Нужно ли выставлятьсчет фактуру если услуга без ндс

Счет-фактура, нужна ли, выставление счет-фактура по НДС, заполнение журнала учета, корректировочный счет-фактура

Счет-фактура — документ, дающий право на применение вычетов по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, можно не выписывать счет-фактуру, однако это возможно только в том случае, если вторая сторона сделки также не нуждается в счете-фактуре.

1. Нужна ли счет-фактура?
2. Счет-фактура по НДС
3. Выставление счет-фактуры
4. Журнал учета счетов-фактур
5. Заполнение счет-фактуры
6. Корректировочный счет-фактура

Нужна ли счет-фактура?

Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.

При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.

Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:

• сумма НДС;
• сумма проводимой сделки;
• информация о наименовании предмета договора;
• информация о стоимости за единицу продукции;
• измерители.

При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.

Выставление счет-фактуры

В соответствии с НК РФ п.3, ст.168 при реализации товаров (услуг, работ) налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не позже пяти со дня отгрузки товара.

При выставлении счетов-фактур необходимо принимать во внимание некоторые нюансы.

Например, в случае непрерывного отпуска продукции, транспортировки одним и тем же покупателям газа, нефти, электроэнергии, при оказании банковских услуг, услуг электросвязи, при ежедневной реализации одному покупателю скоропортящихся продуктов питания допускается составление счетов-фактур в соответствии с условиями договора поставки. В вышеперечисленных случаях возможно выставление счетов-фактур одновременно с платежными документами, но не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим, и не реже раза в месяц.

Все полученные и выписанные счета-фактуры вносятся в специальные журналы, которые должны вести и покупатели, и поставщики.

В октябре 2014 года была утверждена новая форма журнала. Теперь журнал учета ведется также теми, кто не платит НДС в случае получения или выставления счетов-фактур в рамках договоров комиссии, агентских договоров. При этом нет необходимости отражать в журнале операции, не облагаемые НДС, тем более, что на такие операции с 1 января 2014 года и сами счета-фактуры не составляются.

С 2015 года журналы учета счетов-фактур посредникам нужно будет также дублировать в электронном варианте, так как они обязаны ежеквартально пересылать журналы в ИФНС по электронному каналу связи.

Заполнение счет-фактуры

Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.

В соответствии с требованиями законодательства РФ, документ должен включать в себя:

• информацию о поставщике и покупателе;
• дату составления;
• порядковый номер;
• количество и наименование товара;
• цену;
• налоговую ставку;
• сумму НДС.

Если речь идет о счете-фактуре при сделке с иностранными компаниями, необходимо также указывать страну-изготовителя товара, номер таможенной декларации.

Понятие «корректировочный счет-фактура» появился благодаря изменениям в ст. 168, 169 НК РФ. Оформляется корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок с цены товара по прошлым отгрузкам; при уценке товара, отгруженного покупателю и оказавшегося с дефектами; при увеличении цены на продукт в соответствии с условиями договора, при увеличении или уменьшении стоимости работ или услуг.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/schet-faktura/

Образец счет-фактуры без НДС

Счет-фактурабез НДСили с ним представляет собой документ,который позволяет удостоверить отгрузкупродукции или оказание услуг фактически,а также стоимость операций. Эта бумагаможет выставляться продавцом, а такжеподрядчиком покупателю после приематовара.

Даннаяформа требуется, чтобы вести налоговыйучет. Цели создания документа и реквизитыотображены в НК. Этот документ имеетустановленный образец. Фактура являетсяоснованием для принятия налога ккомпенсации. Она должна содержатьинформацию о названии продавца и егореквизитах, а также названия товара, ихстоимость и ставку сбора.

Заполнение бланка счет-фактуры без НДС

Счет-фактура при УСН без НДС

Популярен вопрос, надо ли заполнять счет-фактуру при приеме товаров, в каких случаях нужна фактура без НДС.

Образец заполнения этой формы установлен и требуется заполнять бумагу согласно нему.

Обязанность по составлению без тарифа появляется в случае, если у плательщика – продавца есть освобождение от налога согласно статье 145.
Требования к данным налогоплательщикам, согласно НК РФ:

Необходимость уведомления ИФНС об освобождении. Применение льготы в течение года. Подтверждение об отсутствии оснований для отмены льготы.

В иных ситуациях плательщик не является обязанным вносить сбор, но имеет право выписывать этот документ. Данная ситуация актуальна, если нужно отгрузить товар, который не облагается платежом, но идет с отгрузкой облагаемой продукции.

Счет-фактура без учета процентов заполняется с учетом тех же требований, что и форма с налогом. Необходимо оформить заголовок документа, а также представить данные по товарам (услугам). Основная разница в том, что необходимо сделать запись «Без НДС». Проставить пометку можно разными способами – через компьютер, письменно от руки, штампом.

Бланк фактуры является утвержденным Правительством РФ в постановлении №1137. Действующей является форма редакции с 1 октября 2017 года. Обязательно требуется наличие номера документа, сведения о продавце и покупателе (адрес, ИНН, КПП, отправитель).

Таким образом, оформление счета-фактуры без учета сбора выполняется по правилам, которые применимы и для обычного варианта, может использоваться один и тот де бланк. Основная особенность – следует сделать обязательную пометку «Без НДС».

Когда нужно сформировать счет-фактуру без НДС

Популяренвопрос, нужнали счет-фактурапри оформлении не облагаемыхналогом операций. Согласно НК РФ ст.169, выписыватьформудолжны плательщики сбора. Сумма и ставкасбора отображаются в специальных графах– следует заполнить1 и 8 графы.

Нужноличто-то указывать, если оформлениепроизводится без сбора. В таком случаепрописывается пометка «Без НДС». СогласноНК РФ, есть ситуации, когда плательщиксбора должен формировать счет-фактурубез налога, правила установлены в статье145. Несмотря на появление права уорганизации или ИП не платить сбор, онидолжны выставлять счет с пометкой отом, что операция не облагается налогом.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Время освобождения в таком случае составит 1 год, отказаться от льготы в течение этого периода будет нельзя. Формулировку «Без НДС» можно отразить любым из способов – вручную, через компьютер или путем проставления штампа.

Кто оформляет счет-фактуру без НДС

Образецсчетадолжен быть заполненв ряде случаев по желанию или требованиюклиента, но иногда составление этогодокумента является обязательным.

Кпримеру,бумага оформляетсябез обложенияплатежом в необязательном порядке, еслилицо применяет специальный режим,например, УСН, ПСН, ЕНВД.

Также не требуетсяв обязательном порядке оформлятьплательщикам, осуществляемым действиясогласно статье 149 НК.

Вобязательном порядке оформляетсядокумент плательщиками, у которых естьосвобождение, согласно статье 145, еслиони реализуют продукцию, либо получилиаванс от покупателя.

Регистрация счета-фактуры без НДС

Популярен вопрос, есть ли необходимость выписывать фактуру без НДС, следует ли получившему лицу документ регистрировать в книге покупок.

Организация от контрагентов, которая оказывает услуги, не облагаемые тарифом согласно ст. 149 и контрагентов, имеющих освобождение согласно ст. 145, получает счета с пометкой «без налога».

Есть ли в таком случае необходимость, выставленную счет-фактуру отразить в книге покупок.

Втаком случае организация имеет правоне отражать счета с соответствующейпометкой. Это связано с нововведениямив статье 169, которые действуют с 2014 года.Согласно им операции, которые не подпадаютпод обложение, могут исключаться изсписка операций, при которых необходимосоставление счет-фактуры, ведение учета.

Можносделать вывод, что выставлениесчета-фактуры обязательно, если операцияоблагается налогом, либо компания имеетосвобождение согласно 145 статье. Еслиоперации освобождены от обложения постатье 149, не требуется в обязательномпорядке выставлять форму, действиевыполняется по желанию.

Регистрированиефактур, которые содержат пометку «БезНДС», не может привести к росту суммытарифа, которая будет подана к вычету.Чтобы определить размер сбора к вычету,регистрировать счета-фактуры необязательно.

Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

При выписывании счета-фактуры для учета налога на добавленную стоимость должны вноситься некоторые обязательные данные. 7 графа содержит информацию о налоговых ставках.

Согласно статье 172 НК РФ, принять к вычету можно суммы, которые предъявлены при покупке товаров в РФ на основании счетов-фактур.

По Правилам заполнения счета-фактуры, в графе 7 должна быть отображена тарифная ставка.

Согласно статье 164, данный показатель устанавливается в процентах. Тарифы по сбору в других показателях не предусмотрены НК. Если в графе отсутствует знак процентов, это не является основанием для принятия суммы налога к вычету. Чтобы можно было принять налог к вычету, важно, чтобы в счет-фактуре не было ошибок, которые могли бы препятствовать идентификации продавца или покупателя.

Образцы в Excel

Скачать бланк Счет-фактуры

Скачать бланк Счет-фактуры без НДС

Источник: https://expert-nds.ru/schet-faktura-bez-nds/

Все про счет плательщика НДС и перевыставление услуг

Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.

Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.

Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р. В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб.

Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС. Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Организация без НДС

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета. Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.

Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица. Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).

Особенности взаимодействия

Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.

Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб. Если счет был выставлен с НДС, то она вправе компенсировать из бюджета 18000 руб. с такой покупки.

Получается, что покупка у компании без НДС обходится покупателям на 18% дороже, чем аналогичная, приобретенная у продавца на ОСНО. Ведь обычно упрощенцы держат цены примерно на том же уровне, что и компании на общем режиме.

Поэтому плательщики НДС предпочитают работать с другими компаниями на ОСНО по экономическим соображениям.

Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС

Иногда упрощенцы предлагают более выгодные условия работы и низкие цены, что делает сотрудничество с ними экономически обоснованным, несмотря на отсутствие НДС.

Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е. она просто перевыставляет полученные счета. Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.

Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.

Контрагент на УСН выставил НДС

Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.

Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.

Организация на ОСНО продает без НДС

Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС. В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр. Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.

Если товар относится к числу льготных, то организация на ОСНО выставляет своим партнерам так называемый «нулевой счет-фактуру».

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/shet-platelshika-nds.html

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю – налогобзор.инфо

Счета-фактуры могут быть первичные, которые продавец выставляет, например, при реализации товаров, или же корректировочные, которые оформляют при изменении договора или недопоставке. Но выставлять такие документы не всегда обязательно. Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

Когда нужно выставлять счета-фактуры

Счет-фактуру должны выставлять:

• организации, у которых есть операции, облагаемые НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило касается и тех, кто получил освобождение от уплаты налога по статье 145 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ);

• организации-посредники, которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);

• организации, которые получили от покупателя или заказчика аванс (частичную оплату) в счет предстоящей реализации (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).

Когда выставлять корректировочный счет-фактуру

Корректировочный счет-фактуру выставляют в случаях, когда:

• стороны договорились изменить стоимость уже отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Об этом сказано в абзаце 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ;

• продавец передал товары не полностью (недопоставка товаров) (письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48 и от 12 марта 2012 г. № 03-07-09/22, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4100).

Когда не нужно выставлять счета-фактуры

Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:

• покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (освобожден от уплаты такого налога) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2016 г. № 03-07-09/17700);

• в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Не предусмотрена обязанность поставщика при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя.

Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при заборе крови у населения на основе договоров со стационарами и поликлиниками?

Нет, не нужно.

Забор крови у населения по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиниками является медицинской услугой и освобождается от НДС (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). А в такой ситуации организация не обязана выставлять счет-фактуру. Об этом прямо сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Экспорт товаров

Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт?

Да, нужно.

Счета-фактуры нужно выставлять для всех операций, которые облагаются НДС. Есть некоторые исключения, но экспорт к ним не относится. Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Поэтому счет-фактуру составьте, как обычно, в течение пяти календарных дней со дня отгрузки на экспорт (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-07-08/180 и УМНС России по г. Москве от 19 сентября 2003 г. № 24-11/51717.

И хотя выводы в них относятся к прежним правилам оформления счетов-фактур, они справедливы и сейчас. О том, что счета-фактуры надо составлять при отгрузке на экспорт, говорит и арбитражная практика (см.

, например, постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2005 г. № КА-А40/8359-05).

Пример оформления счета-фактуры при реализации товаров на экспорт

АО «Альфа» занимается производством офисной мебели. 15 июня «Альфа» отгрузила 10 мебельных гарнитуров «Офис» на Украину. Покупателем является Днепропетровский стрелочный завод. Отпускная стоимость одного гарнитура составляет 150 000 руб. (облагается по ставке 0%). Общая сумма сделки – 1 500 000 руб. (10 шт. × 150 000 руб./шт.).

Мебельные гарнитуры реализованы в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Поэтому данная операция облагается НДС по ставке 0 процентов. Все необходимые документы, подтверждающие факт экспорта, «Альфа» представила в срок.

На стоимость отгруженной продукции «Альфа» предъявила Днепропетровскому стрелочному заводу счет-фактуру.

При этом при заполнении строки 6б «ИНН/КПП покупателя» счета-фактуры бухгалтер принял во внимание то обстоятельство, что учет украинских организаций осуществляется в соответствии с законодательством Украины.

Все украинские организации внесены в Единый государственный реестр предпринимателей и организаций Украины, и каждой из них присвоен восьмизначный номер ОКПО (аналог российского ИНН). Именно этот номер, присвоенный Днепропетровскому стрелочному заводу, бухгалтер «Альфы» указал в строке 6б.

Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры, если организация экспортирует товары, реализация которых на территории России освобождается от НДС?

Нет, не нужно.

На операции, которые признаются объектом обложения НДС, но вместе с тем, не облагаются (освобождены от налогообложения) этим налогом в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ, выставлять счета-фактуры не требуется. Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Поэтому если организация экспортирует товары, реализация которых на территории России освобождается от обложения НДС, то выставлять счета-фактуры на стоимость этих товаров она не должна.

Возврат долга цессионарию

Ситуация: нужно ли составлять счет-фактуру при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии? Сумма возврата больше суммы, уплаченной цеденту. Долг связан с оплатой товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

Да, нужно.

Если приобретенное по договору цессии денежное требование связано с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, то возврат долга тоже признается объектом налогообложения.

Налоговой базой в этом случае является разница между суммой, полученной от должника, и ценой приобретения долга. Это следует из положений пункта 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС определите по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Начислить налог нужно в день получения платежа от должника (п. 8 ст. 167 НК РФ).

Поскольку предъявлять НДС к вычету у должника нет оснований, счет-фактуру можно составить в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

В строке 2 «Продавец» счета-фактуры укажите наименование организации-цессионария, в строке 6 «Покупатель» – наименование организации, вернувшей долг.

Пример составления счета-фактуры при возврате долга, право требования которого приобретено по договору цессии

В феврале ООО «Торговая фирма “Гермес”» (цессионарий) приобрело у АО «Производственная фирма “Мастер”» (цедент) право требования долга по оплате товаров, облагаемых НДС и реализованных по договору купли-продажи. Должником (покупателем по договору купли-продажи) является АО «Альфа». Сумма долга составляет 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

Право требования долга было приобретено за 1 000 000 руб. (в т. ч. НДС – 152 542 руб.) на основании договора цессии, который был подписан 19 февраля.

10 апреля «Альфа» погасила задолженность, право требования которой перешло «Гермесу», в сумме 1 180 000 руб.

«Гермес» начислил НДС к уплате в бюджет на сумму превышения погашенного обязательства над ценой приобретения долга:
– 27 458 руб. ((1 180 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 18/118).

10 апреля «Гермес» составил счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировал его в книге продаж.

Реализация товаров физическим лицам

Ситуация: нужно ли выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью?

Нет, не нужно.

Дело в том, что физические лица не являются плательщиками НДС, а значит, налог к вычету не принимают. Поэтому в данном случае у продавца нет никакой необходимости выставлять счета-фактуры. Причем независимо от того, в какой форме покупатель рассчитывается за товар – наличными или по безналу.

Вместо счетов-фактур продавец может зарегистрировать в книге продаж:

• либо бухгалтерскую справку-расчет (другой сводный документ), где отражены суммарные данные по операциям за день, месяц или квартал (письма Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171, от 19 октября 2015 г. № 03-07-09/59679);

• либо кассовые чеки или бланки строгой отчетности при оказании услуг (п. 7 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 31 июля 2009 г. № 03-07-09/38, от 20 мая 2005 г. № 03-04-11/116).

Впрочем, составлять счета-фактуры при реализации товаров физлицам не запрещено. По собственной инициативе организация вправе оформлять такие документы и регистрировать их в книге продаж.

Причем можно составлять не единичные, а суммарные счета-фактуры, в которых фиксируется не одна, а несколько операций по продаже (безвозмездной передаче) товаров физлицам за определенный период (например, за квартал).

Такие счета-фактуры следует составлять в одном экземпляре, а в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» проставлять прочерки.

Об этом сказано в письме Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171.

Ситуация: обязана ли организация выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является покупателем товаров.

Если организация реализует товары (работы, услуги) населению, счета-фактуры выставлять не нужно. Если покупателями (заказчиками) являются другие организации или предприниматели, то счета-фактуры нужно выставлять на общих основаниях. Такой порядок следует из положений статьи 168 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли выставлять счет-фактуру при оказании гостиничных услуг командированным сотрудникам головного отделения организации? Услуги оказывает обособленное подразделение, расположенное в месте командировки.

Нет, не нужно.

Операции по передаче на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд не являются объектом обложения НДС, если расходы по таким операциям учитываются при расчете налога на прибыль. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

В рассматриваемой ситуации обособленное подразделение оказывает командированным сотрудникам гостиничные услуги, необходимые для собственных нужд организации. При этом документально подтвержденные и экономически обоснованные командировочные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Получается, что начислять НДС на стоимость гостиничных услуг, оказанных обособленным подразделением организации сотрудникам ее головного отделения, не нужно. А потому счета-фактуры при оказании таких услуг не составляйте (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/v_kakih_sluchajah_nuzhno_vistavit_schet_fakturu_pokupatelu/1-1-0-124

Если продаж без ндс нужно ли оформлять счет фактуру

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур». Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

• ИНН компании;
• полное наименование организации на русском языке;
• субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)

Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае.
Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям.

Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.

Внимание

Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Статья 169.

Нужно ли выставлять счет фактуру без ндс

Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат.

По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.

Применение по закону Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.

В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога.

Если реализуются услуги без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации.

Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.

Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом.

Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.

Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

Важно

Надо ли регистрировать счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок Полученный от продавца счет-фактура с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок не регистрируется п. 2 Правил ведения книги покупок. Издательство « книга», © 2017.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25. Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается Такая ситуация возникает, к примеру, в отношении поставки электроэнергии, расчеты за которую осуществляются по нерегулируемым ценам. Когда поставщику станет известна окончательная стоимость, ему необходимо составить корректировочный счет-фактуру3.А вот в другой, на первый взгляд, казалось бы, похожей ситуации чиновники рассудили иначе.

• В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
• Кто обязан платить ндс?
• Поставщик выставил счет с ндс
• Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, заполнение
• Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс
• Счет-фактура на аванс: когда выписывается
• Счета-фактуры: корректировка или исправление?
• Ндс: самый особенный и сложный налог

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю Когда предварительная оплата поступает в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализация которых облагается НДС по нулевой ставке, НДС с полученного аванса платить не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ). В отношении экспортных операций п. 1 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС 0 процентов.

Принцип составления Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры.

Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов. Во внимание принимаются следующие нюансы:

• является ли продавец плательщиком НДС;
• условия договора;
• вид договора;
• порядок расчетов.

Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ. Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога.

Там сказано, что ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым правильные данные. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.

При этом исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.А вот в отношении корректировочных счетов фактур мнения независимых специалистов разошлись.

Одни высказывают мнение, что вносить исправления в ранее составленную первичную документацию не нужно.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/esli-prodazh-bez-nds-nuzhno-li-oformlyat-schet-fakturu/

Нужно ли выписывать счет фактуру без НДС

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур». Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

• ИНН компании;
• полное наименование организации на русском языке;
• субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.

Обязательно ли писать цену без ндс в счет фактуре

Можно выделить еще ситуации, при которых юридическое лицо или ИП имеют право по своей инициативе заполнить счет-фактуру без НДС для предъявления покупателю:

• Осуществляются операции, по которым НДС не начисляется (реализуются товарные ценности, услуги, работы, на стоимость которых не начисляется налог по ст.149 НК РФ). Перечень этих операций достаточно большой и закрытый;
• Фирма не относится к плательщикам НДС по причине использования налоговых режимов, отличных от общей системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Источник: http://f-52.ru/nuzhno-li-vypisyvat-schet-fakturu-bez-nds/