Расчет амортизации вручную

Как рассчитать амортизацию линейным способом

Расчет амортизации линейным способом может применяться как в области бухгалтерского, так и в сфере налогового учета.

Он предполагает выведение равных частей регулярных отчислений, которыми будет списываться стоимость амортизируемого объекта. Линейный метод расчета амортизации должен быть закреплен учетной политикой.

Расчет производится для каждого объекта ОС и НМА в отдельности с ежемесячной периодичностью.

Как рассчитать амортизацию линейным способом: основные показатели

Амортизационные отчисления должны носить регулярный характер. Прекращение амортизации наступает после снятия отдельного актива с баланса, а временная ее приостановка допускается при переводе объекта в группу законсервированных.

Для вычислений необходимо знать размер таких показателей:

1. Первоначальная оценка рассматриваемого объекта. Она состоит из комплекса затрат, связанных с приобретением или созданием актива. В случае с произведенной переоценкой за основу берется величина восстановительной стоимости.
2. Срок полезного использования. Начисление амортизации линейным способом (пример может касаться любого необоротного средства) невозможно, если срок использования не определен. Его значение важно для идентификации амортизационной группы и выведения нормы отчислений (как определить этот срок мы писали здесь).

Когда осуществляется расчет линейной амортизации, формула учитывает временной отрезок, на протяжении которого объект будет фактически числиться на балансе предприятия и продолжать эксплуатироваться.

Если произошел переход на линейную методику с нелинейного способа, то используемый в вычислениях период использования актива определяется по оставшимся месяцам предполагаемой эксплуатации.

Расчет амортизационных отчислений линейным методом в таком случае будет основываться не на первоначальной стоимостной оценке, а на значении остаточной стоимости.

Линейный метод амортизации – формула

Чтобы установить ежемесячную сумму отчислений по амортизируемому имуществу, необходимо предварительно вывести норму амортизации отдельно для каждого объекта.

Когда определяется линейная амортизация, формула расчета отчислений для разных месяцев будет одинаковой. Во всех случаях за основу берется стоимостная оценка, равная значению первоначальной цены.

Она разбивается на все месяцы использования актива при помощи расчетной величины нормы амортизации.

Формула расчета амортизации линейным способом имеет такой вид:

• Стоимостная оценка объекта х Норма отчислений по объекту

Расчет нормы амортизации линейным способом осуществляется через деление единицы на величину эксплуатационного периода.

Временной отрезок, на протяжении которого актив будет фактически использоваться, в расчетах показывается в месяцах.

Формула амортизации линейным способом в налоговом учете требует обязательного наличия коэффициента в виде нормы отчислений (показатель предварительно переводится в проценты).

Порядок расчета амортизации при линейном способе предполагает начало отчислений не с даты приобретения актива, а со следующего календарного месяца. Для выведения ежегодного значения амортизации необходимо использовать норму на один год. Определить годовую сумму амортизационных отчислений линейным способом можно путем деления единицы на эксплуатационный период, исчисленный в годах.

Расчет амортизации линейным способом: пример

В октябре 2017 года фирма купила автомобиль. В учете транспортное средство оприходовали как основное средство по первоначальной стоимости, равной 890 тыс. рублей.

Легковая машина по единому классификатору амортизационных групп должна быть отнесена к активам из 3 группы со сроком использования в диапазоне 3-5 лет.

Собственник транспортного средства предполагает пользоваться им 5 лет (60 месяцев).

В налоговом учете расчет амортизации автомобиля линейным способом предполагает вычисление годовых (или ежемесячных) нормативов отчислений (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).

Как начислить амортизацию линейным способом – пример с автотранспортным средством, которое предполагается эксплуатировать в течение 5 лет:

1. Ежемесячная норма отчислений составляет:

   1/60 месяцев х 100% = 1,67%.

   При расчете амортизации линейным способом на примере выведения ежемесячных отчислений ориентируемся на месячную норму. В конце каждого месяца по автомобилю надо будет начислять амортизацию следующим образом:

   890 000 руб. х 1,67% = 14 863 руб.

2. Как рассчитать норму амортизации линейным способом для годовой суммы отчислений: в формулу подставляются эксплуатационные годы, а не месяцы.

   Значение этого показателя будет равно

   1/5 лет х 100% = 20%.

   Теперь понятно? как рассчитать амортизацию линейным способом за год:

   890 000 руб. х 20% = 178 000 руб.

Амортизация линейным способом (пример, приведенный выше, раскрывает правила определения амортизации в налоговом учете) в бухгалтерском учете будет идентичной суммам из налогового учета, если совпадут стоимостные оценки и сроки нахождения актива в эксплуатации. Расчет амортизационных отчислений линейным способом не всегда является обязательным. Выбор любой методики определения суммы амортизационных отчислений предприятие должно утвердить внутренним распорядительным документом.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-amortizaciyu-lineynym-sposobom

Расчет амортизации линейным способом: пример, формула, когда и как применяют данный метод

— Справочник предпринимателя — Расчет — Начисление амортизации линейным способом и его особенности [no_toc]Амортизация – это постепенное перенесение затрат, понесенных на покупку или строительство основных средств на стоимость готового продукта.

Иными словами, с ее помощью компенсируются денежные средства, которые были потрачены на строительство или покупку имущества.

Амортизационные отчисления производятся в течение длительного периода – на протяжении всего времени практической эксплуатации имущества: от постановки на баланс предприятия в связи с вводом до снятия его с учета.

Порядок амортизационных начислений утверждается статьей 259 Налогового кодекса РФ.

Существует четыре метода расчета амортизации, один из которых — линейный, остальные — нелинейные. Благодаря простоте, линейный способ — самый широко используемый на практике.

Линейный способ начисления амортизации основных средств

Линейный метод амортизации подразумевает списание стоимости основного средства одинаковыми пропорциональными частями на протяжении всего времени его использования.

К каким объектам применяется

Каждая организация вправе самостоятельно выбрать метод списания амортизационных отчислений.

Объекты основных средств разделяются на 10 амортизационных групп в зависимости от временного периода их эксплуатации. В обязательном порядке линейный метод амортизации должен применяться к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, относящимся к трем группам:

• VII группа – объекты с периодом эксплуатации 20-25 лет;
• XI группа – объекты с периодом эксплуатации 25-30 лет;
• X группа – объекты с периодом эксплуатации больше 30 лет.

К остальным объектам разрешено применять любой способ амортизационных отчислений на выбор организации, зафиксированный в приказе об учетной политике.

Линейный способ амортизации может использоваться как для нового имущества, так и для объектов, ранее бывших в употреблении (эксплуатации).

ВАЖНО! До недавнего времени выбранный принцип начисления амортизации нельзя было поменять на другой на протяжении всего срока отчислений по этому объекту.

С 01 января 2014 года организация вправе осуществить переход с нелинейного метода на линейный один раз в пятилетку.

Для обратного перехода – с линейного на нелинейный – какие-либо временные ограничения отсутствуют, сделать это разрешено в любой момент, предварительно внеся поправки в положение об учетной политике предприятия.

— методы начисления амортизации основных средств:

Как рассчитать амортизацию основных средств линейным способом

Для определения величины месячных амортизационных отчислений линейным способом необходимо знать первичную стоимость объекта, его эксплуатационный срок и рассчитать амортизационную норму.

1. Первичная стоимость объекта

В качестве основы для подсчета применяется первичная стоимость объекта, которая вычисляется путем суммирования всех затрат на его покупку или строительство. Если проводилась переоценка стоимости имущества, то для расчета применяется такой показатель, как восстановительная стоимость.

2. Эксплуатационный период

Эксплуатационный период устанавливается посредством изучения классификационного перечня основных средств, дифференцирующих их на амортизационные группы. Если объект не зафиксирован в перечне, то срок его эксплуатации назначается организацией в зависимости от:

• прогнозируемого времени использования;
• предполагаемого физического изнашивания;
• ожидаемых эксплуатационных условий.

3. Формула нормы амортизации

Годовая норма амортизации выражается в процентном соотношении к первичной (восстановительной) стоимости имущества и рассчитывается по формуле:

К = (1 : n )* 100%,

где К – годовая норма амортизации;

n – срок эксплуатации в годах.

Если нужно узнать месячную норму амортизации, то полученный результат делится на 12 (количество месяцев в году).

4. Формула расчета начисления амортизации

При линейном методе начисления амортизации формула расчета представляет:

А = С*К/12,

где А – размер месячных амортизационных отчислений;

С – первичная стоимость имущества;

К – норма амортизации, рассчитанная по формуле в 3-ем пункте.

Если нужно рассчитать годовой размер амортизационных отчислений, то делить на 12 (количество месяцев в году) не нужно или достаточно разделить первоначальную стоимость имущества на срок его эксплуатации.

Порядок амортизации

При равномерном начислении амортизации руководствуются общими правилами произведения амортизационным отчислений, а именно:

• начислять амортизацию необходимо с 1 числа месяца, следующего после месяца постановки данного имущества на баланс предприятия;
• производить амортизационные отчисления в независимости от финансовых результатов;
• производить амортизационные отчисления каждый месяц и учитывать их в соответствующем налоговом периоде;
• основаниями для приостановления отчислений амортизации считаются консервация объекта на срок от 3 месяцев или его долговременный ремонт (более года). Отчисления возобновляются сразу после возврата в эксплуатацию;
• амортизационные отчисления прекращаются с 1 числа месяца, следующего за месяцем списания по износу, выводу с баланса или потери прав собственности на данное имущество.

Достоинства и недостатки линейного метода

Основные достоинства линейного метода амортизации:

• Простота вычисления. Расчет суммы отчислений необходимо произвести только один раз в начале эксплуатации имущества. Полученная сумма будет одинакова на всем сроке эксплуатации.
• Точный учет списания стоимости имущества. Амортизационные отчисления происходят по каждому конкретному объекту (в отличие от нелинейных методов, где начисление амортизации идет на остаточную стоимость всех объектов амортизационной группы).
• Равномерный перенос затрат на себестоимость. При нелинейных методах в первоначальный период амортизационные отчисления больше, чем в последующем (списание происходит по убыванию).

Линейный способ удобно использовать в случаях, когда планируется, что объект будет приносить одинаковую прибыль в течение всего срока его использования.

Главные недостатки линейного метода:

Метод нецелесообразно применять для оборудования, подверженного скорому моральному износу, так как пропорциональное списание его стоимости не обеспечивает должную концентрацию ресурсов, необходимых для его замены.

Производственное оборудование характеризуется снижением производительности при увеличении количества лет эксплуатации.

В результате оно будет требовать дополнительных затрат на обслуживание и ремонт, в связи с поломками и выходом из строя.

А списание амортизации тем временем будет идти равномерно, теми же суммами, что и в начале эксплуатации, так как иного линейный способ не предусматривает.

Предприятиям, планирующим быстро обновлять производственные фонды, удобнее будет применять нелинейные способы.

Совокупная величина налога на имущество в течение всего срока эксплуатации имущества, к которому применяется линейный метод, будет выше, чем при нелинейных способах.

Пример расчета амортизации линейным способом

Основное средство стоимостью 1 000 000 рублей было поставлено на баланс предприятия в марте. Бухгалтер определил, что его эксплуатационный срок, согласно дифференциации по амортизационным группам, составит 10 лет.

Порядок расчета амортизации линейным способом для данного примера:

• Определяем годовую норму амортизации: К = 1/10*100% = 10%.
• Месячная норма амортизации составит: 10%/12 = 0,83%.
• Определяем размер ежемесячных амортизационных отчислений:

1 000 000*10%/12 = 8333 рубля.

• Величина амортизационных отчислений за год эксплуатации составляет:

1 000 000 рублей /10 лет = 100 000 рублей.

Таким образом, используя линейный метод, амортизацию необходимо начислять с апреля в размере 8333 рубля в месяц.

Амортизация бывшего в употреблении имущества

Часто в распоряжение организации попадают объекты, бывшие в употреблении, например:

• объекты, приобретенные уже в не новом состоянии;
• имущество, полученное как взнос в уставный капитал;
• основные средства, перешедшие к предприятию на основании правопреемства после реорганизации юридического лица.

Схема и порядок начисления амортизации линейным способом для таких объектов будут такими же, как и с новым имуществом. Единственное отличие для основных средств, бывших в эксплуатации состоит в расчете срока полезной службы. Для того чтобы его определить нужно от срока эксплуатации, установленного предыдущим владельцем, вычесть количество лет (месяцев) его фактического использования.

Выводы

Линейный способ начисления амортизации предполагает, что физическое изнашивание имущества происходит равномерно на протяжении всего эксплуатационного периода. В основной степени это относится к стационарным сооружениям, которые не так быстро изнашиваются и морально устаревают как оборудование.

Если невозможно точно определить норму износа имущества, то линейный способ будет самым удобным и простым. Также этот метод подходит в случае, если предприятие приобретает имущество на длительный срок эксплуатации и не планирует его быстрой замены.

— основные моменты при начислении амортизации, примеры бухгалтерских проводок:

(14 голос., 4,40 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/spravochnik/raschet/amortizacii-linejnym-sposobom.html

Расчет амортизации по формулам

Основные фонды, состоящие на учете фирмы, посредством амортизационных отчислений поэтапно переводят свою немалую стоимость на издержки производства.

Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет.

Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС.

Методы амортизации

Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей. Земля, природные ресурсы, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги не имеют износа, а потому не подлежат амортизированию.

Существует несколько методов расчета:

Линейный способ

Линейный способ наиболее распространенный в силу своей элементарности и незатейливости. На первом этапе работы по формуле расчета амортизации основных средств определяется норма амортизирования:

НАО = 1/срок эксплуатации в месяцах  х  100%

Определяется годовая норма амортизационных отчислений в процентном соотношении.

Далее полученный процент переводится в стоимостное выражение годового значения амортизации:

САМ= ПС х НАО / 100%,

где в ПС находит отражение первоначальная стоимость основного средства.

На основе полученных расчетов, находят ежемесячные величины норм и сумм амортизационных отчислений. По данному методу производится амортизирование непосредственно по каждому инвентарному номеру имущества, которое состоит на учете организации.

Начисление износа происходит ежемесячно равными долями.

Норма амортизации не меняется в течение всего периода эксплуатации объекта.

Пример:

Оценка технологического оборудования 550 тыс.руб. Относится к 4-ой амортизационной группе, период эксплуатации 84 месяца (7 лет).

Норма амортизирования = 100%  : 7 = 14,29 %  в год

Сумма  = 550000 х 14,29 % : 100% = 78595 руб. в год

Амортизационные отчисления каждый месяц = 78595 / 12 = 6550 руб.

Нелинейные методы амортизации

Нелинейный вариант начисления амортизации, в свою очередь, подразделяется еще на несколько направлений:

• Метод уменьшаемого остатка;
• Списание по сумме чисел лет эксплуатации;
• Пропорционально объему продукции, работ, оказанных услуг.Амортизационные отчисления, основанные на нелинейных методах, рассчитываются по амортизационной группе в целом.

Метод уменьшаемого остатка характеризуется ускоренным процессом амортизирования, который базируется на условиях остаточной стоимости имущества.

УОАО = ОС х НАО х КУ / 100%,

где:

• ОС     – остаточная стоимость;
• КУ     –   коэффициент ускорения.

Пример:

Стоимость имущества 300000 руб. Срок эксплуатации 5 лет. Коэффициент убыстрения, закрепленный в учетной политике, равен 1,5.

Норма амортизации = 100% : 5 =20%Амортизация основных фондов по формуле метода списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования определяется по формуле:

АОЧЛ = ПС х ЧЛО / ЧЛПИ,

где

ЧЛО – количество лет, которые остались до конца срока эксплуатации,

ЧЛПИ – полный срок полезного использования основных фондов.

Пример:

Первоначальная стоимость основного средства 400000 руб. Вторая амортизационная группа, срок эксплуатации 3 года.Согласно способа списания стоимости основных средств пропорционально объему выпуска продукции, оказанных работ и услуг, формула расчета амортизации принимает следующий вид:

АОВП = ФОП х ПС х / ПО,

где

ФОП – объем продукции, фактически произведенный за конкретный отчетный период,

ПО – планируемый объем выпуска продукции за весь период полезного использования оборудования.

Данный способ начисления закрепляется в акте приема-передачи (форма ОС-1).

Пример:

Первоначальная стоимость автомобиля – 430 тыс.руб. Ожидаемый пробег 500 тыс.км.

ПС / ожидаемый пробег = 430 000 / 500 000 = 0,86 руб/км

Износ

В период эксплуатации основные средства подвергаются воздействию внешней среды и прочим негативным влияниям, поэтому с течением времени проявляется моральный и физический износ используемого оборудования.

Физический износ подразумевает снижение уровня исходных технических характеристик основных средств и зависит от многих факторов:

• Первоначального состояния основных производственных фондов;
• Уровня эксплуатации;
• Наличия агрессивного окружения;
• Степень мастерства обслуживающего персонала.

Экономическая сущность морального износа заключается в том, что производственные фонды обесцениваются до окончания срока эксплуатации. Постоянное развитие производства приводит к возникновению морального износа по причине:

• Удешевления производства основных средств,
• Выпуска подобного оборудования, обладающего большей производительностью.

Повышающие и понижающие коэффициенты

Предприятия могут использовать различные коэффициенты, которые ускоряют или замедляют процесс амортизационных отчислений. Выбор, предусмотренных в НК РФ показателей, фирмы отражают в учетной политике.

Для оборудования, используемого в агрессивной атмосфере или в условиях экстенсивной эксплуатации, применимы повышающие коэффициенты. При расчете амортизации основных средств по формуле расчета повышающие коэффициенты применяются в размерах, утвержденных законодательно.

Организация, по решению руководителя, может применять и понижающие коэффициенты. Согласно НК РФ к автомобилям, полученным или переданным в лизинг, применяются специальные кпд. Например, микроавтобусы, предназначенные для пассажирских перевозок, со стоимостью приобретения более 400тыс.руб., амортизируются с k=1/2.

Все изменения, касающиеся применения дополнительных коэффициентов, закрепляются в учетной политике предприятия и действуют в течение всего налогового периода. Перерасчет амортизации основных средств по формуле расчета в течение отчетного периода не допускается.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/amortizaciya-iznos-os/formula-raschet-amortizacii.html

Начисление амортизации в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Основные средства (ОС) — это средства труда, которые неоднократно используются в процессе изготовления продукции, срок использования которых более 12 месяцев, стоимость которых превышает 40 000 руб. (по состоянию на 2016 год). Рассмотрим пошаговую инструкцию, как начислить амортизацию в 1С 8.3. Эта инструкция подойдет и для 1С 8.2, единственное отличие — другой интерфейс программы.

Для формирования начисления амортизации в 1С 8.3  (Бухгалтерия) необходимо зафиксировать следующие хозяйственные операции:

Учет поступления ОС в 1С

При покупке нового оборудования оформляем документ «Поступление оборудования«:

ОС и НМА -> Поступление основных средств -> Поступление оборудования

Заполняем реквизиты документа:

• Накладная № — номер документа поступления
• Контрагент — поставщик из справочника «Контрагенты»
• Договор — выбирается договор с поставщиком (в списке только те договоры, у которых вид договора «С поставщиком»)
• Склад — где до ввода ОС в эксплуатацию будет храниться оборудование
• Расчеты — заполняются автоматически по настройкам программы, можно убедиться в их правильности при нажатии на гиперссылку 
• Оборудование — заполняется из справочника «Номенклатура»

На закладке «Дополнительно» есть возможность заполнить поля Грузоотправитель, Грузополучатель, Счет на оплату

Результат проведения документа открывается для просмотра по нажатию :

На счет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» нам поступили:

• деревообрабатывающий станок 2 шт. по цене 100 000 руб.;
• стапель для сборки дверей 2 шт. по цене 70 000 руб.

Кроме того, образовалась кредиторская задолженность в размере 401 200 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=SuOtmbNGCgk

Регистрируем счет-фактуру поставщика (только после проведения документа поступления, иначе счет-фактура не будет проведена):

Код вида операции выбираем «01» Полученные товары, работы, услуги»:

На основании документа поступления можно создать документ оплаты поставщику. Для этого по нажатию «Создать на основании» выбираем документ «Платежное поручение»:

В форме документа «Платежное поручение» указываем реквизиты платежа.

Необходимо установить флажок Оплачено и, щелкнув по ссылке, создать документ «Списание с расчетного счета«.

Когда нами будет получена выписка из банка, будет необходимо подтвердить факт списания денежных средств с расчетного счета в программе и сформировать проводки. Для этого нужно в документе «Списание с расчетного счета» включить флажок  Подтверждено выпиской банка:

После проведения документа сформируются проводки подтверждения факта оплаты полученных материальных ценностей (основного средства).

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основного средства

Мы получили основное средство, оплатили его, теперь нам необходимо принять его к учету.

ОС и НМА -> Принятие к учету ОС

Если приобретается несколько однотипных объектов основных средств, необходимо принять к учету каждый инвентарный объект. Поэтому каждому из двух наших деревообрабатывающих станков должен быть присвоен свой уникальный инвентарный номер для учета.

Реквизиты документа заполняются следующими данными:

• от — дата принятия к учету основного средства
• МОЛ — из справочника «Физические лица» указывается материально-ответственное лицо, отвечающее за сохранность данного инвентарного объекта
• Местонахождение — из справочника «Подразделения» выбирается подразделение, в котором будет эксплуатироваться ОС
• Событие ОС — указываем «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»

Заполним закладку «Внеоборотный актив»:

• Вид операции — Оборудование
• Способ поступления — Приобретение за плату
• Оборудование — из справочника «Номенклатура» выбираем поступившее на счет 08.04 оборудование
• Склад — указываем склад, куда оборудование поступило
• Счет — заполняется значением по умолчанию

Следующей нашей закладкой для оформления будет «Основные средства». С помощью кнопки Добавить введем строки в табличной части, содержащие наши инвентарные объекты.

Для классификации основных средств важны реквизиты:

• группа учета ОС;
• код по ОКОФ;
• амортизационная группа;
• шифр по ЕНАОФ.

Возвращаемся в документ «Принятие к учету ОС» и переходим к очень важной в плане начисления амортизации закладке «Бухгалтерский учет». Если в 1С 8.3 не начисляется амортизация, крайне рекомендуем перепроверить эти данные. Именно с данных, указанных на этой вкладк,е начинается расчет амортизации в программе.

• Счет учета — указываем счет учета основных средств.
• Порядок учета — так как нам необходим учет основного средства с начисляемой амортизацией, то выбираем «Начисление амортизации».
• Счет начисления амортизации — счет накопления начисленной амортизации с установленным флажком «Начислять амортизацию».
• Способ начисления амортизации — выбираем наиболее распространенный линейный способ.
• Способ отражения расходов по амортизации — осуществляется выбор из справочника «Способы отражения расходов». Наши проводки в бухгалтерском учете по начислению амортизации в дальнейшем сформируются, исходя из указанного способа. 
• Срок полезного использования — срок указывается в месяцах.
• График амортизации по году — заполняется в организациях с сезонным характером работы.

Аналогичным образом заполняется закладка по налоговому учету:

Итак, на данном этапе мы полностью подготовились к расчету амортизации. После проведения документа «Принятие к учету» появляются записи в регистрах сведений:

• Местонахождение ОС.
• Начисление амортизации  ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
• Параметры амортизации  ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
• Первоначальные сведения ОС.
• События ОС.
• Состояния ОС организаций.
• Специальный коэффициент для амортизации ОС.
• Способы отражения расходов по амортизации ОС.
• Счета бухгалтерского учета ОС.

Их мы можем просмотреть в соответствующих вкладках по нажатию :

Смотрите также наше видео по поступлению и принятию к учету ОС:

Начисление амортизации в 1С 8.3

Для выполнения операции по расчету амортизации в 1С 8.2 или 8.3 необходимо создать документ «Регламентная операция», вид операции которой является «Амортизация и износ ОС».

Операции -> Закрытие периода -> Регламентные операции -> Создать

Также можно более наглядно увидеть эту регламентную операцию в форме закрытия месяца.

Операции -> Закрытие периода -> Закрытие месяца

Щелкнув по гиперссылке «Амортизация и износ основных средств», необходимо выбрать «Выполнить операцию»:

Результатом регламентной операции в 1С будут проводки по амортизации:

Теперь у нас появилась возможность сформировать печатную форму «Справка расчет амортизации»:

Операции -> Закрытие периода -> Справки-расчеты

Выбираем «Период», нашу организацию и нажимаем «Сформировать»:

по начислению амортизации в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/nachislenie-amortizatsii-v-1s/

Амортизация: что это и как её считать предпринимателю?

Чтобы организовать собственный бизнес, вы покупаете оборудование, инструменты, автомобили, недвижимость. Основные средства много лет служат бизнесу, приносят ему доход. Что если вы захотите заменить оборудование на более современное, а старое решите продать? В таком случае нужно определить актуальную стоимость станков — это поможет сделать расчет амортизации.

Амортизация — постепенный перенос стоимости активов на себестоимость продукции. Она считается ежемесячно: затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов равномерно включаются в затраты на производство продукции (услуг).

На что можно и нельзя начислять амортизацию

Амортизация считается только на внеоборотные активы, то есть те, которые участвуют в работе компании год и более. Это оборудование, помещения, техника, автомобили, инструмент и так далее. Её не начисляют:

• на основные средства, которые со временем не меняются (земля; объекты природопользования — например, водоемы, лес; объекты, которые относятся к музейным экспонатам);
• на здания и помещения, если их не используют для получения прибыли;
• на продуктивный скот;
• на недавно высаженные зеленые насаждения, если они еще не эксплуатируются;
• на элементы внешнего благоустройства, дорожного хозяйства;
• основные средства, которые должны находиться на предприятии по законодательству о мобилизационной подготовке, но не используются при производстве, не сдаются в аренду или законсервированы.

Амортизацию начинают считать с первого числа месяца, следующего за тем, когда актив был введен в эксплуатацию. Прекращают — со следующего месяца, после которого стоимость объекта полностью списалась или он выбыл из перечня амортизируемого имущества. Амортизация считается весь срок полезного использования объекта.

Данные для расчета амортизации

Есть 4 способа начисления амортизации:

• способ уменьшаемого остатка;
• способ списания стоимости по сумме лет полезного использования;
• способ списания стоимости пропорционально объему продукции;
• линейный.

Последний — самый простой и часто используемый способ. Им пользуются ИП и юридические лица на УСН. Суть в том, что в течение всего срока использования объекта в производстве его первоначальная стоимость списывается равными частями.

Как определить первоначальную стоимость (ПС):

1. Если объект купили или изготовили самостоятельно, то ПС — фактические затраты на приобретение, изготовление, установку, транспортировку и т.д.

2. Если актив получили безвозмездно, то ПС — его рыночная стоимость на данный момент.

3. Если основные фонды поступают на предприятие в качестве вклада в уставный капитал, то ПС оценивают учредители.

Иногда объекты переоценивают, чтобы финансовая отчетность была точной и достоверной. Например, вы купили год назад станок за 90 тысяч долларов и амортизировали его стоимость до 80 тысяч. Но завод-изготовитель выпустил новое поколение оборудования, и ваш станок у производителя стал стоить 70 тысяч долларов. В таком случае можно переоценить оборудование до актуальной стоимости.

Еще одна сложность при расчете амортизации — определить срок полезного использования объекта. Можно устанавливать его самостоятельно, но лучше сверяться с готовым классификатором основных средств, который утвержден Постановлением Правительства №1 от 01.01.2002.

Как посчитать амортизацию

Вы приобрели на предприятие служебный автомобиль первоначальной стоимостью 1 000 000 рублей. Собираетесь его использовать 5 лет — это срок его полезного использования (СПИ).

1. Считаем амортизацию линейным методом:

А — амортизация за год

А = ПС/СПИ

А = 1 000 000 рублей / 5 лет = 200 000 рублей

Ежемесячная амортизация = 200 000 рублей / 12 месяцев = 16 666 рублей

2. Метод уменьшаемого остатка. Он позволяет списывать большие суммы на амортизацию в начале периода использования. Разница с линейным методом: начиная со второго года эксплуатации вместо первоначальной стоимости используют остаточную стоимость (ОС). Она равна разности между ПС и начисленной амортизацией.

А = ОС (100%/СПИ)

А1 — амортизация за первый год

А1 = 1 000 000 рублей (100%/5) =1 000 000 * 20% = 200 000 рублей

А2 — амортизация за второй год

А2 = (1 000 000 рублей – 200 000 рублей) * (100%/5) = 800 000 рублей * 20% = 160 000 рублей

Обычно в этом методе используют повышающий коэффициент амортизации (не выше 3). Он зависит от учетной политики предприятия и условий использования основных средств. Чтобы рассчитать амортизацию, норму амортизации (НА) умножают на коэффициент. Получается:

А = ОС*НА = ОС*((100%/СПИ)*2)

А1 — амортизация за первый год

А1 = 1 000 000 рублей (100%/5)*2 =1 000 000 * 40% = 400 000 рублей

А2 — амортизация за второй год

А2 = (1 000 000 рублей – 400 000 рублей) * (100%/5)*2 = 600 000 рублей * 40% = 240 000 рублей

Часть первоначальной стоимости объекта остается недоамортизированной по истечении всего срока полезного использования.

3. Метод суммирования лет полезного использования. Чтобы посчитать, нужно сначала рассчитать коэффициент для каждого года использования (К). Он равен отношению между оставшимся сроком полезного использования (ОСТспи) и суммой чисел лет СПИ (СУММспи).

СУММспи можно определить двумя способами:

1. Посчитать сумму чисел лет. Например, за 5 лет СУММспи = 1+2+3+4+5 = 15

2. Посчитать по формуле X*(X+1)/2, где X — срок полезного использования. Удобно использовать, если СПИ больше 5 лет. Например, за 20 лет СУММспи = 20*(20+1)/2 = 210

Тогда амортизация считается так:

К = ОСТспи / СУММспи

А = ПС*К

А1 — амортизация за первый год

К = 5/(5+4+3+2+1) = 5/15 = 0,333

А1 = 1 000 000 рублей * 0,333 = 333 000 рублей

А2 — амортизация за второй год

К = 4/15 = 0,267

А2 = 1 000 000 рублей * 0,26 = 267 000 рублей

4. Метод расчета по объему продукции. Он лучше всего отражает фактическое использование объекта, но расчет самый трудоемкий — для начала вам придется определить плановую нагрузку (ПН) на объект и считать её фактическое значение за каждый год (Н).

А = ПС*(Н/ПН)

Например, для служебного автомобиля запланирован пробег 500 000 км за весь срок эксплуатации. В первый год автомобиль проехал 100 000 км.

А1 — амортизация за первый год

А1 = 1 000 000 рублей (100 000 км/ 500 000 км) = 200 000 рублей

Амортизацию начисляют только за те месяцы, пока объект использовался на предприятии. Если техника или помещение были законсервированы, то на это время амортизацию не начисляют.

Вывод

Амортизация помогает правильно рассчитать себестоимость продукции, определить актуальную цену продажи внеоборотных активов предприятия. Как её считать — выбирает сам бизнесмен. Линейный метод имеет только одно преимущество: простоту расчетов. Нелинейные методы позволяют экономить на налогах и правильнее отражать износ за каждый период.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/amortizaciya-chto-eto-i-kak-eyo-schitat-predprinimatelyu/

Амортизация основных средств (ОС) в бухгалтерском учете

Большинство основных средств, имеющихся у компаний, нужно амортизировать. Как рассчитать амортизацию, какой способ амортизации подходит тому или иному имуществу, расскажем ниже.

Что такое амортизация

Любое основное средство (ОС) со временем теряет свои первоначальные качества. Происходит его износ — как физический, так и моральный. Амортизация — это некий способ покрытия износа, процесс переноса стоимости ОС на счета затрат. По сути начисление амортизации влияет на конечную стоимость производимой продукции.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

ОС имеют разные сроки полезного использования (СПИ). Зачастую СПИ прописывает изготовитель в техническом паспорте основного средства. Если срок в документации не указан, владелец ОС вправе самостоятельно определить срок.

СПИ — один из основных параметров, который требуется для вычисления суммы амортизации.

Способы начисления амортизации

Бухгалтерский учет насчитывает четыре варианта начисления амортизации. Ознакомиться подробно с методами расчета амортизации можно в ПБУ 6/01.

Амортизацию следует начислять с месяца, идущего за месяцем постановки на учет ОС. Допустим, компьютер оприходован в октябре 2018 года, амортизацию бухгалтер начнет начислять с 01.11.2018.

Методы начисления амортизации:

1. Линейный.
2. Способ уменьшаемого остатка.
3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
4. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Обратите внимание, что перечисленные способы относятся к амортизации ОС в бухучете. В налоговом учете есть только два способа расчета амортизационных отчислений — линейный и нелинейный.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Чаще всего практикующие бухгалтеры применяют именно этот способ. Он очень прост и понятен.

Чтобы узнать сумму ежемесячной амортизации, следует найти произведение первоначальной стоимости ОС и нормы амортизации.

Норма амортизации = 1/СПИ (месяцы) х 100 %.

Пример. ООО «Фунтик» поставило на учет компьютер марки «Самсунг». Первоначальная стоимость — 49 320 рублей. СПИ — 5 лет (60 месяцев).

Норма амортизации компьютера марки «Самсунг» = 1/60 * 100 % = 1,67.

Ежемесячная амортизация = 49 320 х 1,67 % = 823,64 рубля.

За счет округления сумма амортизации в первые месяцы будет отличаться от суммы амортизации в последний месяц (общая сумма амортизации за весь срок должна быть не более первоначальной стоимости).

На практике принято рассчитывать амортизацию более простым и точным способом.

Ежемесячная амортизация = 49 320: 60 = 822 рубля.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Чтобы узнать искомую сумму, понадобится остаточная стоимость ОС на начало года, СПИ. Также компании вправе использовать коэффициент ускорения от 1 до 3.

Пример. ООО «Фунтик» использует в производстве ОС, остаточная стоимость которого на 01.01.2018 — 49 320 рублей (эта же сумма и является первоначальной стоимостью). СПИ — 60 месяцев. Коэффициент установлен в размере 1,3.

2018 год

49 320: 60 х 1,3 = 1068,60 рубля в месяц

Сумма амортизации за 2018 год составит 12 823,20 рубля (1068,60 х 12).

2019 год

Остаточная стоимость на 01.01.2019 = 49 320 — 12 823,20 = 36 496,80 рубля.

36 496,80: 60 х 1,3 = 790,76 рубля в месяц.

Таким способом рассчитывают и амортизацию в последующие годы. Всегда за основу берут остаточную стоимость ОС. Таким образом, каждый год амортизационные отчисления уменьшаются.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

За основу расчета берут первоначальную стоимость и сумму чисел лет, остающихся до конца СПИ.

Пример. ООО «Фунтик» использует в производстве ОС, первоначальная стоимость которого — 49 320 рублей. СПИ — 48 месяцев (4 года). Амортизация начисляется с 01.01.2017.

Для начала определим нормы амортизации.

2017 год = 4 / (1 + 2 + 3 + 4) х 100 % = 40 %.

2018 год = 3 / (1 + 2 + 3 + 4) х 100 % = 30 %.

2019 год = 2 / (1 + 2 + 3 + 4) х 100 % = 20 %.

2020 год = 1 / (1 + 2 + 3 + 4) х 100 % = 10 %.

Этот способ позволяет списать на затраты большую часть стоимости ОС в первые годы.

Сумма амортизации определяется путем умножения первоначальной суммы на исчисленную норму.

Сумма амортизации за 2017 год = 49 320 х 40 % = 19 728 рублей.

Ежемесячная амортизация в 2017 году = 19 728: 12 = 1 644 рубля.

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)

При данном методе за основу берутся количественные показатели производства (штуки, килограммы и т.п.), первоначальная стоимость и планируемая производительность ОС.

Пример. ООО «Фунт» производит запчасти на станке А458. Станок куплен в апреле 2018 года и тут же введен в эксплуатацию. Первоначальная стоимость станка А458 — 589 000 рублей. За весь срок использования планируется изготовить на данном станке 350 000 единиц продукции. В мае на станке произвели 4 200 деталей, в июне — 3 100 единиц.

Амортизация в мае = 589 000: 350 000 х 4 200 = 7 068 рублей.

Амортизация в июне = 589 000: 350 000 х 3 100 = 5 216,86 рубля.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Выбирая способ начисления амортизации, следует помнить о том, что начислять амортизацию придется и в налоговом учете. Идеально, когда способ амортизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете одинаков. Это упрощает учет.

Если амортизацию выгоднее списывать равными долями, подходит линейный способ. Если выгоднее списать большую часть стоимости в начале эксплуатации, подойдут второй и третий способы, описанные выше.

Учет начисленной амортизации

Все операции по начислению амортизации нужно отражать в учете проводками.

Дебет 20 (26, 44 и другие затратные счета) Кредит 02 — начислена амортизация по ОС.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/amortizaciya-os-v-buhuchete