне в ст. 9 НК РФ. Пример: на банки, не указанные в ст. 9 НК РФ, возложен ряд обязанностей в ст. ст. 60, 86 НК РФ.

Если проверяющие нарушили эту норму законодательства, т. е. не направили организации соответствующее требование, они утрачивают право бесспорно списать с ее счетов сумму налоговой задолженности.

Пункт 1 ст. 27 НК РФ: законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Директор организации налоги за данную организацию уплачивать не может, поскольку налог является индивидуальным платежом (ст. 8 НК РФ), т.е. относящимся к самой организации-налогоплательщику.

Таким образом, если законом установлена судебная процедура взыскания налога, то в случае ненаправления требования налогоплательщику исковое заявление налогового органа будет оставлено без рассмотрения.

Указанная точка зрения содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.09.2009 N 5838/09. В обоснование своего мнения ВАС РФ отметил, что исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

Субсидиарная ответственность учредителя ООО в 2019 году

Заявление может быть подано в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Ни НК РФ, ни АПК РФ не содержат перечня уважительных причин.

В судебном заседании представитель УФНС России по КЧР поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.

В ст.87 НК РФ установлено, что налоговые органы в ходе налоговой проверки (камеральной, выездной, встречной или контрольной) могут проверить деятельность налогоплательщика и уплату им налогов не более чем за три календарных года, предшествовавших году проведения налоговой проверки.

ТМЦ, кто ведет учет?

  • Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?
  • Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?
  • В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО «1»?
  • Кто составляет претензии от ООО «1» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?
  • Есть ли в ООО «1» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?
  • На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад
  • Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
  • Статья 19.4.

Уже на стадии подачи заявления в соответствии с ч. 2 ст. 199 и ч. 2 ст. 214 АПК РФ заявитель должен приложить к заявлению документы, подтверждающие обстоятельства, на которых он основывает свои требования.

Суд указал, что отсутствие штатной численности работников у субподрядной организации не влияет на возможность выполнения хозяйственных операций.

Суд отклонил довод о невозможности осуществления контрагентами хозяйственных операций, поскольку среднесписочная численность работников в данных организациях составляла один человек.

Законодательство о налогах, в т.ч. НК РФ, не предусматривает случаев участия публично-правового образования в каких-либо правоотношениях в качестве функционально подчиненной стороны. В частности, публично-правовые образования не уплачивают налогов, т.к. не входят в объем понятия «организация» (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Порядок выездных налоговых проверок определяется ст. 87 и 89 НК РФ. Налоговые органы не имеют права проводить повторные выездные налоговые проверки по тем же налогам и за те же налоговые периоды, которые уже проверялись. Исключение составляют случаи, когда организация находится на стадии реорганизации и ликвидации.

Порядок направления в банк указанных в настоящем пункте решений налогового органа в электронной форме утверждается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Ответственность за неуплату налогов

НК РФ предусматривает практически все права и обязанности юридических лиц в сфере налогообложения вне зависимости от какого-либо момента от начала их существования. Следовательно, налоговая правоспособность и дееспособность возникают у юридического лица с момента государственной регистрации в этом качестве.

Форматы указанных поручений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 ноября 1998 г. № 399/98 определяет одним из основных критериев отнесения информации к коммерческой тайне ее неизвестность третьим лицам. В соответствии с НК РФ на исполнение требования у организации (ИП) есть 8 рабочих дней с даты его получения.

4.3. Камеральная налоговая проверка

Письмом налоговый орган констатировал факт неявки предпринимателя на заседание комиссии и пригласил его в инспекцию для дачи объяснений и составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица сдает в аренду торговые площади. \\ Подлежит ли доход получаемый им от сдачи в аренду торговых площадей налогообложению ЕСН? Да. Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица сдает в аренду торговые площади.

7. Ответственность «за того парня»

Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе судьи Тебуевой З.Х., при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з Гербековой А.М., рассмотрев в судебном заседании заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике (369000, Карачаево-Черкесская Республика, г. Черкесск, ул.

Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Из числа перечисленных прав, очевидно, важнейшим является право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений (прочие права невозможно реализовать в отсутствие информации). В частности, все акты законодательства о налогах в силу ст. 15 Конституции РФ должны быть официально опубликованы для всеобщего сведения.

Источник: https://vrifmesongs.ru/transport/18104-imeet-li-pravo-nalogovyy-organ-pri-otsutstvii-ili-nedostatochnosti.html

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: