Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами

Содержание
  1. Материальная помощь страховые взносы в 2020 году – Центр Про
  2. Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 году страховыми взносами
  3. Срок предоставления денежных средств
  4. Помощь при смерти близкого родственника
  5. Поддержка работников, которые уволились с предприятия
  6. Действия при оформлении матпомощи в организации
  7. Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица
  8. Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
  9. Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года
  10. Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года
  11. Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица
  12. Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
  13. Материальная помощь от работодателя в 2020 году
  14. Обложение материальной помощи страховыми взносами – 2020
  15. Законодательное регулирование
  16. Когда платежи не начисляются
  17. При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами
  18. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
  19. Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи
  20. Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами
  21. Пример
  22. Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично
  23. Взносы на «травматизм»
  24. Положена ли материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру – порядок выплаты, ндфл и страховые вз
  25. Разъяснения Минфина
  26. Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
  27. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
  28. Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?
  29. Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты
  30. Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника
  31. Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи
  32. Облагается ли налогом материальная помощь
  33. Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы
  34. Материальная помощь и НДФЛ в 2018 году – как она облагается налогами на доходы физлиц
  35. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь и иные нюансы ее налогообложения
  36. Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)
  37. Материальная помощь бывшим работникам – пенсионерам после увольнения
  38. Что такое материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру и как она выплачивается
  39. Порядок назначения и выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам
  40. Налогообложение материальной помощи бывшим работникам – НДФЛ и страховые взносы

Материальная помощь страховые взносы в 2020 году – Центр Про

Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами

Иногда работодатели выписывают своим сотрудникам материальную помощь. Делается это исключительно на добровольных началах.

Неудивительно, что работников интересует, какое налогообложение на материальную помощь действует в 2020 году? Она может выплачиваться выборочно.

Важно знать, что при получении в течение года 4000 рублей с них не нужно платить налоги. Данная сумма не зависит от назначения денежных средств. Они могут быть потрачены на:

  • свадьбу;
  • помощь к юбилею;
  • лечение;
  • семейный праздник;
  • покупки и т.д.
  • Налогообложение материальной помощи в 2020 году зависит от её суммы: будет ли она превышать 4 тысячи рублей. Исключением являются:

  • рождение ребёнка;
  • смерть работника либо его близкого родственника;
  • теракты и стихийные бедствия.
  • При появлении на свет первого ребёнка налогообложение материальной помощи в 2020 году позволяет не производить платежи в бюджет при сумме в 50 тысяч рублей.

    Если матпомощь выплачивается по причине возмещения расходов на лечение травмы, аварии, смерти родственника, теракта либо аварии не будут включаться в базу для определения НДФЛ и страховых взносов.

    Максимальная сумма в 2020 году не изменилась.

    Единовременной матпомощью принято считать выплату на конкретные цели, которая была начислена не чаще 1 раза в год по одному приказу. Это устанавливает Письмо Федеральной налоговой службы №АС-4-3/13508. При этом не принципиально, будет ли сумма выплачена за раз либо в течение года несколькими платежами.

    Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 году страховыми взносами

    Материальная помощь не считается доходом, который связан с выполнением работником собственных трудовых обязанностей, поэтому по отношению к ней взносы не используются. Здесь имеются определённые ограничения.

    Другими словами, руководитель не сможет платить своим сотрудникам любую сумму в виде материальной помощи. Налоговый кодекс РФ в статье 34 регламентирует сборы на страхование. Статья 422 определяет ситуации, в которых не требуется производить оплату.

    Не рассчитываются суммы с единовременной матпомощью, которая выплачена в таких ситуациях:

  • лицо пострадало в террористическом акте, произошедшем на территории России;
  • сумма до 50 тысяч руб. выплачивается в качестве поддержки при появлении на свет ребёнка. Её может получить родитель, опекун или усыновитель;
  • деньги предоставлены на возмещение потерь от чрезвычайного происшествия либо стихийного бедствия;
  • смерть близкого родственника;
  • величина матпомощи за год находится в пределах 4 тысяч рублей.
  • Если сумма материальной помощи за год превышает 4 тысячи рублей, тогда с неё придётся заплатить социальные взносы. Цели бывают различными. Например, это может быть частичная компенсация затрат на дополнительное образование, к отпуску либо на покрытие расходов на покупку лекарственных средств.

    Срок предоставления денежных средств

    Обычно законодательство не устанавливает конкретный срок денежной выплаты. К примеру, он не действует для случаев травмы, смерти близкого родственника либо аварии. Однако существует ограничение при выдаче денег работникам, у которых родился ребёнок: они не будут облагаться в пределах ограничения, если малышу не исполнилось 12 месяцев.

    Помощь при смерти близкого родственника

    Матпомощь работнику может быть предоставлена по причине смерти члена семьи. Это могут быть родители, супруг или супруга, дети, попечитель или опекун. Верховный суд РФ в Определении №304-КГ 15-9468 установил, что помощь, которая выдана по причине смерти члена семьи, освобождается от налогообложения.

    Поддержка работников, которые уволились с предприятия

    А как быть, если выплаты производятся сотрудникам, которые уволились из компании? Ответ на него содержится в Налоговом кодексе РФ в статье 420. Так указывается, что взносы начисляются на вознаграждения по договорам ГПХ либо трудовым соглашениям.

    С уволившимися сотрудниками подобных отношений нет, поэтому ничего не следует удерживать. Однако у проверяющих могут появиться сомнения в основании для предоставления матпомощи.

    Компании должны принимать во внимание данный момент при обсуждении материальной помощи.

    Действия при оформлении матпомощи в организации

    Чтобы получить денежные средства, сотрудник должен подать заявление. Шаблон для него не разработан, поэтому документ может быть составлен в свободной форме.

    В определённых случаях нужно доказать право на матпомощь и предоставить требуемую документацию. К примеру, это может быть свидетельство о смерти либо рождении, справка с места ДТП и другие документы.

    На основе заявления руководитель издаёт приказ на предоставление матпомощи.

    Налогообложение в России интересует как частных лиц, так и организации. Так, по ссылке https://investtalk.

    ru/nalogi/nachislen-transportnyj-nalog-provodka можно узнать о начислении и расчёте транспортного налога. А здесь рассказывается, как использовать калькулятор для определения величины налога на автомобиль.

    Эта и другая информация поможет упростить налогообложение и избежать появления проблем с налоговой службой.

    Источник:

    Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

    Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).

    Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

    • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
    • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

    Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

    Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

    Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

    А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

    В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

    • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
    • на ВНиМ – 2,9%;
    • на ОМС – 5,1%;
    • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

    Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

    Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

    С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

    • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

    С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

    Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

    С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.

    2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

    По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

    Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица

    Кто может применятьСтавки взносов, %
    ПФРФССФОМС
    Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки20
    Благотворительные организации на УСН20
    Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ824
    Наниматели членов экипажей российских судов
    Предприятия-резиденты Сколково14
    Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции824
    Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе61,50,1
    Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития61,50,1
    Резиденты порта Владивосток61,50,1
    Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области61,50,1

    Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

    Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

    Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.

    ПлатежСумма за 2020 год, руб.Срок уплаты
    Обязательный пенсионный32 448

    Источник:

    Материальная помощь от работодателя в 2020 году

    Однако для каждого начисления помощи придется предоставлять подтверждающий документ в качестве основания для денежной выплаты. В данном случае это будет свидетельство о рождении, точнее, его копия. По поводу страховых взносов законодательство предусматривает те же порядки, что и в случае с НДФЛ.

    Приведем возможный образец заявления на матпомощь в связи с рождением ребенка: Если руководство отказало сотруднику в выплатах, он не может на это повлиять, кроме тех случаев, когда выплаты обязательны или прописаны в договоре.

    Однако молодой родитель может попробовать обратиться в профсоюз за помощью (если он есть в организации).

    Также сотрудники не могут получить материальную помощь до рождения ребенка, поскольку копия свидетельства о рождении должна обязательно прилагаться к подаваемому заявлению.

    Источник: https://centrproh.ru/dokumenty/materialnaya-pomoshh-strahovye-vznosy-v-2020-godu.html

    Обложение материальной помощи страховыми взносами – 2020

    Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами
    Полезная информация на тему: “Обложение материальной помощи страховыми взносами”с ми спецалистов.

    Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

    Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

    Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.

    Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

    Пунктом 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ установлено, что страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

    а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

    в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

    Кроме того, согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ и подпункту 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

    Адрес: 367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8 Схема проезда

    Приёмная: (8722) 56-01-69

    Горячая линия : (8722) 56-01-65

    Факс: (8722) 56-01-68

    Пн-Чт: 9:00-18:00

    Пт: 9:00-16:45
    (обед: 13:00-13:45)
    Выходные: Сб, Вс

    http://r05.fss.ru/49354/62449.shtml

    Законодательное регулирование

    Обложение материальной помощи страховыми взносами производится в порядке, установленном законодательством.

    Начнем с того, что работодатель вправе оказать сотруднику матпомощь. Такая помощь — это единовременная финансовая поддержка, которая не является вознаграждением за труд или гонораром. То есть она не связана с должностными обязанностями гражданина, а направлена на решение социальных задач.

    Например, работнику может потребоваться поддержка при наступлении форс-мажорных обстоятельств, а также в связи с трудными жизненными ситуациями.

    При выплате матпомощи у сотрудника возникает доход, поэтому на вопрос, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, нужно ответить утвердительно.

    Не забудем, что полномочия по администрированию этих платежей переданы Федеральной налоговой службе.

    Отчисления производятся именно в ФНС, отчетность также сдается в налоговую, она же контролирует правильность и своевременность всех платежей, кроме вычетов «на травматизм».

    Таким образом, вне компетенции ФНС остаются платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и возникновения профзаболеваний. Они производятся по-прежнему в ФСС.

    Облагается ли взносами материальная помощь — и теми, которые уходят в ФНС и «на травматизм»? И в том, и в другом случаях, как мы уже говорили, это именно так, в обоих ведомствах правила одинаковы. Но есть и виды выплат, с которых данные отчисления не производятся. Список их содержится в ч. 3 ст. 422 НК РФ .

    Он также дублируется в ч. 3 ст. 20.2 закона ФЗ-125 о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то есть распространяется и на отчисления «на травматизм». Таким образом, ответ на вопрос: материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, не так уж и однозначен.

    Есть исключения, и их необходимо учитывать.

    Когда платежи не начисляются

    Итак, мы рассказали выше, что матпомощь облагается страховыми взносами. Однако есть исключения. Отчисления не нужны, если:

    • сумма финансовой поддержки не превышает 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период (календарный год);
    • матпомощь оказана гражданам, пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий или иных форс-мажорных, чрезвычайных обстоятельств. При этом поддержка может быть оказана в целях возмещения вреда и здоровью, и имуществу;
    • выплата произведена сотруднику в связи со смертью члена или членов семьи;
    • деньги были выплачены родителям, усыновителям, а также опекунам при рождении ребенка или принятии его под свою опеку, усыновлении. Это правило действует только в один год, и сумма выплат не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.

    Таковы правила, установленные законодательством, и они едины для всех видов отчислений в связи с пенсионным, социальным и медицинским страхованием работника. Налоговая инспекция контролирует правильность и полноту отчислений и вправе проводить проверки.

    http://ppt.ru/art/buh-uchet/mat-pomosh-i-vznosi

    При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

    Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

    • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

    Источник: https://arnasai.ru/oblozhenie-materialnoj-pomoshhi-strahovymi-vznosami/

    Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

    Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами

    Работодатель имеет право материально помочь своему сотруднику. Обычно такая выплата назначается на основании заявления работника с просьбой о денежной поддержке и с приложением подтверждающих документов. Средства выплачиваются сотруднику после того, как руководитель подпишет приказ о выделении суммы. Рассмотрим вопрос о том, облагается ли материальная помощь страховыми взносами.

    Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи

    Причиной для обращения работника за помощью могут послужить как сложные жизненные ситуации – смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства (пожар, наводнение и т.п.), так и радостные события – свадьба, рождение детей, начало отпуска и т.д.

    Возможность получения подобной выплаты может прописываться в локальных документах организации – например, в коллективном договоре.

    При наличии финансовых возможностей компания имеет право помочь даже своему бывшему сотруднику, уже давно не работающему в организации.

    Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ будет зависеть от конкретной ситуации.

    Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами

    Перечень всех необлагаемых страхвзносами выплат приведен в ст. 422 НК РФ. Ряд пунктов относится к финансовой поддержке от работодателей (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда денежные средства, выданные сотруднику, не облагаются взносами полностью, и указаны случаи, в отношении которых установлены ограничения по сумме.

    Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами в 2020 г. в полном объеме (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

    • единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
    • единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
    • единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

    Помощь может быть оказана и бывшему сотруднику, независимо от того, как давно прекращены трудовые отношения с ним. Такая выплата также полностью не облагается страховыми взносами, поскольку облагаемой базой признаются выплаты в рамках трудовых договоров и по договорам ГПХ (ст. 420 НК РФ), а после увольнения основания для начисления взносов отсутствуют.

    Пример

    Сотрудник подал заявление с просьбой о выделении материальной помощи в связи со смертью отца, приложив к документу копию свидетельства о смерти. Компания единовременно выплатила ему 60 000 рублей. По ст. 2 Семейного кодекса РФ отец относится к близким родственникам, поэтому страховыми взносами не будут облагать всю выданную сумму.

    Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично

    В некоторых случаях взносы начисляются на сумму, превышающую установленный лимит.

    • Не облагаются страхвзносами единовременные выплаты каждому из родителей, связанные с рождением, усыновлением ребенка, установлением опекунства, назначенные в течение первого года жизни малыша (в течение года после усыновления, установления опеки), в размере до 50 000 рублей. Необлагаемая сумма установлена для каждого ребенка.

    Супруги трудятся в одной организации. В коллективном договоре этой компании указано, что при рождении ребенка работнику выплачивается материальная помощь в размере 40 000 руб. Оба супруга написали заявление на получение денежных средств. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, выданная отцу и матери?

    Несмотря на то, что общий размер помощи 80 000 руб. превысил установленный лимит, страховыми взносами средства не облагаются, так как сумма, выплаченная единовременно каждому родителю, менее 50 000 руб.

    • Не начисляются взносы на иную матпомощь работнику в общей сумме до 4000 руб., выданную в течение календарного года.

    За 2020 год сотруднику дважды выдали материальную помощь в связи с его тяжелым финансовым положением: 1-ый раз в феврале в размере 2000 руб., второй раз в июне в сумме 3000 руб. Облагается ли взносами материальная помощь, выданная сотруднику?

    Первую выплату бухгалтерия не стала облагать взносами, так как выданная сумма была меньше лимита, установленного законодательством (2000 < 4000).

    В июне в компании начислили взносы с суммы материальной помощи, превысившей ограничение: (2000 + 3000) – 4000 = 1000 руб. – сумма матпомощи, облагаемая взносами.

    Работодателям следует учитывать, что на материальную помощь свыше 4000 страховые взносы начисляются полностью.

    Организация решила выделить сотруднику матпомощь к отпуску – в размере 80 000 руб. Страховые взносы бухгалтерия начислит на сумму, превысившую 4000 руб.:

    80 000 – 4000 = 76 000 руб. Взносы бухгалтерия начислит с 76 000 руб.

    При обложении страховыми взносами сумм выданной матпомощи лимит по разным ее видам учитывается отдельно.

    Сотрудник в течение года получал от организации матпомощь дважды – первый раз в связи с усыновлением ребенка в сумме 30 000 руб., второй раз – к отпуску, в сумме 20 000 руб.

    Матпомощь в сумме 30 000 руб., выданная при усыновлении, взносами не облагается, поскольку ее размер меньше лимита в 50 000 руб.

    С матпомощи к отпуску в сумме 20 000 руб. не берется в расчет только сумма годового лимита – 4000 руб., а оставшаяся часть выплаты подлежит обложению страхвзносами. Взносы будут начислены бухгалтерией компании-работодателя с превышения лимита:

    200 00 – 4000 = 16 000 руб. – матпомощь, облагаемая страхвзносами.

    Взносы на «травматизм»

    Начисление взносов от несчастных случаев в ФСС регулирует закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Однако материальная помощь облагается взносами на «травматизм» в таком же порядке, что и другие страхвзносы – необлагаемые выплаты, перечисленные в ст. 20.

    2 закона 125-ФЗ, фактически полностью совпадают с перечнем ст. 422 НК РФ.

    Суммы матпомощи бывшим сотрудникам также не облагаются взносами на «травматизм», поскольку не являются выплатами по трудовым договорам или договорам ГПХ, устанавливающим обязанность такого начисления.

    Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/223581390

    Положена ли материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру – порядок выплаты, ндфл и страховые вз

    Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами

    Выплаты сотруднику, ушедшему на пенсию, не облагаются страховыми взносами. Такие разъяснения предоставил Минфин.

    Не все средства, направленные от работодателя сотруднику, считаются доходом от трудовой деятельности. А потому не все они облагаются взносами.

    Разъяснения Минфина

    Акционер фирмы выпустил решение, на базе которого ушедшему на пенсию специалисту должны начисляться выплаты. Был заключен соответствующий договор. Предполагалось, что выплаты будут начисляться пожизненно. Минфин уточнил, что в подобной ситуации взносы уплачивать не требуется.

    Ведомство разъяснило свою позицию. Взносы нужно начислять на выплаты, переведенные в рамках трудовых взаимоотношений или по гражданско-правовым соглашениям (пункт 1 ст.420 НК). Пожизненные выплаты работнику, ушедшему на пенсию, оплатой труда признаны не могут. Фактически они считаются материальной поддержкой пенсионера. А потому начисления освобождены от взносов.

    Источник: письмо Минфина №03-15-06/5304 от 30 января 2019 года.

    Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника— акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

    Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

    Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

    Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

    4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

    В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

    • трудовой договор;
    • коллективное соглашение;
    • локальный акт.

    При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

    Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

    Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

    Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

    Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

    Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

    Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

    Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

    С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

    А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

    1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
    2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

    Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

    НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

    • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
    • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

    Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

    1. Помощь является единовременной.
    2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
    3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

    Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

    Облагается ли налогом материальная помощь

    В вопросах предоставления дополнительных выплат компенсационного характера, как работодатели, так и сотрудники не всегда знают о том, облагается ли налогом материальная помощь, а также как именно происходит оформление означенных операций.

    А ведь эта информация крайне важна для всех сторон трудовых взаимоотношений – в одном случае работник может лишиться части положенных ему средств, которые уйдут в оплату налогов, а в другом – работодатель может быть привлечен к ответственности за уклонение от их уплаты.

    Поэтому о том, как облагается материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами, и какой является необлагаемая сумма материальной помощи в 2018 году следует знать работодателям, самим трудящимся, а также кадровым и бухгалтерским отделам организации.

    Читайте так же:  Плюсы и минусы серой зарплаты

    Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы

    С точки зрения законодательства Российской Федерации, материальная помощь рассматривается именно положениями Налогового, а не Трудового кодекса, поэтому она имеет достаточно однозначные механизмы правового регулирования в вопросах обложения налогами.

    Под материальной помощью в данном случае подразумеваются отдельные осуществляемые работодателями или государственными органами выплаты, предоставляемые физическим лицам и сотрудникам организаций в связи с какими-либо неблагоприятными обстоятельствами, с которыми они были вынуждены столкнуться. При этом данная помощь может выплачиваться в денежной форме, а значит – нуждаться в особых механизмах регулирования налогообложения.

    Правовое регулирование вопросов того, облагается ли налогом материальная помощьработнику, обеспечивается следующими нормативами Налогового кодекса:

    • Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
    • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
    • Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

    Материальная помощь и НДФЛ в 2018 году – как она облагается налогами на доходы физлиц

    Налог на доходы физических лиц подразумевает обязанность самих физических лиц или же их налоговых агентов осуществлять отчисления в размере 13% по ставке НДФЛ за все полученные таковыми лицами доходы.

    Однако является ли социальная помощь в связи с неблагоприятными обстоятельствами именно доходом? С точки зрения законодательства, материальная помощь может не облагаться НДФЛ, учитывая компенсационный, а не поощрительный характер таковых выплат – ведь они обеспечиваются населению, понесшему определенный ущерб.

    Рассмаривая вопрос материальной помощи, не облагаемой налогом в 2018 году, можно выделить следующие случаи, в которых не происходит взыскание НДФЛ и страховых взносов:

    • Любые виды материальной помощи в объемах менее 4 тыс. рублей за календарный год.
    • Материальная помощь, выдаваемая по случаю рождения ребенка в расчете не более 50 тыс. рублей на одного ребенка.
    • Материальная помощь, выдаваемая по смерти работника или его близкого родственника.
    • Материальная помощь жертвам террористических актов или чрезвычайных ситуаций.

    Облагается ли страховыми взносами материальная помощь и иные нюансы ее налогообложения

    В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ. В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ.

    При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.

    Также при выплатах материальной помощи следует помнить о том, что не облагается налогами и сборами материальная помощь при смерти родственников или самих работников только в случае наличия близкого родства и только непосредственно работникам предприятия или их близким родственникам.

    А вот в случае террористических актов или чрезвычайных обстоятельств, работодатели имеют право оказывать материальную помощь без налогообложения любым лицам, даже никоим образом не относящимся к деятельности организации.

    Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

    Дата размещения статьи: 22.06.2015

    Время от времени некоторые работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам.

    Причины для ее выплаты могут быть разными, например в связи с рождением ребенка, выходом на пенсию или сотрудники оказались в трудной жизненной ситуации.

    В статье напомним, каков порядок обложения такой выплаты НДФЛ и страховыми взносами, а также рассмотрим различные нюансы, связанные с начислением и выплатой материальной помощи.

    Материальная помощь представляет собой выплаты, которые не входят в систему оплаты труда, выплачиваются единовременно, а не на регулярной основе, не связаны непосредственно с производительностью труда (с трудовой функцией), не имеют стимулирующего премиального характера.

    Кроме этого, материальная помощь оказывается работникам при возникновении трудной жизненной ситуации или в связи с наступлением определенного события. Такое определение материальной помощи было дано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10.
    Решение о выплате материальной помощи принимается руководителем организации на основании письменного заявления работника.

    При этом условия выплаты материальной помощи и конкретные размеры устанавливаются локальными нормативными актами учреждения.

    Налог на доходы физических лиц

    К сведению. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

    [1]

    Нюансы применения положений п. п. 8 и 28 ст. 217 НК РФ

    Страховые взносы во внебюджетные фонды

    Источник: https://benett.ru/polozhena-li-materialnaya-pomoshh-byvshemu-sotrudniku-pensioneru-poryadok-vyplaty-ndfl-i-strahovye-vz/

    Материальная помощь бывшим работникам – пенсионерам после увольнения

    Обложение материальной помощи бывшим сотрудникамстраховыми взносами

    На некоторых предприятиях, особенно в государственной сфере в России, предусматривается возможность выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам или же в связи с выходом на пенсию.

    При этом законодательное регулирование таких выплат в российском законодательстве обеспечивается достаточно слабо, поэтому с определенными их особенностями следует ознакомиться как самим бывшим работникам или уходящим на пенсию лицам, так и непосредственно работодателям.

    Так, особое внимание следует обратить на начисление НДФЛ с материальной помощи бывшему сотруднику и страховых взносов.

    Что такое материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру и как она выплачивается

    Действующим трудовым законодательством понятие материальной помощи бывшим сотрудникам не рассматривается в принципе.

    Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

    В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

    Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

    • Ст.217 НК РФ. Она рассматривает вопросы обложения налогами материальной помощи работникам при различных обстоятельствах.
    • Ст.270 НК РФ. Её нормативы закрепляют невозможность использования сумм, затраченных работодателем на предоставление материальной помощи, в качестве расходной части баланса предприятия. То есть, она выделяется уже из непосредственной прибыли, что важно при работе на УСН..
    • Ст.422 НК РФ. Её положениями устанавливается порядок обложения сумм материальной помощи страховыми взносами.

    Соответственно, материальная помощь бывшим сотрудникам в большинстве случаев является дополнительной выплатой, установление которой целиком и полностью зависит от желания работодателя и его намерений. Обязательными такие выплаты могут считаться лишь в отдельных государственных учреждениях на основании законодательных актов, затрагивающих именно работу означенных структур.

    Порядок назначения и выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам

    Возможность предоставления выплат бывшим работникам должна иметь отражение в каких-либо нормативных документах предприятия. Наиболее часто в означенных целях работодатели применяют составление отдельного положения о материальной помощи.

    Кроме этого, указываться материальная помощь бывшим работникам пенсионерам может также в нормативах коллективного договора или даже фигурировать в качестве условий индивидуального договора с отдельным работником.

    При этом следует учитывать, что работодатель сам устанавливает условия, в соответствии с которыми  начисляется материальная помощь бывшим сотрудникам, обстоятельства при которых она выдается в обязательном порядке или же наоборот – не предоставляется.

    Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке.

    Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.

    Порядок выплаты материальной помощи бывшим работникам в качестве обстоятельств назначения таковых отчислений может предусматривать различные условия, в числе которых:

    • Материальная помощь при смерти работника.
    • Матпомощь в связи с непосредственным выходом на пенсию.
    • Материальная помощь на лечение, в том числе и дорогостоящее.
    • Помощь при смерти родственника.
    • Иные категории материальной помощи по любым иным обстоятельствам.

    При этом чаще всего материальная помощь требует подачи от работника или представляющих его лиц заявления, в том числе и с документами, которые подтвердили бы наличествующую необходимость в дополнительной поддержке и основания для выплаты помощи. Бухгалтерские проводки по материальной помощи производятся в свою очередь на основании приказа непосредственного руководителя организации или её структурного подразделения.

    Работодатель имеет право выдавать материальную помощь бывшим работникам не только непосредственно денежными средствами, но и в натуральной форме продукцией организации, товарами, путем предоставления путевок или же оплаты либо самостоятельного оказания каких-либо услуг.

    Налогообложение материальной помощи бывшим работникам – НДФЛ и страховые взносы

    Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения выдаваемой бывшим сотрудникам матпомощи. Это связано с тем, что на момент получения таковой поддержки, лицо, получающее её, уже не находится в трудовых взаимоотношениях с работодателем. Однако Налоговый кодекс для таких обстоятельств все же считает работодателя фактически налоговым контрагентом получателя материальной помощи.

    Отдельные положения НК РФ позволяют не облагать налогами некоторые виды материальной помощи. В частности, не облагается налогами помощь в размере до 4 тыс.

    рублей в год, а без ограничений размеров – лицам, пострадавшим от террористических актов, при смерти сотрудника или его родственников, или же в случае чрезвычайных обстоятельств.

    По отношению к бывшим сотрудникам, работодатель не может выплачивать им помощь на рождение ребенка так, чтобы она не облагалась налогами.

    Таким образом, материальная помощь свыше 4 тыс. рублей в году облагается налогом в полной мере, если она не выдается по вышеозначенным основаниям. Если же вышеозначенные основания присутствуют, то с материальной помощи бывшему работнику не взимается ни НДФЛ, ни страховые взносы. (25 голос., 4,48 из 5)
    Загрузка…

    Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/materialnaya-pomoshh-byvshim-rabotnikam.html

    Знайте о своих правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: