Сдача 2 ндфл 2019

Содержание
  1. Форма 2-НДФЛ за 2019 год: скачать новый бланк и образец заполнения
  2. Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году
  3. Порядок подачи
  4. Сроки сдачи справки о доходах
  5. Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?
  6. Правила заполнения
  7. Признак 1 и 2 — что это такое?
  8. Заполнение основной части
  9. Скачать бланк и образец
  10. Выводы
  11. Справка 2 НДФЛ за 2019 год: бланк и образец скачать
  12. Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
  13. Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника
  14. Кто сдает 2-НДФЛ за 2019 год?
  15. Кто не сдает 2-НДФЛ?
  16. Форма 2-НДФЛ за 2019 год
  17. Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС
  18. Ндфл в 2020: основные изменения
  19. Изменения в электронной отчетности
  20. Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями
  21. Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ
  22. Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  23. В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников
  24. Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов
  25. Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ
  26. Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов
  27. Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году
  28. Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году
  29. Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица
  30. В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица
  31. Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ
  32. Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019 – 2020 году
  33. Справка 2-НДФЛ в 2020 году
  34. Сроки и порядок подачи 2-НДФЛ
  35. Заполнение 2-НДФЛ
  36. Ошибки в 2-НДФЛ: как исправить
  37. Штрафы за 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ за 2019 год: скачать новый бланк и образец заполнения

Сдача 2 ндфл 2019

Организации и ИП, использующие наемный труд, обязаны, помимо прочих отчетов, сдавать ежегодно справки 2-НДФЛ. Данные отчеты содержат сведения о доходах каждого сотрудника, начисленного и удержанного с него подоходного налога за отчетный год.

Обязанность по подаче данной формы в налоговый орган установлена п.2 ст.230 НК РФ. Важно, что срок подачи 2-НДФЛ с 2020 года меняется, за 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта 2020 года (1 марта 2020 — это воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день).

В статье ниже вы можете скачать бесплатно актуальную новую форму 2-НДФЛ, а также образец его заполнения за 2019 год для подачи в 2020 году.

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Сроки сдачи справки о доходах

Справка заполняется за календарный год и подается в следующем году не позднее 1 марта. Данный срок сдачи установлен п.2 ст.230 НК РФ.

В 2020 году нужно отчитаться за 2019 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ — не позднее 2 марта 2020 года, крайняя дата подачи перенесена на один день в связи с совпадением 1 марта с календарным выходным днем.

Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?

Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

  • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
  • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
  • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
  • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
  • данные о представителе отчета;
  • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/566@. Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

Правила заполнения

При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@:

  • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
  • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
  • никакие исправления и корректировки не допустимы;
  • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
  • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
  • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
  • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
  • буквы вписываются только заглавные печатные;
  • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
  • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
  • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
  • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.

Признак 1 и 2 — что это такое?

В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

  • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
  • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
  • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

Заполнение основной части

Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

ИНН и КППДля организаций вписывается ИНН и КПП.Для ИП – только ИНН.Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.
Номер справкиУникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно.
Отчетный годДля заполнения в 2020 году указывается «2019».
ПризнакВносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».При реорганизации указывается признак 3 или 4.
Номер корректировкиЗаполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.).
Налоговый органВносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ.
НаименованиеСокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью).
Форма реорганизацииВносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.
ОКТМОКод по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства.
ТелефонКонтактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

ИННРеквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
ФИОДанные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
СтатусЗаполняется один из шести статусов налогоплательщика:
  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – не резидент РФ;
  • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
  • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
  • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
Дата рожденияДень рождения работника.
ГражданствоКод страны по ОКСМ, для РФ – 643.
Код документаКод и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

Сумма доходаНачисленный за год доход без учета вычетов.
Налоговая базаНачисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.
Исчисленный налогСтавка налога, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налогСумма НДФЛ, который фактически удержан.
Фикс.авансовый платежАвансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются).
Перечисленный налогНДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год.
Излишне удержанный налогИзлишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная.
Не удержанный налогСумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

На данном листе также проставляется подпись и дата.

Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2019 год можно в образце ниже.

Скачать бланк и образец

О справке 2-НДФЛ, которая будет актуальной в 2020 году, смотрите в видео:

Выводы

Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.

Источник: https://9trud.ru/2-ndfl-za-2019-god/

Справка 2 НДФЛ за 2019 год: бланк и образец скачать

Сдача 2 ндфл 2019

По итогам каждого года работодатели обязаны отчитаться в ИФНС о выплаченном сотрудникам доходе и удержанном с него налоге. Сведения оформляются специальным документом и представляются отдельно по каждому работнику. Рассмотрим, как составить справку 2-НДФЛ за 2019 год.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходе физического лица и НДФЛ, уплаченном с него. Налоговики с помощью этого документа отслеживают информацию о сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога. Работникам она нужна для подтверждения своего дохода, например, в банке при получении кредита или в ИФНС при заявлении налогового вычета.

Приведем краткую характеристику справки 2-НДФЛ:

  • Получателем справки является не только ИФНС, куда она сдается по итогам года, но и работник, которому она выдается по запросу.
  • На каждого сотрудника составляется отдельная справка 2-НФДЛ.
  • В справке, помимо выплаченного дохода и уплаченного налога, отражаются суммы налоговых вычетов: имущественных, социальных и стандартных, предоставленных работнику в течение года.
  • В ИФНС справка сдается один раз в год в установленный законом срок, работнику она выдается столько раз, сколько он ее запрашивает.
  • 2-НФДЛ выдается работнику абсолютно бесплатно, независимо от того, сколько экземпляров он запросил и как часто он за ней обращался.
  • В 2019 году для ИФНС и работника составляются две разные справки.

Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника

С отчетности за 2018 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

  • Для ИФНС — справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ).

Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

  • Для работника — справка о доходах и суммах налога физического лица.

Структура справки очень напоминает старую форму 2-НДФЛ: она также состоит из 5 разделов и правки в нее внесли минимальные. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также строки о реквизитах уведомления о предоставлении имущественного и социального вычета. В справке для работника не используется сокращение «2-НДФЛ» и она не имеет КНД.

Кто сдает 2-НДФЛ за 2019 год?

Справка 2-НДФЛ составляется и сдается в ИФНС налоговыми агентами, которые в налоговом периоде выплачивали своим сотрудникам доходы, облагаемые НДФЛ. К ним, в частности относятся (ст. 226 НК РФ):

  • организации;
  • ИП;
  • нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Кто не сдает 2-НДФЛ?

Не нужно сдавать 2-НДФЛ, если:

  • Доход выплачен ИП в рамках договора ГПХ или самозанятому гражданину (плательщику налога на профдоход).

Налог в этом случае они уплачивают самостоятельно.

  • В налоговом периоде доходы сотрудникам не выплачивались.

Если в течение года сотрудники находились в неоплачиваемых отпусках и дохода не получали справку по ним составлять не нужно.

  • В организации числится только директор, являющийся учредителем, с которым трудовой договор не заключен и доход, которому не выплачивается.

Если деятельность не ведется, и директор зарплату не получает, «нулевую» справку на него составлять не нужно.

  • Доход выплачен одним физическим лицом в пользу другого.

В этом случае получатель дохода заполняет не справку 2-НДФЛ, а декларацию по форме 3-НДФЛ и сдает ее в ИФНС по месту регистрации по окончании года, в котором он получил доход. Тот, кто выплатил ему доход, ничего в налоговую не сдает, так как не является налоговым агентом.

Подробнее о необходимости заполнения и сдачи нулевой 2-НДФЛ за 2019 год можно узнать в этой статье.

Форма 2-НДФЛ за 2019 год

Форма 2-НДФЛ за 2019 год утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Она используется для обоих видов справок: предоставляемых работникам и направляемым в ИФНС.

Справка, направляемая в ИФНС, теперь имеет машиноориентированную форму, то есть ее проверка проходит теперь не в ручном, а в автоматическом режиме.

Бланк 2-НДФЛ 2019 для ИФНС СкачатьБланк 2-НДФЛ 2019 для сотрудника Скачать

Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС

Источник: https://blogkadrovika.ru/2-ndfl-2019/

Ндфл в 2020: основные изменения

Сдача 2 ндфл 2019

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году

Сдача 2 ндфл 2019

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: “срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году”. Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в х к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Источник: www.shutterstock.com

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

  • 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

  1. Для направления в инспекцию.
  2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

  1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
  2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
  3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Расчет 6-НДФЛ — обязательный компонент налоговой отчетности работодателей (и иных налоговых агентов). Ознакомимся со сроками его сдачи и с последствиями их нарушения в различных ситуациях.

В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица

Форма 6-НДФЛ сдается до конца месяца, идущего за тем или иным отчетным периодом:

За год расчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году расчет надо направить в ФНС:

За сам 2019-й год 6-НДФЛ нужно сдать до 01.04.2020 года.

Важно выбрать правильный способ сдачи расчета — бумажный или электронный. Первый способ разрешен для налоговых агентов, которые в отчетном периоде выплатили доход физлицам в количестве не более 24 человек. Если получателей дохода — 25 человек и больше, то расчет обязательно сдавайте в электронном виде — с использованием специальной квалифицированной ЭЦП для документооборота с ФНС.

Если не сдать расчет вовремя, ФНС даже при просрочке в 1 день, выпишет налоговому агенту штраф на 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: до тех пор, пока расчет не будет сдан. Если просрочка составит от 10 дней, ФНС сможет заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Отдельно следует сказать о сроках сдачи корректировочной формы 6-НДФЛ. Она применяется, если налоговый агент нашел критичные ошибки в ранее предоставленном расчете. К таким ошибкам, как отмечает ФНС, относится включение в расчет:

  • некорректных сумм доходов и вычетов, вследствие чего размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, был неправомерно снижен;
  • некорректных сумм доходов, по которым их получатель мог бы получить налоговый вычет, но не получил — в данном случае, по вине налогового агента.

Если такие ошибки в 6-НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками). Но штрафа можно избежать, если подать корректировку в ФНС:

  1. В пределах обычного срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период или год.
  1. Позже обычного срока сдачи расчета — но до истечения срока уплаты НДФЛ за физлицо, при условии, что:
  • ФНС к тому моменту сама не обнаружила ошибки;
  • ФНС к тому моменту не назначила выездную проверку.

На практике второй сценарий — редкость. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты (типичного дохода, отражаемого в 6-НДФЛ) практически всегда истекает намного раньше крайнего срока подачи расчета, в котором эта зарплата (и налог по ней) фиксируется.

  1. Позже обычного срока сдачи расчета и после истечения срока перечисления НДФЛ за физлицо, если:
  • ФНС к тому моменту не обнаружила ошибок, а обусловленная ими недоплата налога (и начисление пеней на нее) возмещены налоговым агентом;
  • ФНС провела выездную проверку, которая не выявила ошибок.

Если расчет предоставить налоговикам в бумажном виде, когда нужен был электронный, то указанных санкций не будет (если документ, конечно, сдан, вовремя). Но ФНС в этом случае оштрафует налогового агента на 200 рублей за нарушение способа подачи документа.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ

Повод для сдачи

Когда 6-НДФЛ считается предоставленной в срок

Источник: https://okts55.ru/srok-sdachi-2-ndfl-za-2019-2020-god-v-2019-2020-godu/

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019 – 2020 году

Сдача 2 ндфл 2019

Сегодня рассмотрим тему: “срок сдачи справок 2-ндфл в 2019 – 2020 году” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Источник: www.shutterstock.com

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году

Сдача 2 ндфл 2019

Организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны отчитываться о перечисленных суммах и удержанном НДФЛ в прошедшем налоговом периоде по форме 2-НДФЛ. Не должны сдавать справки компании, которые:

Если облагаемых подоходным налогом выплат не производилось, нулевую справку 2-НДФЛ подавать не нужно.

С отчетности за 2021 года сведения, которые содержаться в 2-НДФЛ, войдут в состав расчет 6-НДФЛ, соответственно, необходимость подавать справку отпадет.

Сроки и порядок подачи 2-НДФЛ

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо подать в отделение налоговой инспекции по месту нахождения компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя до 1 марта следующего за отчетным года. Крайний срок представления справки за 2019 год – 2 марта 2020 (перенос даты в связи с выходными днями). Нарушение сроков сдачи влечет за собой штраф.

Обособленные подразделения подают 2-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета. Несколько «обособок», находящихся в одном муниципальном образовании, могут отчитываться по месту учета одного из подразделений.

Если в одном муниципалитете расположены и головной офис, и обособленные подразделения, подавать справки по ним можно по месту нахождения организации.

Для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ налоговый агент должен уведомить ИФНС о своем решении не позже первого рабочего дня налогового периода.

В зависимости от численности физических лиц, которым был выплачен доход в течение отчетного периода, 2-НДФЛ сдается:

При реорганизации компании сдать справки 2-НДФЛ следует до окончания преобразований. Если реорганизованная организация не отчиталась по форме 2-НДФЛ, эта обязанность переходит компании-правопреемнику. В случае, когда правопреемник также осуществлял выплаты физлицам, он подает справки и за себя, и за реорганизованную организацию.

Заполнение 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражаются денежные средства, которые были выплачены физлицу за прошедший год, а также удержанный с них НДФЛ, суммы дохода, с которых не удержан налог, и суммы неудержанного налога. Бланки оформляются отдельно по каждому работнику.

Последовательность заполнения блоков формы 2-НДФЛ:

В общей части указывается отчетный год, наименование компании или ФИО ИП, код по ОКТМО, телефон, номер справки, признак, номер корректировки, код инспекции, в которую сдается отчетность. Сведения по реорганизации вписываются только в случаях ликвидации организации, закрытия «обособки» или подачи отчета за реорганизованную компанию.

В первичной форме номер корректировки – «00». Для корректирующих справок применяются порядковые номера 01, 02 и т.д. В аннулирующем бланке указывается номер «99».

Признак справки 2-НДФЛ показывает, кто и по какой причине подает отчет. Например, «1» – в бланке сведения от налогового агента о выплаченных доходах, с которых удержан налог в бюджет. «2» – сообщение о выплаченных физлицу доходах, с которых налог не удержан. Признаки «3» и «4» указывает правопреемник, подающий отчетность за реорганизованную организацию.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» содержит: ИНН работника (если неизвестно – не заполнять), ФИО, дату рождения, статус налогоплательщика (1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент – высококвалифицированный специалист, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте), гражданство, данные паспорта.

Приложение к справке 2-НДФЛ заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Оно содержит расшифровку доходов и вычетов из них по видам и месяцам отчетного года. Значение поля «Сумма вычета» не может превышать значение строки «Сумма дохода».

Раздел 3 отражает стандартные, социальные и имущественные вычеты отдельно по видам, каждый – общей суммой за год. Строки «Код вида уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» предназначены для внесения сведений о документе, который послужил основанием для вычета. Коды видов уведомлений:

При необходимости показать несколько уведомлений, на каждое заполняется новая страница 2-НДФЛ.

Раздел 2 заполняется отдельно для разных налоговых ставок на основании данных из раздела 3 и Приложения. Он содержит сведения об исчисленном и удержанном НДФЛ. Если налог был удержан в полном объеме, то подается справка с признаком «1» («3» для правопреемников реорганизованной организации).

В поле «Общая сумма дохода» указывается размер заработка работника по показателям из Приложения без сокращения на вычеты. Налоговая база отражает общий доход физлица, облагаемый по указанной ставке налога, за минусом вычетов. Если в результате получается сумма меньше нуля, в строке «Налоговая база» указывается «0.00».

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется, если с выплат физлицу работодатель не смог удержать налог.

Если НДФЛ не удержан или удержан не полностью, подается справка с признаком «2» («4» – для правопреемников). В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» проставляются нули.

При подаче бумажной 2-НДФЛ в дополнение к справке необходимо прилагать сопроводительный реестр. Он оформляется в двух экземплярах по утвержденной форме отдельно для справок с разными признаками. Реестр содержит следующую информацию:

Ошибки в 2-НДФЛ: как исправить

Если в отчетности по форме 2-НДФЛ обнаружена ошибка, есть возможность внести исправления:

Корректировочные справки подаются по той же форме и в том же порядке, что и первичные.

Штрафы за 2-НДФЛ

Нарушения в порядке и сроках подачи справки 2-НДФЛ влекут за собой финансовые взыскания:

Штрафа за предоставление недостоверной информации можно избежать, если успеть подать уточненку раньше, чем налоговая обнаружит ошибки.

Источник: https://m-style.su/news/spravka-2-ndfl-v-2020-godu/

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: