С каких пособий удерживаются налоги

Содержание
  1. С каких пособий удерживаются налоги | адвокат онлайн
  2. Нужно ли удерживать налог с детских пособий?
  3. В каких случаях удерживается ндфл с выходного пособия при сокращении?
  4. Глава 21. налогообложение пособий
  5. Малообеспеченных граждан НЕ планируют освобождать от налогов
  6. Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году
  7. С каких пособий удерживаются налоги
  8. Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл?
  9. Как взимается подоходный налог с больничного листа
  10. Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты
  11. Выходное пособие облагается НДФЛ: какие пособия требуют уплаты налогов
  12. Что такое выходное пособие?
  13. Что полагается работнику при увольнении
  14. Как происходит увольнение при сокращении
  15. Ограничения при сокращении
  16. Досрочное сокращение
  17. НДФЛ
  18. Примеры
  19. : Как рассчитывается выходное пособие
  20. Налог с больничного листа: удерживается или нет 2019-2020
  21. Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности
  22. Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа
  23. Облагается ли больничный НДФЛ
  24. Облагается ли НДФЛ декретный больничный

С каких пособий удерживаются налоги | адвокат онлайн

С каких пособий удерживаются налоги

В данной статье мы рассмотрим, облагается ли НДФЛ больничный лист, как удерживается НДФЛ с больничного листа, облагается ли больничный страховыми взносами и как правильно удержать НДФЛ из больничного.

НДФЛ – это налоговый сбор с доходов у физических лиц, взыскиваемый в бюджет государства с россиян. Его обязаны платить все трудоспособные граждане, заключившие официальные договоры с работодателями.

Помимо, удержания НДФЛ с выплат работников, работодатель также подает отчетность:

  • 2-НДФЛ — справки о доходах и удержанном налоге по итогам года на каждого трудящегося;
  • 6-НДФЛ — обобщенные сведения по всем сотрудникам по окончании каждого квартала.

Нужно ли удерживать налог с детских пособий?

Поскольку согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» базой для исчисления пенсионных страховых взносов служит та же, что и для расчета единого социального налога. Согласно п. 2 Перечня выплат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г.

В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется. Статья 217.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу.

Для более полного понимания, какие выплаты взыскиваются подоходным налогом, необходимо разобраться, какие положены сотруднику пособия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально.

Больничный и НДФЛ Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог. Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д.

Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат. Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.

Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата. Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС.

Работнику выплачивается выходное пособие в полном размере без уменьшения на НДФЛ.

Если работодатель по собственной инициативе выплачивается большую сумму выходного пособия, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года. Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам. Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье . 2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

Указанный вид налога является федеральным и считается основным источником формирования бюджета в стране. Обязателен к оплате для всех слоев населения. Он выплачивается не только гражданами нашей страны, но и иностранными лицами, производящими трудовую деятельность на территории России.

Таким образом, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия над его максимальным размером можно учесть при расчете налога на прибыль. Т.е. разница, тоже считается пособием, только платить его должна за свой счет организация.

В случае если больничный лист оформлен неправильно, работодатель потребует переоформить его. Если требование будет проигнорировано, он вправе отказать в оплате дней, нахождения на больничном.

Работодатель может выплачивать работнику не только оплату за проделанный труд, но и прочие выплаты — пособия, материальную помощь, премии, отпускные, различные компенсации, выходное пособие.

Каждый раз, начисляя и выплачивая работнику денежные средства, работодатель должен определить, нужно ли удержать НДФЛ, по какой ставке, когда провести удержание и какой датой совершить перечисление в бюджет.

Все эти вопросы рассмотрены в статье ниже.

Нормативная база Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода. На ежемесячный вычет в 3000 руб.

имеют право: • ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь; • родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей; • инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций; • испытатели ядерного оружия и др.

В каких случаях удерживается ндфл с выходного пособия при сокращении?

НК РФ позволяет работникам воспользоваться льготами — вычеты по НДФЛ. Эти льготы действуют только в отношении зарплаты и представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить начисленный доход.

Для кого написана эта статья? Информация, изложенная здесь, будет полезна как работникам, так и новоиспеченным работодателям. Все рабочие знают, что официальное трудоустройство влечет за собой ежемесячный налоговый вычет. Однако не каждому известно как рассчитывается и оплачивается больничный, а также подлежит ли он налогообложению.

Обязательные выплаты уволенному гражданину производятся при следующих ситуациях:

  1. Возникло сокращение численности трудящихся или производится ликвидация филиала или самой фирмы.
  2. Сотрудник переходит на военную или альтернативную службу.
  3. Когда работник отказывается перевестись на иное место по медицинским заключениям или работодатель не может устроить его на иное место.
  4. На должность работающего пришел сотрудник, который ранее занимал ее.
  5. В случае изменения условий контракта, когда служащий отказывается проходить службу по новым условиям.
  6. Признание трудящегося не способным занимать должность, на которой он находится.

В документе вноситься следующая информация: наименование больницы; ФИО и место работы трудящегося; диагноз или иная причина выдачи больничного листа; период лечения. Оплата дней нетрудоспособности – это материальная помощь, которую начисляет бухгалтер за все дни нетрудоспособности. Ее сумма определяется в зависимости от стажа и среднего заработка за последние 2 года работы.

Глава 21. налогообложение пособий

Трудящемуся выплачиваются:

  1. Зарплата, положенная за отработанный месяц, со всеми премиями, причитающимися работнику.
  2. Если сотрудник до увольнения не успел отдохнуть в отпуске, то выплачивается компенсирующая доплата.

НДФЛ с заработной платы: Ставка НДФЛ — 13%, облагаются налогом выплаты, связанные с оплатой труда — оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, стимулирующие и компенсационные выплаты.

Заработная плата — это вид дохода, с которого НДФЛ удерживается по ставке 13%. Удержание налога производится до момента выплаты зарплаты работнику.

Налоговая нагрузка ложится полностью на работника, работодатель лишь выполняет посредническую функцию, удерживая налог и перечисляя его в бюджет.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты Порядок расчета в 2017 году выглядит следующим образом:

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Малообеспеченных граждан НЕ планируют освобождать от налогов

Зарплата работника может складываться из оклада (тарифной ставки), премий, надбавок, различных компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных трудовым договором и внутренними локальными актами компании, например, Положением о премировании.

Прежде чем мы получим свое денежное довольствие, бухгалтер обязан вычесть из общей суммы нашего дохода определенные налоги и взносы, различные инстанции. Самый главный налог — это подоходный. НДФЛ взимается со всех видов доходов, будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Но есть некоторые виды дохода, с которых по закону не вычитается подоходный налог, такие как оплата больничного листа, пособие за рождение детей и другие виды пособий. Сколько же составляет НДФЛ от суммы? Для разных граждан, подоходный налог может быть разным.

Резидент российской федерации уплачивает подоходный налог в размере 13% от суммы дохода. Отсутствие статуса резидента, увеличивает подоходный налог до 30%.

Законодательством в сфере труда установлены отношения между трудящимися и работодателем. Одной особенностью таких отношений является сокращение рабочей силы и увольнение сотрудников по указанной причине. Организация обязана произвести оплату всех причитающихся вознаграждений работнику.

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году

Однако данная выплата, в отличие от пособия при утере трудоспособности, не облагается подоходным налогом. То есть работнице нужно выплатить всю начисленную сумму пособия по беременности и родам, не удерживая с нее НДФЛ.

к оглавлению ↑ Инфо С выходного пособия при увольнении Если величина выплачиваемого выходного пособия увольняемому сотруднику находится в установленных ТК РФ пределах — три месячных средних заработка, то облагать выплаты подоходным налогом не нужно.

При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается. Например, инженер ПТО болел с 02 апреля по 19 апреля.

Бухгалтеру нужно документальное обоснование для того, чтобы применить льготу к выплатам работника. Необходимо написать заявление на получение вычета — скачать образец заявления на стандартный вычет на детей.

Чтобы ответить на этот вопрос, начать следует с объяснения того, кто выплачивает это пособие. Согласно ст. 12 п. 2 пп. 6 закона N ФЗ-165 работодатель обязан выплатить пособие по листу нетрудоспособности в случаях установленных законодательством РФ. Использовав на это, в том числе, собственные средства.

Источник: https://spb-to.ru/vozvrat-tovarov/8399-s-kakih-posobij-uderzhivayutsya-nalogi.html

С каких пособий удерживаются налоги

С каких пособий удерживаются налоги

Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально. Больничный и НДФЛ Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог.

Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д. Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат. Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.

Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата. Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС.

При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается. Например, инженер ПТО болел с 02 апреля по 19 апреля.

Таким образом, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия над его максимальным размером можно учесть при расчете налога на прибыль. Т.е. разница, тоже считается пособием, только платить его должна за свой счет организация. Единым социальным налогом и страховыми взносами пособия по временной нетрудоспособности, а также детские пособия не облагаются.

Внимание

Не облагаются ЕСН и пособия, выплаченные за счет работодателя. Об этом сказано в пп. 1 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ. Также на их сумму не начисляют страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Поскольку согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» базой для исчисления пенсионных страховых взносов служит та же, что и для расчета единого социального налога. Согласно п. 2 Перечня выплат, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г.

Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл?

Что такое 6-НДФЛ? 6-НДФЛ является новой декларацией, появившейся в 2016 году. В ней работодатель отражает финансовые отчеты о своих работниках. Форма документа. Выходное пособие, а также выплаты за 2 месяца без работы, не отражаются в 6-НДФЛ. Если сумма превышает допустимый размер, указывается только этот факт.

Размер заработной платы отражается в 1-ом разделе, где указывается сумма дохода. Вписывается количество лиц, работающих в организации.
Декларация может подаваться за квартал или за год. Если в бланке для заполнения цифрами присутствуют такие платежи, которые не проводятся организацией, там следует поставить 0.

Когда документ написан, следует пронумеровать страницы следующим образом: 001, 004 и так далее.

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Поскольку пособия по болезни относятся к доходам сотрудника, то они должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 говорит о том, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Больничный облагается подоходным налогом и рассчитывается по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с зарплаты.

Я работающий пенсионер. С зарплаты удерживают алименты в размере 75%. Могут ли удерживать их ещё и с пенсии?

С граждан, работающих заграницей, алименты взимаются с суммы двойного заработка, либо из расчета последней заработной платы на территории РФ до отбытия за рубеж, либо в размере 5 МРОТ.

Сотрудница компании отказалась представить работодателю какие-либо сведения о неполучении её супругом выплат в связи с рождением ребёнка. У работодателя отсутствует возможность самостоятельно получить данную информацию. При выплате сотруднице материальной помощи в размере 50 000 руб. с неё был удержан НДФЛ в сумме 6500 руб.(50000 руб. × 13%).

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

С работников творческих профессий – писателей, художников, скульпторов и т.д. алименты удерживаются в зависимости от размера получаемого ими гонорара. Но это при условии, что постоянная заработная плата им не начисляется.

Если творческий деятель получает и ежемесячную заработную плату и гонорар, то алименты взыскиваются с обоих видов дохода.

Граждане, которым суд в качестве наказания установил исправительные работы, платят алименты со всей заработанной суммы, если судебным решением не предусмотрены другие первоочередные удержания.

Источник: https://si-an.ru/shtrafy/8158-s-kakikh-posobiy-uderzhivayutsya-nalogi.html

Выходное пособие облагается НДФЛ: какие пособия требуют уплаты налогов

С каких пособий удерживаются налоги

Выходное пособие входит в число компенсационных выплат и полагается работникам в тех случаях, когда их увольняют в «экстренном» порядке вследствие необходимости сократить штат или ликвидировать предприятие.

В связи с этим на данный тип пособия распространяются смягченные правила налогообложения. НДФЛ выплачивается с выходного пособия лишь в тех случаях, когда оно превышает размер среднемесячного заработка, увеличенного в три раза.

О том, в каких случаях выходное пособие облагается НДФЛ рассказываем далее.

Выходное пособие облагается НДФЛ

Что такое выходное пособие?

Выходное пособие – это определенная компенсация (как правило, в денежной форме), на которую может рассчитывать работник при увольнении. Величина выходного пособия регулируется ТК, однако может быть изменена в зависимости от условий коллективного договора. Согласно закону, работодатель наделен полномочиями определять сумму данной выплаты на свое усмотрение.

Выходное пособие является финансовой подушкой для человека во время смены работы

Также на величину выходного пособия влияют причины, по которым был сокращен работник. К примеру, некоторые сотрудники имеют право получения выплат за две недели, а другие – за два или даже за три месяца.

На двухнедельное выходное пособие увольняющийся сотрудник может претендовать при следующих обстоятельствах:

  • сотрудник увольняется по состоянию своего здоровья. Если медицинские показания отныне не позволяют человеку выполнять свои прежние обязанности, то при увольнении он должен предоставить соответствующие справки;
  • увольнение вследствие утраты сотрудником работоспособности вследствие наличия тяжелого заболевания или полученных травм. Как и в предыдущем случае, для подтверждения данного факта потребуется заключение врача;
  • увольнение обуславливается призывом на срочную воинскую или альтернативную гражданскую службу;Призыв требует разрыва трудового договора
  • организация, в которой числится работник, меняет свое местонахождение, а сам работник отказывается от переезда;
  • предыдущий сотрудник, увольнение которого было осуществлено неправомерно, подал в суд на работодателя и выиграл его, в результате чего вернул себе прежнее место. Для замены нового сотрудника прежним, тот должен предоставить выписку из судебного решения;
  • работодатель внес изменения в трудовые условия, соглашаться с которыми сотрудник отказывается;
  • увольнение сотрудника, задействованного в сезонной работе, по причине сокращения штата или ликвидации самого предприятия.

Выходное пособие выплачивается при сокращении штата

Пособие за два месяца сотрудники получают в следующих случаях:

  • сокращение штатов в организации;
  • ликвидация предприятия (при этом вопрос о том, является ли работодатель юрлицом или предпринимателем не имеет значения);
  • увольнение сотрудника вследствие грубых нарушений, содержащихся в трудовом договоре. Выплаты осуществляются с одним условием – все нарушения, имевшие место, происходили не по вине работника.

Что полагается работнику при увольнении

Согласно Трудовому кодексу РФ, увольняющийся работник имеет право на определенные типы выплат:

  • зарплата за последний месяц;
  • финансовая компенсация за неиспользованный отпуск (частичная или полная – в зависимости от обстоятельств);
  • финансовая компенсация, положенная в случае преждевременного аннулирования трудового договора;
  • выходное пособие (полагается при сокращении);
  • среднемесячный заработок, положенный бывшему сотруднику на период поиска новой работы.

После увольнения работодатель предоставляет работнику определенную денежную компенсацию

Первые два варианта денежных компенсаций положены сотрудникам при расторжении трудового договора вне зависимости от контекста. Оставшиеся три пункта специфичны и распространяются только на те ситуации, когда штат сокращается в принудительном порядке.

Как происходит увольнение при сокращении

Процесс увольнения при сокращении штата отчасти походит на увольнение по собственному желанию, однако имеет более строгий «церемониал», поскольку предполагает строгий учет прав сотрудников. Процедура сокращения включает в себя несколько обязательных этапов:

  1. начальство издает приказ о сокращении, который должен быть размещен не позднее двух месяцев до момента его вступления в силу. При этом каждый работник получает персональное оповещение, лично знакомится с приказом и ставит свою подпись. Это не отменяет необходимости оформлять приказ об увольнении, однако он издается позднее;

    Образец приказа о сокращении численности штата

  2. сотрудникам, которых коснулось сокращение, начальство должно предложить иные вакансии, соответствующие их квалификации. Оповещение о имеющихся местах должно осуществляться до момента расторжения трудового договора. Сотрудник может как согласиться на одно из предложений, так и отказаться от них (отказ оформляется письменно);
  3. начальство оповещает профсоюзную организацию (если таковая имеется) о произошедшем сокращении. При увольнении небольшого количества сотрудников профсоюз оповещается за два месяца до данного события, при массовом увольнении – за три;
  4. в том же самом порядке и в те же самые сроки начальство оповещает службу занятости;

    Службы занятости получают оповещения от работодателей, собирающихся сократить штат

  5. если сотруднику не подошла ни одна из предложенных ранее работодателем вакансий, тот издает приказ об увольнении по причине сокращения штата. В большинстве случаев при создании приказа используется стандартная форма Т8;
  6. увольняемому работнику выдается трудовая книжка, перечисляются все положенные по закону выплаты и рассчитывается сумма выходного пособия.

Впоследствии, если уволенный сотрудник встает на учет на биржу труда и не находит работу в течение двух месяцев, прежняя организация обязана обеспечивать его усредненным заработком за указанный срок (при этом учитывается вычет за ранее полученное пособие). О том, как происходит постановка на учет на бирже труда можно прочесть ниже.

Как встать на биржу труда

Ограничения при сокращении

Желая сократить количество сотрудников, работодатель неизбежно сталкивается с ограничениями, поскольку далеко не каждый работник может быть сокращен.

Трудовой кодекс предусматривает несколько категорий граждан, сокращение которых запрещено законом и может повлечь за собой серьезные проверки, если сокращенный сотрудник сообщит об этом в трудовую инспекцию.

Список сотрудников, не подлежащих сокращению, приведен ниже.

Кого нельзя сократить

Также запрещается сокращение работников, которые на данный момент не присутствует на месте по двум причинам:

Исключение составляют лишь случаи ликвидации предприятия, когда условному сокращению подлежат все сотрудники. При всех остальных обстоятельствах начальству необходимо соблюдать имеющиеся ограничения.

Досрочное сокращение

Если работник сам проявляет инициативу и хочет покинуть организацию еще до непосредственного подписания приказа о сокращении, то он легко может себе это позволить.

При этом от него потребуется письменное подтверждение своего согласия с досрочным сокращением.

От работодателя в таком случае потребуется выплата бывшему сотруднику выходного пособия за неотработанный промежуток времени, оставшийся от двух месяцев.

Заявление о досрочном сокращении

НДФЛ

Обложение НДФЛ и страховыми взносами распространяется исключительно на обязательные типы выплат, к которым выходное пособие не принадлежит.

Исключение составляют денежные суммы, которые превосходят среднемесячный заработок работника в три и более раз. Более того, для сотрудников Крайнего Севера предусмотрены особые льготные условия налогообложения.

Размер пособия, не облагающегося налогами, увеличен для них до шести раз.

НДФЛ поступает в государственную казну, будучи процентом, вычитаемым из зарплат граждан

Как нетрудно догадаться, при расчете всех денежных компенсаций, связанных с сокращением, за основу берется средний дневной заработок за расчетный период. При этом в расчете участвуют заработная плата, премии и другие надбавки, выплачиваемые сотруднику работодателем. Не участвуют в расчете следующие выплаты:

  • выплаты по больничному листу;
  • выплаты за период отпуска;
  • выплаты по беременности и родам.

Выплаты по больничному не относятся к дневному заработку

Сам расчетный период традиционно включает в себя двенадцать месяцев, отсчитываемые со дня увольнения сотрудника.

Типы дохода, облагаемые налогами, представлены в таблице.

Таблица 1. НДФЛ в 2019 году

Размер налогаНаименованиеРасчет
13%– зарплаты;- отпускные;- пособияНарастающий итог + применение вычетов и зачет уже выплаченного НДФЛ
13%Заработок от долевого участияОтдельно для разных видов дохода без вычетов и зачетов уже внесенного НДФЛ
35%Выигрыши и призы
13%Заработок налоговых нерецензентов РФ
15%Дивиденды налоговых нерецензентов
9%Процент по облигациям, имеющим ипотечное покрытие (эмитированы до 01.01.2007)
30%Доходы, получаемые от ценных бумаг организаций РФ, чьи права учитываются на депо иностранного номинального держателя

Примеры

Полученную информацию попробуем применить на двух примерах. В первом из них выходное пособие превышает утроенный среднемесячный заработок, в то время как во втором ситуация обратная.

Пример 1. Допустим, что в организации работает сотрудник Юрий, чей среднемесячный доход равняется 43 000 рублей. В результате расчетов, ему было сформировано выходное пособие в размере 120 000 рублей. Для того, чтобы узнать, потребуется ли Юрию выплачивать НДФЛ, нам необходимо:

  • троекратно увеличить средний заработок;
  • сравнить его с выходным пособием.

43 000 * 3 = 129 000

129 000 > 120 000, а следовательно НДФЛ выплачивать не требуется.

Если выходное пособие не превосходит утроенный среднемесячный заработок, то оно не облагается НДФЛ

Пример 2. Допустим, что сумма выходного пособия Юрия осталась прежней, однако его среднемесячный заработок теперь составляет 38 000 рублей. В таком случае, путем нехитрых вычислений мы обнаруживаем, что даже в троекратном размере эта цифра даже не сравняется с выходным пособием.

114 000 < 120 000. В таком случае Юрию придется уплатить НДФЛ с разницы, которая составляет 6 000 рублей.

: Как рассчитывается выходное пособие

Источник: https://yr-expert.com/vyhodnoe-posobie-oblagaetsya-ndfl/

Налог с больничного листа: удерживается или нет 2019-2020

С каких пособий удерживаются налоги

Первые три дня отпуска оплату листка нетрудоспособности выполняет организация (работодатель). Все последующее время болезни оплачивается за счет ФСС, из финансовых резервов, формируемых за счет страховых отчислений с дохода работника.

Это актуально для всех типов пособий по нетрудоспособности, за исключением декрета, отпуска по уходу за близким родственником и по уходу за ребенком до полутора лет. Перечисленные периоды полностью оплачиваются за счет средств ФСС.

Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности

Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток.

Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование.

Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.

Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.

Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа

По общим правилам налогообложения НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности перечисляется в обязательном порядке. Это актуально в случаях:

  • заболевания или восстановления после полученной травмы;
  • ухода за заболевшим ребенком;
  • пребывания на карантине;
  • официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.

Исключением являются два вида больничных, которые не облагаются НДФЛ:

  • бюллетень нетрудоспособности по беременности и родам;
  • декрет, оформляемый при усыновлении ребенка до года.

ВАЖНО! При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Облагается ли больничный НДФЛ

Понятие подоходного налога (НДФЛ) известно каждому, кто трудился по найму или оплачивал работу своего персонала. Для работника сумма зарплаты, указанная в трудовом договоре, и сумма, полученная в кассе, не совпадают. Разница представляет собой налог, который удерживается с дохода сотрудников их работодателем и перечисляется в бюджет.

А если наёмный работник заболел и получил листок нетрудоспособности,то выплаты по больничному будут не заработком, а пособием. И работник, и наниматель могут не знать: облагается ли выплата по больничному листу налогами.

Глава 23 Налогового кодекса РФ чётко определяет, с каких видов доходов работодатель удерживает НДФЛ. Здесь оплата по больничному считается доходом, поэтому с суммы больничного его получатель должен платить НДФЛ.

Если человек официально трудоустроен в компании или у ИП, то сам он НДФЛ с больничного платить не будет, как и с заработной платы. Начислять налог и платить деньги в казну обязан работодатель.

Он выполняет функции налогового агента для работника.

Итак,работодатель удерживаетНДФЛ с больничного листа. При этом порядок налогообложения этого вида дохода не отличается от правил удержания налогов с зарплаты. Выплаты по больничным листам облагаются по той же ставке 13%.

Уточним, в каких случаях работодатель вычтет 13% налога с больничного и перечислит его в бюджет. По российскому законодательству НДФЛ с больничного нужно удержать:

  • если человек заболел и ему врач выдал листок нетрудоспособности;
  • если причина получения больничного — травма;
  • если возникла необходимость ухода за заболевшим ребёнком сотрудника либо другим тяжелобольным членом семьи.

Лист нетрудоспособности выдаётся заболевшему сотруднику в качестве оправдания отсутствия на рабочем месте, а также для расчёта суммы пособия

Облагается ли НДФЛ декретный больничный

Всегда ли с больничного листа должен удерживаться НДФЛ? Важно, что здесь есть всего одно исключение: ст. 217 НК РФ освобождает от удержания больничный по беременности и родам (декретный отпуск). Хотя формально для декретного не предусмотрен отдельный документ и пособие оформляют стандартным листком нетрудоспособности, НДФЛ на этот вид дохода не начисляют.

Больничный, который принято называть «декретным», начисляется в общем случае на 140 календарных дней (70 дней — до родов и 70 — после родов). Но в отдельных случаях такой листок нетрудоспособности может быть выдан и на более длительный период (например, при рождении двух и более детей).

Источник: https://bogunskaia.ru/nalogovoe-pravo/oblagaetsya-li-bolnichnyj-ndfl.html

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: