Налоги для нко в 2019 году

Содержание
  1. Налогообложение НКО (некоммерческих организаций) – какие налоги платит НКО
  2. Налоги для некоммерческих организаций
  3. Налог на прибыль для НКО
  4. Упрощенная система налогообложения для НКО
  5. Заключение
  6. Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов
  7. Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций
  8. Особенности налогообложения некоммерческих организаций
  9. Налогообложение целевых средств некоммерческой организации
  10. Налоги для нко в 2019 году
  11. Налоговые льготы для нко на упрощенке
  12. Льготы для нко по пенсионным взносам в налоговую
  13. Льготы предпринимателям в 2019 году
  14. Льготы нко 2019 на общей системе освобождение от налогов
  15. Отчетность и особенности налогового учета НКО на УСН
  16. Как НКО перейти на УСН 
  17. Особенности налогового учета НКО на УСН
  18. Другие обязательные платежи НКО на УСН
  19. Дополнительные льготы для НКО на УСН в связи с пандемией
  20. Вывод

Налогообложение НКО (некоммерческих организаций) – какие налоги платит НКО

Налоги для нко в 2019 году

Прежде, чем зарегистрировать некоммерческую организацию, нужно продумать и вопрос об уплате налогов. Хотя они и существенно ниже, чем для обычных субъектов хозяйствования, но какую-либо систему налогообложения применять необходимо. Причем для НКО в 2020 году выбор систем налогообложения невелик. Можно пользоваться стандартной схемой уплаты налогов или перейти на упрощенный режим.

Налоги для некоммерческих организаций

При выборе одной из двух систем налогообложения для некоммерческих организаций нужно учесть ряд факторов.

В первую очередь определиться, будет ли НКО вести какую-либо коммерческую деятельность для покрытия собственных нужд и финансирования целей организации. Или будет достаточно тех денег, которые поступят по целевому назначению.

На выбор системы налогообложения повлияет и наличие движимого и недвижимого имущества в собственности у организации, возможность его приобретения в будущем.

Вне зависимости от системы налогообложения, НКО необходимо выполнять функции налогового агента.

Не все участники НКО работают на волонтерских началах. Некоторым работникам приходится платить зарплату. В бюджет и различные фонды нужно перечислять НДФЛ с зарплат, вносить взносы на пенсию и ФСС.

Первый режим, который может использовать НКО — общий. Он присваивается любой организации по умолчанию, если основатели компании или некоммерческой организации не заявят о своем желании использовать другую систему уплаты налогов.

Какие же налоги платит НКО на ОСНО:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • имущественный налог;
  • земельный налог.

Последние два налога обязаны платить организации, имеющие какое-либо имущество (недвижимость или транспортные средства), или земельные участки в собственности. Если ничего этого нет, то и платить их не надо. Например, НКО размещается в арендованном офисе и пользуется услугами компании-перевозчика.

Есть возможность не платить НДС. Как и обычные коммерческие компании, НКО может быть освобождена от уплаты этого налога (НК РФ, ст. 145). Происходит это в том случае, когда выручка от коммерческой деятельности незначительна и не превышает порог в 2 млн. рублей за квартал.

Налог на прибыль для НКО

Остается налог на прибыль. Но и тут у НКО есть несколько привилегий.

Целевые поступления в НКО освобождены от налога на прибыль.

Сюда относятся различные добровольные пожертвования, взносы, госсубсидии, гранты и т. д. Эти поступления не идут в расчет налогооблагаемой базы.

Ставка по налогу на прибыль стандартна — 20 %. Но при расчете налога на прибыль учитываются и понесенные расходы.

Поэтому пятая часть платится не со всей суммы дохода от коммерческой деятельности, а только от той части, которая остается после учета всех расходов. А это может быть выгоднее, чем применение УСН.

К тому же расходы могут быть равны доходам, а тогда платить в бюджет ничего не нужно. При упрощенной системе какую-то сумму (1 %) отдать государству все равно придется.

Упрощенная система налогообложения для НКО

Правила ее применения аналогичны УСН для коммерческих субъектов хозяйствования. Так же, как и на ОСНО учитываются только доходы от коммерческой деятельности.

Переход на упрощенную систему возможен в течение 30 дней с момента регистрации либо с начала календарного года. Перейти на УСН можно только в добровольном порядке по заявлению.

При применении такой налоговой системы 1 налог заменяет налог на прибыль и НДС. А также освобождает от уплаты налога на движимое имущество.

Ставки две. 6 % — при учете только доходов. 15 % — если в определении налоговой базы учитываются и расходы.

Местные власти могут уменьшить ставки налога на УСН для некоммерческих организаций.

В некоторых регионах действует ставка в 7,5 % для тех НКО, которые занимаются определенными видами деятельности.

УСН выгодно применять тогда, когда от коммерческой деятельности идет значительная выручка, и нет возможности освободиться от оплаты НДС.

Применение упрощенной системы имеет ряд ограничений.

НКО не может нанять больше 100 сотрудников и открывать филиалы. Годовая выручка и стоимость имущества не должны превышать 150 млн. рублей. Есть лимит и доле учредителей НКО — юридических лиц. Их в составе организаторов должно быть не более четверти.

Еще одним преимуществом УСН является простота бухучета. Меньше документов. Однако, и при ОСНО, и при УСН нужно вести раздельный учет коммерческих доходов и целевых поступлений.

В любом случае можно сначала заявить о желании использовать УСН, а затем по мере расширения деятельности некоммерческой организации перейти на общую систему налогообложения.

Заключение

Некоммерческие организации, планирующие ведение коммерческой деятельности для покрытия повседневных расходов и финансирования основной деятельности, могут выбирать между двумя режимами налогообложения. Это основная и упрощенная системы уплаты налогов.

У обоих режимов есть свои плюсы, минусы и ограничения.

Преимуществом НКО перед обычными коммерческими компаниями является то, что при расчете налогооблагаемой базы не учитываются деньги, внесенные другими лицами на достижение целей организации. Добровольные взносы и пожертвования, различные гранты и субсидии не облагаются налогами. (6 голос., 4,20 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/nalogooblozhenie-nko.html

Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов

Налоги для нко в 2019 году

Налогообложение некоммерческой организации: виды налоговых режимов и особенности начисления налогов

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие законы регулируют систему налогообложения некоммерческой организации
  • Каковы особенности налогообложения некоммерческой организации
  • Какие финансовые поступления некоммерческой организации облагаются налогом, а какие нет
  • Какие виды налогообложения не подходят для НКО

Область деятельности некоммерческих организаций (НКО) регулируется в первую очередь ФЗ № 7 «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 года, прочими законами федерального уровня, установленными для этих объединений. В бюджетной системе доходы от этих учреждений незначительны, что, однако, не лишает их статуса субъектов налогового права. В статье мы подробней рассмотрим вопрос налогообложения некоммерческих организаций.

Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение некоммерческих организаций

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ доходы НКО подлежат налогообложению. Но 251 статья данного кодекса позволяет не начислять налоги на переданные безвозмездно средства (для ведения деятельности согласно уставу).

Помимо этого, Налоговый кодекс РФ устанавливает особенный расчет налога на прибыль в ситуации, когда НКО получает грант – финансирование целевого назначения.

Чаще всего для ведения своей деятельности некоммерческие организации выбирают общую систему налогообложения (ОСНО). Упрощенная система налогообложения (УСН) также может применяться в НКО.

Необходимым условием перехода на УСН является лимит доходов, составляющий 60 млн руб. В сумму общего дохода не включаются средства, получаемые организациями на целевые программы, в виде грантов.

Актуальность вопросов налогообложения некоммерческих организаций остается значимой в 2019 году: законодательство постоянно меняется, сферы деятельности и формы НКО многочисленны, источники финансовых поступлений также вариативны.

На схеме ниже указаны разъяснения от Минфина и ФНС РФ, акты нормативно-правового регулирования, которые позволят определить, какие действующие разъясняющие материалы и нормативные документы относятся к деятельности некоммерческих организаций.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Порядок налогообложения некоммерческих организаций регламентируется Налоговым кодексом РФ. НКО, как и остальные организации, должны предоставлять формы отчетности, включающие рассчитанные налоги и сборы во все уровни бюджетов.

Такое требование касается сведений бухгалтерских отчетов, относящихся к прямому (уставному) виду осуществляемых работ, услуг и коммерческой деятельности. При этом необходимо разделять их учет в бухгалтерии.

НКО обязаны передавать проверяющим инстанциям отчетность со сведениями в рамках УСН, декларации по прибыли, НДС даже при отсутствии коммерческой деятельности. Обязательно заполнение специальных разделов в декларациях по УСН и прибыли, относящихся к целевому финансированию.

Отсутствие выручки не отменяет необходимость заполнения отчетов.

На практике НКО, не зарегистрировавшись в качестве коммерческих компаний, все равно выполняют работы или оказывают услуги для прочих лиц на возмездной основе. Формируется финансовый поток, и, соответственно, образуется источник выручки для налогообложения.

При отсутствии коммерческой деятельности некоммерческая организация имеет право не предоставлять некоторую документацию.

За год отправляется порядка 35 деклараций в фонды ФСС, ПФР, Росстат, Минюст и ИФНС, так называемый минимальный набор.

При финансировании из бюджета НКО должна полностью отчитаться за расходование этих поступлений, подтвердив соответствующими документами. Данные отражаются как в отчете о целевом использовании поступивших средств, так и бухучете.

Источник поступления делит некоммерческие объединения на следующие виды:

  • автономные некоммерческие организации (АНКО): источником средств являются добровольные взносы, не являющиеся объектом налогообложения;
  • финансируемые государственным (местным) бюджетом муниципальные (государственные) объединения;
  • общественные (негосударственные) организации, созданные за счет социальных взносов и собственной прибыли.

Важно! Порядок налогообложения некоммерческих организаций напрямую зависит от того, осуществляет ли компании деятельность в предпринимательской сфере.

Налогообложение прибыли некоммерческих организаций регулируется общими правилами, обусловленными спецификой данных объединений:

  • получение прибыли не является их первостепенной задачей;
  • требуются лицензии, патенты для осуществления конкретных типов работ или услуг;
  • НКО имеют различные финансовые источники, в том числе безвозмездно переданные средства, взносы добровольного характера, пожертвования.

Принципы налогообложения НКО изложены в следующих актах:

  • Статья 246 Налогового кодекса РФ регламентирует облагать соответственным налогом всю прибыль, которая получена в результате деятельности НКО.
  • Безвозмездные поступления, направляемые на обеспечение определенной уставом деятельности, не включаются в налогооблагаемую базу (установлено 251 статьей Налогового кодекса РФ). Список, перечисляющий виды исключаемой из расчета налога на прибыль данных объединений, обозначен в приказах Минфина РФ.

Все доходы НКО, являющиеся нецелевыми (из обеих групп доходов), должны облагаться налогом на прибыль.

Ставка по налогу на прибыль, получаемой НКО, равняется аналогичной ставке в коммерческих компаниях и в 2019 г. составляет 20 %. Федеральный бюджет получит 3 %, а бюджет субъектов РФ, куда относится некоммерческая структура, 17 %. Инициативой органов местного самоуправления для НКО данный процент может снижаться.

Налогообложение целевых средств некоммерческой организации

Извлечение прибыли, хоть и не основная задача некоммерческих организаций, тем не менее реализуется в большинстве случаев. Важно, чтобы полученные средства направлялись на цели, определенные уставом, а не наоборот, когда уставная деятельность служит прикрытием для получения налоговых льгот.

Источник: https://kbdp.ru/news/nalogooblozhenie-nekommercheskoy-organizatsii/

Налоги для нко в 2019 году

Налоги для нко в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоги для нко в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Учитываются доходы от реализации товаров и услуг, имущественных прав организации и внереализационные доходы.Налог на добавленную стоимость (НДС) некоммерческие организации платят при реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав.

Законодательство устанавливает обязанность некоммерческих организаций, имеющих право на налоговые льготы, осуществлять отдельный учет доходов, по которым начисляется налог на прибыль.

Более того, НКО обязаны доказать при необходимости факт целевого использования всех финансовых поступлений. Это необходимо для грамотного отражения целевых сумм при расчете прибыли и подлежащего уплате налога.

Следует отметить, что организация не платит НДС, если сумма ее выручки от реализации работ, товаров, услуг без учета налога за 3 последние месяца не превысила 2-х миллионов рублей.

Налоговые льготы для нко на упрощенке

Это единовременная форма, которая должна быть сдана только за 2018 год. Отчитаться по ней необходимо всем НКО без исключения.
Всего символов: #LENGTH#.’, f_author : ‘ пишет:’, f_cdm : ‘Сообщение будет удалено без возможности восстановления.

Материалы работников социальных служб, специальных корреспондентов журнала СОННЭТ, журналистов СОННЭТ о прошедших и предстоящих социальных мероприятиях, значимых событиях.

Госдума РФ во втором чтении приняла изменения в Налоговый кодекс РФ, они должны улучшить условия налогообложения для некоммерческих организаций, в первую очередь для добровольческих объединений. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Эти две особенности оказывают существенное влияние на то, как НКО отчитываются о своих доходах. Перечень типов прибыли, которая может не включаться в список налогообложения некоммерческой организации при использовании доходов по назначению, определяется приказом Минфина РФ. Чтобы получить такие льготы, должны быть выполнены определенные условия, которые также прописаны в законодательстве.

Так как НПО амортизацию не начисляют, по строкам 020–140 раздела 2 декларации укажите разницу между остатком по счету 01 «Основные средства» и суммой износа на забалансовом счете 010 (п. 1 ст. 375 НК РФ).

К сожалению не продлены льготные тарифы для компаний на УСН, виды деятельности которых перечислены в пп.5 п.1 статьи 427 НК РФ. С 1 января упрощенцам придется начислять взносы по общему тарифу 30%.

Некоммерческие организации в России живут по несколько иным правилам, чем бизнес. Целевые взносы на уставную деятельность НКО не облагаются налогом на прибыль. Товары, выручка с которых расходуются на социальные и благотворительные цели, не облагаются НДС. Некоммерческие организации платят государству пониженную арендную ставку.

Гранты предоставляются за счет субсидии, предоставляемой Фонду-оператору в размере бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете на соответствующий финансовый год Управлению делами Президента Российской Федерации, а также за счет средств, привлекаемых Фондом из внебюджетных источников.

Однако на практике налоговые органы не придерживались позиции Минфина. Теперь же вопрос урегулирован законодательством и распространен на передачу имущества (имущественных прав) при выходе из компании без ее ликвидации.

Нерезиденты получили право на освобождение доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности свыше минимального срока владения (в общем случае 5 лет) а также доходов от продажи иного имущества, находящегося в собственности больше 3 лет.

Уставный капитал должен состоять исключительно из взносов общественных объединений инвалидов. В штате организации должно быть не менее 50 % работников, имеющих инвалидность. Их заработная плата должна составлять не менее 25 % фонда оплаты труда.В завершение стоит добавить, что субъекты РФ имеют право определять дифференцированные ставки по местным и региональным налогам.

Льготы для нко по пенсионным взносам в налоговую

Отчетность некоммерческих организаций в Минюст позволяет контролировать, что у органихации нет иностранных граждан среди членов организации, а также иностранных источников финансирования.

Льготы в законе Согласно ст. 31.1 закона об НКО органы госвласти и местного самоуправления могут оказывать социально ориентированным организациям финансовую, имущественную, информационную и консультационную поддержку, а также предоставлять им налоговые льготы.

В то же время, применение УСН не требует значительных дополнительных затрат и незначительно увеличивает документооборот организации: добавляется лишь один документ – предоставляемая раз в год Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Одной из форм поддержки малого и среднего бизнеса является развитие специализированной инфраструктуры – ресурсных центров, бизнес-инкубаторов, гарантийных фондов, позволяющих снизить издержки доступа к тем услугам, которые либо слишком дороги, либо отсутствуют на рынке, говорит директор центра «Грани» Светлана Маковецкая.

В то же время, применение УСН не требует значительных дополнительных затрат и незначительно увеличивает документооборот организации: добавляется лишь один документ – предоставляемая раз в год Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Минэкономразвития России разместило на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов уведомление о начале разработки изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» в части установления нижней границы финансовых показателей, при которых обязательный аудит фондом может не проводиться.

Кроме того, законопроектом освобождаются от налогообложения премии и призы физическим лицам, которые выдаются НКО за счет грантов Президента Российской Федерации. В эту же категорию попадут гранты, которые будут выделяться детям и представителям молодежи в рамках проектов по выявлению и поддержке молодых талантов в области культуры и искусства.

Текст Указа Президента Российской Федерации от 30 января 2019 года № 30 «О грантах Президента Российской Федерации, предоставляемых на развитие гражданского общества».

Дополнительно к этому, садоводства, жилищно-строительные и гаражные кооперативы не выплачивают налоги с лиц, выполняющих работы для этих организаций, при уплате ими ЕСН. (пп.8 п.1 ст.238 НК РФ). Общественные организации инвалидов при оплате их труда в размере 100 т.р. в год на каждого освобождаются от уплаты ЕСН (абз.2 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ).

Практика деятельности некоммерческих организаций заставляет их постоянно задумываться над вопросами налогообложения. Таким организациям приходится выяснять, какие системы налогообложения им доступны, какие типы налогов подлежат уплате в федеральный, региональный и местный бюджеты, как вести учет доходов и расходов.

Независимо от целей, с которыми была зарегистрирована организация, она будет являться полноценным участником налоговых взаимоотношений, ведь в законе прописаны четкие механизмы налогообложения некоммерческих организаций.

Однако стоит отметить, что некоммерческие организации не играют существенной роли в финансовой системе государства.

Потом будут продавать: базовая версия примерно 50 тысяч рублей, продвинутая, с доработкой под уникальные требования — больше.

Если в отношении собственника компании, владеющего долей свыше 25%, введены санкции, то эта компания может не начислять доходы при получении от иностранной организации ценных бумаг, долей в уставном капитале и имущественных прав.

Согласно действующему законодательству, некоммерческие организации имеют право заниматься предпринимательской деятельностью постольку, поскольку данная деятельность соответствует целям, ради которых создавалась организация. Налоги по предпринимательской деятельности НКО исчисляют в том же порядке, что и коммерческие организации.

Учитываются доходы от реализации товаров и услуг, имущественных прав организации и внереализационные доходы. Налог на добавленную стоимость (НДС) некоммерческие организации платят при реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав.

Однако данное ограничение не распространяется на некоммерческие организации, к которым в соответствии с п.

Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

Также у местных структур есть власть расширять список некоммерческих организаций, признаваемых льготниками.

Льготы предпринимателям в 2019 году

Внимание С 27 ноября 2019 года вступил в силу ФЗ № 335-ФЗ, уточняющих нестыковки, имеющиеся между справочниками по ОКВЭД. Льготы по налогу на имущество некоммерческих организаций От налога на имущество освобождены: религиозные объединения. Данная льгота действует в том случае, если имущество используется в религиозной деятельности; общероссийские общественные организации инвалидов.

Налоги по предпринимательской деятельности НКО исчисляют в том же порядке, что и коммерческие организации.Особенность применения некоммерческой организацией УСН заключается в том, что при определении порога доходов, ограничивающего применение данного режима налогообложения (с 1 января 2019 г.

Для представления о том, какие это виды деятельности достаточно взглянуть на список форм некоммерческих организаций, расположенный в начале статьи, начиная от строительства (жилищные кооперативы) и заканчивая политическими партиями.

Согласно действующему законодательству, некоммерческие организации имеют право заниматься предпринимательской деятельностью постольку, поскольку данная деятельность соответствует целям, ради которых создавалась организация.

Льготы нко 2019 на общей системе освобождение от налогов

СПРАВКА! Ставка налога на прибыль для НКО такая же, как и для коммерческих структур: 24%, из которых 6,5% пойдет в федеральный бюджет, а 17,5% – в бюджет того субъекта РФ, к которому принадлежит некоммерческая организация. Последняя часть может быть снижена по инициативе местных властей, в чей бюджет она предназначается.

Именно ради этого большинство некоммерческих организаций и переходили на Упрощенную систему. Однако в данное время эти положения исключены из Налогового кодекса РФ и никаких «льгот», кроме указанных выше, УСН не предполагает.

Источник: https://aprel43.ru/trudovoe-pravo/16871-nalogi-dlya-nko-v-2019-godu.html

Отчетность и особенности налогового учета НКО на УСН

Налоги для нко в 2019 году

Некоммерческие организации, кроме общей налоговой системы имеют право использовать и «упрощенку». Рассмотрим особенности работы НКО на УСН.

Как НКО перейти на УСН 

Все организации, которые планируют перейти на УСН, должны соблюдать ряд условий (ст. 346.12 НК РФ):

  1. Ограничения по виду деятельности (финансовая, продажа подакцизных товаров, азартные игры). Но, как правило, НКО не занимаются такими видами бизнеса.
  2. Отсутствие филиалов. Чтобы избежать проблем – можно зарегистрировать подразделение, как представительство.
  3. Доля юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%. У НКО уставного капитала нет, поэтому это ограничение к ним не относится. 
  4. Годовая выручка не должна превышать 150 млн руб. НКО должны учитывать только выручку от предпринимательской деятельности.
  5. Остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн руб. Здесь учитывается только амортизируемое имущество, т.е. те объекты, которые НКО использует для коммерческой деятельности.
  6. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Выбор между вариантами УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» НКО должны делать по тем же принципам, что и коммерческие организации. В общем случае, чем выше доля затрат на предпринимательскую деятельность в доходах, тем выгоднее будет второй вариант.

Порядок перехода на УСН для НКО также не отличается от общего (ст. 346.13 НК РФ). Новая организация должна подать заявление в ИФНС в течение 30 дней с даты регистрации. Действующее НКО может перейти на УСН с начала следующего года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря. 

Особенности налогового учета НКО на УСН

На «упрощенку» обычно переходят НКО, которые, наряду с основной, ведут коммерческую деятельность.

Поэтому необходимо организовать раздельный учет. Целевые поступления на ведение некоммерческой деятельности не облагаются налогом. Важно, чтобы в назначении платежа было однозначно указано, что речь идет не о выручке, а о целевых взносах.

Если выбран объект УСН «Доходы минус расходы», то затраты, которые прямо относятся к предпринимательской деятельности, уменьшают налоговую базу. Те расходы, которые связаны с некоммерческой деятельностью, не влияют на расчет налога.

«Смешанные» виды расходов, которые относятся к обоим видам, нужно распределить, отразив методику в учетной политике.

Удобнее всего делить расходы пропорционально выручке от коммерческой и некоммерческой деятельности, по аналогии с ситуацией, когда УСН совмещается с другими налоговыми режимами (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Тем, кто перешел на УСН с общей налоговой системы, нужно помнить, что при «упрощенке» доходы и расходы признаются «по оплате», т.е. в те периоды, когда деньги поступили или были списаны со счета. 

Другие обязательные платежи НКО на УСН

Компании на УСН в общем случае освобождены от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Однако есть ситуации, когда и «упрощенцы» обязаны платить эти налоги (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

  1. НДС нужно платить при ввозе импортных товаров, а также если организация ведет общие дела товарищества или выполняет функции налогового агента.
  2. Налог на прибыль необходимо платить с дивидендов, прибыли контролируемых иностранных компаний, а также от операций с ценными бумагами.
  3. Налогом на имущество при УСН облагаются объекты, база по которым определяется, как кадастровая стоимость (например – помещения в офисных и торговых центрах).

Все эти исключения больше относятся к коммерческим компаниям, но иногда под них может попасть и НКО. 

Например, если организация арендует помещение, которое находится в государственной или муниципальной собственности, то она выполняет функции налогового агента по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Или НКО имеет в собственности офис в деловом центре – тогда организация должна платить налог на имущество.

Земельный и транспортный налоги НКО на УСН платят так же, как и при ОСНО – если у организации есть соответствующие объекты.

Если в НКО есть штатные сотрудники, то она должна удерживать с из зарплаты НДФЛ и начислять страховые взносы. Налоговый режим здесь в общем случае роли не играет.

Но для некоммерческих организаций на «упрощенке», которые занимаются социально значимыми видами деятельности, установлена льгота по страховым взносам (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Они платят только пенсионные взносы по ставке 20%, а для социального и медицинского страхования установлена нулевая ставка. На взносы «на травматизм» льгота не распространяется.

К льготным видам деятельности относятся социальная сфера, образование, здравоохранение, наука, культура и массовый спорт.

Дополнительные льготы для НКО на УСН в связи с пандемией

В связи с пандемией коронавируса сроки сдачи деклараций для всех налогоплательщиков были перенесены на 3 месяца. Таким образом, юридические лица, в том числе и НКО, должны были отчитаться по УСН за 2019 год не до 31 марта, а до 30 июня 2020 года.

Важно понимать, что для НКО речь идет только об отсрочке по отчетности. Перенести срок уплаты налогов за 2019 год имеют право только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), работающие в пострадавших от пандемии отраслях.

К субъектам МСП могут относиться только коммерческие организации (п. 1 ст. 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Поэтому все НКО должны были заплатить «упрощенный» налог за 2019 год на общих основаниях:

  1. До 31 марта 2020 года, если организация продолжала работать во время особого режима.
  2. До 12 мая 2020 года – если деятельность была приостановлена.

Даже если в 2019 году выручки от коммерческой деятельности не было, и «упрощенный» налог не платили, сдать нулевую декларацию по УСН все равно необходимо.

Кроме того, отдельные категории НКО могут воспользоваться списанием налогов за 2 квартал 2020 года. Эта льгота относится к большинству налогов, в том числе и к УСН.

На освобождение от «упрощенного» налога за 2 квартал имеют право социально-ориентированные НКО, религиозные организации, а также НКО, признанные наиболее пострадавшими от пандемии (ст. 2 закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Вывод

Переход НКО на УСН связан с рядом особенностей – при определении лимитов нужно учитывать только выручку и основные средства, относящиеся к коммерческой деятельности.

При расчете «упрощенного» налога необходимо организовать раздельный учет доходов и расходов от двух направлений работы.

Остальные обязательные платежи НКО на УСН должны перечислять по тем же принципам, что и другие «упрощенцы». Исключение – льгота по страховым взносам. 

Социально-ориентированные, религиозные и пострадавшие от пандемии НКО не должны платить «упрощенный» налог за 2 квартал 2020 года.

Источник: https://uchet.pro/nko-na-usn/

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: