Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение

Содержание
  1. Надбавка к заработной плате – виды, размер и процент + расчет
  2. Составные части оплаты труда
  3. Надбавки и доплаты: разница понятий
  4. Виды надбавок к заработной плате
  5. Доплаты к заработной плате
  6. Кто может рассчитывать на надбавки и доплаты
  7. Пример расчета надбавок и доплат
  8. Доплаты, считающиеся спорными
  9. Документация, в которой закреплен порядок выплат
  10. На каких условиях происходят выплаты
  11. Доплаты к заработной плате: кому, сколько и когда
  12. Стимулирующие выплаты: документальное оформление и налогообложение
  13. Как рассчитать зарплату?
  14. Оплата сверхурочных
  15. Расчет доплаты при повременной оплате труда
  16. Зарплата из выручки: что следует учесть?
  17. Кому назначают персональную надбавку, а кому нет
  18. Взносы на обязательное страхование
  19. Учет расходов на добровольное страхование
  20. Региональная надбавка к окладу
  21. Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение
  22. Условия выплаты дополнительных денежных средств в 2019-2020 году
  23. Первые шаги бухгалтерии: суточные, командировочные и аванс
  24. Сезонные работники: оплата труда и налогообложение
  25. Коэффициенты и надбавки к заработной плате
  26. Доплаты и надбавки — дополнительная оплата труда работников
  27. Виды доплат и надбавок к заработной плате
  28. Надбавки за вахтовый метод не облагаются НДФЛ, ЕСН и уменьшают прибыль
  29. 4.2. Оплата труда сезонных работников
  30. Районный коэффициент при расчете зарплаты и среднего заработка (Яманова Н.А.)

Надбавка к заработной плате – виды, размер и процент + расчет

Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о надбавках к заработной плате.

Сегодня вы узнаете:

  1. Каким категориям граждан положены надбавки к зарплате и какие их виды существуют;
  2. Чем надбавки отличаются от доплат;
  3. Что такое стимулирующие доплаты и многое другое.

Всем известно, что, даже если человек устроен на работу официально, это не является гарантией того, что ему будут назначены все положенные доплаты. Поэтому сегодня разберемся, за что работодатель обязан доплачивать и на какие доплаты и надбавки работники имеют полное право.

Составные части оплаты труда

В начале разговора ответим на следующий вопрос: из чего состоит заработная плата?

Заработная плата включает в себя 2 части:

В постоянную входят оклад и районный коэффициент, а в переменную доплаты, надбавки, премиальные.

Оплата труда – своеобразный инструмент, благодаря ему компенсируются трудовые затраты всех работников. Законодательством предусмотрены меры, которые призваны не только защитить права работников, но и установить такой размер зарплаты, который будет соответствовать реальным трудозатратам.

Итак, законом установлено:

  1. Основываясь на статье 133 Трудового кодекса, любой работодатель не имеет права устанавливать сотрудникам размер оклада, который ниже МРОТ. Его размер определяется федеральным законодательством, а также региональным;
  2. Статья 143 этого же Кодекса говорит о том, оклад устанавливается учитывая тарификацию, или тарифную сетку, или разряды;
  3. Если условия трудовой деятельности на предприятии или в организации отклоняются от стандартных, то работники имеют право на компенсацию всех дополнительных трудозатрат, что указано в ст.146 — 154 ТК РФ;
  4. Работодатель обладает правом установить размер стимулирующих выплат;
  5. Работодателя Трудовой кодекс обязывает начислять и выплачивать зарплату.

Надбавки и доплаты: разница понятий

Для того чтобы стимулировать сотрудников, работодатели могут выплачивать не только положенную по закону заработную плату, но и средства, которые оформляются в виде надбавки либо другого материального поощрения. А государство, в свою очередь, обязывает руководителей оплачивать доплаты, при наступлении определенных случаев.

А сейчас рассмотрим эти моменты более подробно. Что же такое доплата?

Доплата – это вид выплаты, который носит характер компенсации, так как назначается в случае, когда сотрудник работал в праздники, совмещал свою работу с обязанностями коллеги, то есть выполнял повышенный объем работы.

Надбавка – это вид выплаты, который предназначен для стимуляции сотрудника, чтобы он хотел дальше расти и развиваться в профессии. В качестве примера можно привести надбавки за большой непрерывный стаж работы, за выслугу лет, за ученую степень и так далее.

Что касается общих черт, то она одна: обе выплаты увеличивают оплату труда работника.

А отличия их заключаются в следующем:

  • Доплаты – величина обязательная, надбавки – нет;
  • Доплата – это компенсация, а надбавка – стимулирующая выплата;
  • Надбавка подчеркивает значимость сотрудника, а доплата призвана компенсировать осложненные условия труда.

Надбавки выплачиваются по инициативе и желанию руководителя!

Виды надбавок к заработной плате

Для наглядности представим эту информацию в виде таблицы.

Таблица 1. Виды и характеристика надбавок.

№ п/пВид надбавкиКраткая характеристика
1За осуществление наставничестваВыплачивают «старожилам» предприятий за обучение молодых специалистов
2За высокую профессиональную квалификациюВыплачивают только высококвалифицированным специалистам
3Надбавки персонального характераВыплачиваются в том случае, если ценного работника нужно удержать на месте работы, а повысить его в должности либо увеличить оклад не представляется возможным
4За наличие ученой степени или званияРаботникам, защитившим кандидатские, докторские диссертации и так далее
5При наличии допуска к государственной тайнеРаботникам отдельных структур, дипломатических служб
6За владение иностранными языкамиЧасто встречается на предприятиях, выпускающих продукцию, уходящую на экспорт

Такие выплаты устанавливаются в любое время, как мера поощрения любых достижений работников (есть компании, которые осуществляют такие выплаты за участие в корпоративных спортивных соревнованиях, тем кто в течение длительного периода времени не уходит на больничный и прочее).

Перед отменой таких выплат работников нужно об этом предупредить!

Далее рассмотрим виды надбавок, которые носят обязательный характер.

Как говорит статья 149 Трудового кодекса, работодатель обязан платить за:

  1. За условия труда, являющиеся вредными, опасными или тяжелыми;
  2. За работу в суровых условиях климата (если работник весь рабочий день проводит на улице, он имеет право получать данную выплату);
  3. За работу ночью (если график не является посменным);
  4. Если работник выполняет работу, требующую высокого уровня знаний и умений;
  5. Если работник совмещает несколько должностей сразу.

Приведенный перечень является основным, могут быть и дополнительные пункты, но они определяются уже трудовым договором.

Но есть нюанс, внимание на который нужно обращать, пока еще трудовой договор не подписан, потом обжаловать это будет весьма непросто: работодатель может указать в трудовом договоре перечень работ, которые работник выполнять обязан. В этой ситуации потребовать доплату работник не может.

Доплаты к заработной плате

Доплаты, как и надбавки играют важную роль в системе оплаты труда персонала. Их виды рассмотрим также в виде таблицы.

Таблица 2. Виды и характеристика доплат.

№ п/пВид доплатыКраткая характеристика
1За увеличенную норму выработкиВыплачивают чаще всего работникам, которые находятся на сдельной оплате труда. Обязательное условие: высокое качество выпущенной продукции
2 Доплаты единовременного характераТак называемые «подъемные» для молодых специалистов
3За разъездной или вахтовый характер работВыплачиваются тем, кто работает «вахтовым» методом
4 За сверхурочную работуЕсли того требует производственная необходимость (имеется приказ руководителя и письменное согласие работника). Если работник осуществлял такую деятельность по собственной инициативе, доплаты не будет
5За работу в ночное время сутокНочным временем считается период с 22 часов вечера до 6 часов утра.
6 За работы вредного или опасного характераВыплачивается шахтерам, работникам МЧС, работникам атомных электростанций и так далее
7За выход на работу в праздничные и выходные дниОплата в данном случае происходит в двойном размере, выход осуществляется на основании приказа руководителя с письменного согласия работника.Доплата будет рассчитана в зависимости от формы оплаты труда
8За осуществления совмещения профессийПример: выплачивается за выполнение обязанностей дворника и сантехника в учреждении, или на предприятии
9За перевозку опасных грузовВыплачивается обычно в отрасли ж/д транспорта, автоперевозок и т. п.
10Районный коэффициентЗависит от региона страны, а также от природно- климатических условий труда

Кто может рассчитывать на надбавки и доплаты

Рассчитывать на установление надбавок и доплат могут не все категории работников.

Не положены данные выплаты:

  • Тем, кто работает по гражданско-правовому договору;
  • Трудящимся по договору подряда;
  • Тем, с кем заключен агентский договор.

Объясняется это тем, что правоотношения с такими лицами регулируются Гражданским кодексом, а не Трудовым.

Те граждане, которые приняты в штат на основании трудовых договоров, даже заключенных на определенный срок или являющиеся совместителями, имеют право получать все указанные денежные выплаты.

Пример расчета надбавок и доплат

Для того чтобы понимание стало наиболее полным, рассмотрим выплату надбавок и доплат на конкретном примере.

В детском саду работник одновременно является разнорабочим и электриком. Получается, он совмещает 2 должности. На должности разнорабочего у него оклад 12000 рублей. За обязанности электрика руководство доплачивает ему сумму, которая от оклада не зависит – 10000 рублей (так прописано в его трудовом договоре). По результатам работы сумма его премиальных 4000 рублей.

Расчет оплаты за месяц будет выглядеть так: 12000+10000+4000=26000 рублей. В нашем примере надбавка и премия начислены не в процентном отношении, а в твердой сумме. Но рассчитаны эти показатели могут быть и в зависимости от оклада, то есть в процентах.

Доплаты, считающиеся спорными

В этой части разговора уделим внимание бюджетным предприятиям и учреждениям. Не секрет, что зарплату их работники получают из средств бюджета.

В связи с этим у Федеральной службы финансово-бюджетного надзора возникли вопросы по нескольким видам доплат, а именно:

  1. Доплата за работу с компьютерной и оргтехникой;
  2. Доплата за совмещение должностей.

Когда были проведены определенные контрольные мероприятия, сотрудники Росфиннадзора посчитали, что прежде чем назначать эти виды доплат, нужно провести полную аттестацию рабочих мест, в противном случае их выплата неправомерна.

Отметим, что часто предприятия и учреждения с такой позицией не согласны, а при обращении в суд, судьи встают на их сторону.

Документация, в которой закреплен порядок выплат

  1. Коллективный договор;
  2. Положение об оплате труда;
  3. Положение о премировании работников;
  4. Трудовой договор (может содержать отсылку на коллективный договор);
  5. Штатное расписание;
  6. Приказ руководителя (если выплата единовременная, а не постоянная).

На каких условиях происходят выплаты

Любые надбавки и доплаты прежде всего должны содержаться в расчетном листке каждого работника.

Есть ряд правил, которых нужно придерживаться руководителю предприятия или учреждения:

  • Перед каждым работником должна стоять задача, за успешное решение которой он получает поощрение. Но задача должна прежде всего быть решаемой, а не ставить в тупик. Проще говоря, у любого работника должна быть возможность достигнуть хорошего результата;
  • Если речь идет о премии, то сумма должна вызывать интерес, то есть быть весомой. Вряд ли работник откажется от перекуров за премию в 200 рублей;
  • Работники должны знать о том, что есть возможность получать некие поощрения, доплаты. Лучше всего извещать об этом, оформляя приложение к трудовому договору. Каждый вновь пришедший работник будет сразу с этим ознакомлен.

Если руководитель готов поощрять своих работников, доплачивать им за что-либо, значит, эти рекомендации будут вполне выполнимыми.

За размеры выплат, носящих стимулирующий характер работодатель перед работниками отчитываться не обязан. Если в связи с тяжелой экономической ситуацией, кризисными явлениями, а также по другим обстоятельствам премиальная часть заработной платы будет отменена, достаточно письменного предупреждения работников.

Единственным нарушением здесь будет только то, что работодатель проигнорировал процедуру предупреждения работников, не более того.

Вообще, если правильно стимулировать сотрудников, можно добиться поистине высоких результатов и показателей. Для этого работодателю и стоит использовать меры поощрения, стимулирующие выплаты. Это не просто повысит производительность труда, но и отразится на качестве продукции самым лучшим образом.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/nadbavka-k-zarabotnoj-plate/

Доплаты к заработной плате: кому, сколько и когда

Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение

Что делать, если нужно продлить командировку?.

Вообще следует отметить, что оптимальная система документов для учета взносов во внебюджетные фонды пока не разработана. В любом случае, расчетная ведомость будет основным документом, который придется использовать при разговоре с налоговым инспектором, ведущим проверку правильности начисления подоходного налога и начислений в фонды.

В данном случае к продолжительности основного отпуска, равного 12 рабочим дням, будут присоединены 3 календарных дня дополнительного отпуска за ненормированное рабочее время, так как Горюнов А. Н. отработал в данной организации полгода. В соответствии с п. 9 Положения сумму отпускных определяем умножением среднего дневного заработка на количество дней отпуска, подлежащих оплате.

Все вышеизложенное говорит о том, что работа по начислению зарплаты и сопутствующих ей налогов достаточно нетривиальна даже в самом малом предприятии.

Если срок выполнения сезонных работ превышает календарный месяц, тогда ЕСВ начисляется на сумму, которая определяется расчетным путем.

Таблица 6 формы № Д4 (отчета по ЕСВ) также будет заполняться с учетом некоторых нюансов. Сумма начисленной зарплаты (вознаграждения) указывается в графах 17 и 18 в том месяце, в котором произошло начисление зарплаты (вознаграждения). При этом согласно п. 9 разд.

Однако даже при официальном трудоустройстве никто не застрахован от ситуации, когда за некоторые виды работ не назначается доплата. Поэтому стоит разобраться, за что работнику обязаны прибавлять к окладу дополнительные суммы, и на какие надбавки он имеет право при выполнении своих обязанностей.

В этот раздел включаются и премии за выслугу лет, которые имеют систематический характер, независимо от источников финансирования.

Стимулирующие выплаты: документальное оформление и налогообложение

В том случае, если выплата надбавки или доплаты ставится в зависимость от определенных условий, руководителю организации надо будет ежемесячно принимать решение о выплате надбавки. Для этого надо будет издавать приказ, в котором будет указано о выплате определенным работникам доплаты за конкретный период (календарный месяц), а также размер надбавки.

Особенности практического применения норм действующего законодательства по организации трудовых отношений требуют детального рассмотрения конкретных ситуаций по оплате труда, стимулирующим и компенсационным выплатам сезонным работникам.

В налоговом расчете по форме № 1ДФ заработная плата сезонных работников отражается под кодом признака дохода «101», а вознаграждение по ГПД – «102».

Приведем проценты для начисления взносов в фонды, которые действуют для большинства предприятий. При зарплате меньше 512 т.р. ФСС – 2.9%, ФОМС федеральный – 3.1%. Отдельно следует остановиться на начислении страховых и накопительных взносов в ПФ. Их начисление зависит от возраста работника.

Как рассчитать зарплату?

Условия оплаты труда сезонного работника необходимо закрепить в трудовом договоре. Обычно зарплату такому работнику рассчитывают так же, как и всем остальным сотрудникам, то есть исходя из установленной на предприятии системы оплаты труда.

Так, работа «сезонников» может оплачиваться или по ставкам, или по сдельным расценкам, утвержденным на предприятии, а также исходя из должностных окладов.

Кроме того, сезонный работник может рассчитывать на различные надбавки, которые установлены в данной организации. Например, возьмем тех, кто работает на предприятиях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким сотрудникам зарплату выдают с учетом районного коэффициента и процентной надбавки.

Пример 1. ООО «Спрут» изготавливает рыбные консервы. Предприятие находится в Мурманской области (район Крайнего Севера). На время путины (с 1 сентября по 30 ноября 2003 г.) организация наняла грузчика — Литвинова Д.А. С ним заключен трудовой договор на выполнение сезонной работы.

Оплата сверхурочных

Сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере. Статьей 152 Трудового кодекса установлено, что первые два часа работы сверхурочно оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном. Конкретные размеры могут определяться коллективным договором, трудовым договором, локальным нормативным актом.

По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Федеральным законом от 18 июня 2017 года № 125-ФЗ внесена поправка в статью 152 Трудового кодекса. Так, уточнено, что при определении продолжительности сверхурочной работы не учитывается работа, произведенная сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни, уже оплаченная в повышенном размере или компенсированная днем отдыха (ч. 3 ст. 152 ТК РФ).

Работники привлекаются к сверхурочным работам на основании приказа руководителя организации. В приказе указывают причину и время сверхурочных работ, работников, которые их выполняют, и сумму доплаты за работу в сверхурочное время.

Порядок расчета доплаты за сверхурочную работу зависит от формы оплаты труда:

Расчет доплаты при повременной оплате труда

При повременной оплате труда заработная плата работников может исчисляться исходя:

  • из часовой ставки;
  • из дневной ставки;
  • из месячного оклада.

Если работнику вашей организации установлена часовая ставка, то сумма доплаты рассчитывается следующим образом:

Сумма доплаты=Количество часов, отработанных сверхурочно×Часовая ставка работника×Коэффициент доплаты

Коэффициент доплаты за первые два часа сверхурочных работ должен быть не меньше 1,5, а за последующие часы – не меньше 2,0 (ст. 152 ТК РФ).

Ваша организация может установить и более высокие коэффициенты доплат. Конкретные размеры коэффициентов определяют в коллективном или трудовом договоре.

Доплаты к заработной плате работников осуществляются в случаях, предусмотренных законодательством и коллективным договором.

Так, применяются доплаты, которые устанавливаются для возмещения дополнительных расходов труда (совмещение профессий, расширение зоны обслуживания или увеличение объема работ, исполнение обязанностей отсутствующего работника, за ненормированный рабочий день, за интенсивность труда и т. п.); а также за выполнение работ в определенных условиях (за работу в ночное время, во вредных, особо вредных условиях и т. п.).

Статьей 105 КЗоТ определено, что работникам, выполняющим на том же предприятии, в учреждении, организации наряду с основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой профессии (должности) или обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, осуществляется доплата за совмещение профессий (должностей) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

Размеры этих доплат устанавливаются на условиях, предусмотренных в коллективном договоре.

Предприятия хозрасчетной сферы самостоятельно решают вопросы возложения на работников предприятия, в том числе руководителей всех уровней и их заместителей, исполнения наряду с основной работой дополнительных обязанностей временно отсутствующего работника и установления размера доплаты. Указанное не распространяется на руководителей предприятий, учрежденных на государственной, коммунальной собственности, поскольку условия и размеры их оплаты труда определяются в контракте с соблюдением норм постановления № 859.

Зарплата из выручки: что следует учесть?

  • Вид надбавки может определяться различными факторами:

    1. Основание для начисления – работодатель вправе назначить персональную надбавку:
      • за стаж;
      • за уровень квалификации;
      • за определенную интенсивность труда;
      • за профмастерство;
      • за выполнение особых по важности и/или срочности заданий;
      • за «бонусные» умения и навыки, например, владение иностранным языком;
      • за ученую степень в профильной области;
      • за труд в условиях служебной тайны и др.
    2. Время действия положений о надбавке – можно установить эти выплаты как на постоянной основе, так и временно:
      • на месяц;
      • на квартал;
      • на год;
      • бессрочно.
    3. Размер надбавки может определяться по-разному:
      • в локальных документах закреплена фиксированная сумма;
      • сумма надбавки исчисляется определенным образом, например, как процент от оклада или средней зарплаты;
      • определение размера по коэффициенту трудового участия: ежемесячная сумма, выделяемая на надбавки, будет по-разному распределяться внутри группы работников.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на то что сумма на персональные надбавки никак законодательно не лимитируется, не следует устанавливать их в размере, превышающем месячный оклад.

    Большие надбавки сложно обосновывать в суде в случае каких-либо споров, высока вероятность признания их частью обязательных выплат.

    Практика показывает, что максимальный размер персональной надбавки не должен быть более 50% от оклада, а оптимальный – 10-20%.

    Кому назначают персональную надбавку, а кому нет

    Дополнительные персональные выплаты могут быть назначены любому штатному сотруднику организации, поскольку они плюсуются к его окладу, часто вычисляясь как процент от его размера. При этом оформление сотрудника в штат не имеет особого значения, на персональную надбавку может претендовать:

    • заключивший обычный трудовой договор сотрудник;
    • «срочник»;
    • работающий по совместительству.

    Не принято назначать персональные бонусные выплаты таким категориям трудящихся:

    • внештатным сотрудникам;
    • рабочим, трудящимся по договору подряда;
    • заключившим гражданско-правовые договоры.

    Взносы на обязательное страхование

    На суммы вознаграждений, выплачиваемых в рамках трудовых отношений, начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст.

    7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

    На них страховые взносы не начисляйте.

    В состав расходов на оплату труда начисленные страховые взносы не включайте. Отнесите их к прочим производственным затратам (подп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Учет расходов на добровольное страхование

    При соблюдении ограничений, предусмотренных пунктом 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ, к расходам на оплату труда могут быть отнесены затраты организаций по договорам на добровольное страхование жизни сотрудников, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, а также дополнительные взносы организации на накопительную часть трудовой пенсии.

    Например, взносы организации по договорам добровольного страхования жизни сотрудников уменьшают налогооблагаемую прибыль при соблюдении следующих условий:

    • договор страхования заключен с российской страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию;
    • договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
    • в течение этих пяти лет договор страхования не предусматривает никаких страховых выплат в пользу сотрудников (в т. ч. в виде рент и аннуитетов). Исключение составляют только выплаты в случае смерти сотрудника и (или) причинения вреда его здоровью.

    Региональная надбавка к окладу

    Региональные надбавки при работе сотрудников в районах Крайнего Севера и других сложных для проживания регионах являются обязательными и предусмотрены в ст. 317 Трудового кодекса.

    Конкретная величина таких надбавок определяется Постановлением Правительства в отношении каждого региона по отдельности (например, Постановление Правительства №1004 устанавливает надбавки для безводных районов Ростовской области).

    Сегодня северные надбавки в зависимости от региона работы и категории работника установлены в следующем размере:

    1. 10% после первого полугода работы в условиях Антарктики и затем она повышается на 10% каждые полгода, пока не достигнет 100% (согласно Постановлению Правительства №832 от 2013 года).
    2. Аналогичный размер надбавок действует для некоторых регионов Крайнего Севера: Чукотского и Корякского округов, островов Северного Ледовитого океана и пр. (по указу Президиума СССР от 1967 года № 1908-VII).
    3. Для лиц моложе 30 лет надбавки устанавливаются в размере 20% за каждые полгода до достижения 100% (по постановлению Совмина РСФСР от 1990 года № 458).
    4. Для прочих районов Крайнего Севера установлены надбавки в размере 10% за каждые полгода трудового стажа, но в сумме не более 80% от оклада (Указ Президиума ВС СССР 1967 года №1908-VII).

    Для тех местностей, которые по своим условиям приравнены к Крайнему Северу, устанавливаются надбавки в размере 10% за год работы, но в сумме не более 50%.

    Источник: https://sm-gadjet.ru/alimenty/17036-doplaty-k-zarabotnoy-plate-komu-skolko-i-kogda.html

    Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение

    Сезонная надбавка относится к оплате труда налогообложение

    Размеры процентных надбавок и правила их выплаты лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются в таком же порядке, как и для районных коэффициентов к заработной плате.

    Это основной список пунктов, а дополнительные списки определяются договором, действующим между руководством предприятия и наемным рабочим. Однако есть несколько нюансов, на которые важно обратить свое внимание еще на стадии трудоустройства. Например, в контракте может быть указан перечень работ разных специальностей и квалификаций, которые будет обязан выполнять сотрудник.

    Все работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда (СОУТ), и по ее итогам на предприятии выделяются рабочие места, где присутствуют вредные и опасные факторы. Увеличивающие коэффициенты после проведения СОУТ назначаются в обязательном порядке, работникам следующих специальностей:

    • сварщикам;
    • шахтерам;
    • сталеварам;
    • атомным энергетикам;
    • литейщикам.

    Условия выплаты дополнительных денежных средств в 2019-2020 году

    С выходом нового типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов изменился порядок отражения затрат, в т.ч. затрат на оплату труда. Указанной Инструкцией определена классификация доходов и расходов по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

    Рассмотрим теперь порядок действий бухгалтера, начисляющего заработную плату. Основной документ, в котором отражается вся история расчетов с работником по зарплате – лицевой счет. Он имеет весьма неудобную форму, утвержденную Госкомстатом. Реально, для практической работы большинство предприятий использует собственные формы, распечатывая официальные только для проверяющих инстанций.

    Согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов на проезд, по найму жилого помещения, суточных и иных затрат определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

    Если по приказу работникам увеличивается трудовая нагрузка, то наниматель обязан обсудить с ними и доплату за дополнительный труд. Она отражается в приложении к приказу, и сотрудник обязан дать письменное подтверждение, что он ознакомлен с размером.

    О применении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, в целях налогообложения прибыли КИК и добровольного декларирования физлицом имущества.

    Вопрос: По условиям трудовых договоров организация производит оплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования за работников и членов их семей. Указанные расходы не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

    Расчет количества рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели на сезон с апреля по сентябрь 2010 г.

    Выплаты, не связанные с ведением хозяйственной деятельности предприятия. Напомним, что согласно п. 1.32 ст. 1 Закона о прибыли хозяйственная деятельность — это деятельность, направленная на получение дохода.

    Следует отметить, что с 1 января 2005 г. законодательство относит установление гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (за исключением ряда гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством) в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, к полномочиям работодателя.

    Использование материалов из журналов Группы компаний «МЕДИА-ПРО» только по согласованию с редакцией (администрацией) портала.

    Таким образом, предусмотренные коллективными договорами размеры возмещения суточных освобождают учреждения от уплаты с этих сумм НДФЛ.

    Трудовые ресурсы оказывают влияние не только на эффективную работу конкретного предприятия, но и являются главным рычагом деятельности государства в целом.

    В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях надбавки начисляются в размерах, установленных Указом Президиума ВС СССР от 26.09.1967 № 1908-УП “О расширении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера”.

    Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что заработная плата является основным источником дохода работников, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и мерой потребления. Она должна стимулировать работника к труду, способствовать повышению его качества и производительности.

    В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях надбавки начисляются в размерах, установленных Указом Президиума ВС СССР от 26.09.1967 № 1908-УП “О расширении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера”.

    Часто от налогоплательщиков поступают вопросы о правомерности учета в расходах на оплату труда для целей налогообложения прибыли надбавки, установленной за профессиональное мастерство сотрудника. В частности, данный вопрос интересовал работодателя, выплачивающего 20-процентную надбавку к окладу за профессиональное мастерство.

    В данном случае к продолжительности основного отпуска, равного 12 рабочим дням, будут присоединены 3 календарных дня дополнительного отпуска за ненормированное рабочее время, так как Горюнов А. Н. отработал в данной организации полгода. В соответствии с п. 9 Положения сумму отпускных определяем умножением среднего дневного заработка на количество дней отпуска, подлежащих оплате.

    Проводки по начислению взносов делаются в кредит субсчетов второго уровня на счете 69. Дебетовый счет обычно тот же, что и для начисления зарплаты, в нашем случае – 44 и 26.

    Порядок оплаты труда зависит от того, по какому договору и на каких условиях принят работник. Основные особенности оплаты труда сезонника покажем в таблице.

    Первые шаги бухгалтерии: суточные, командировочные и аванс

    Таблица 6 формы № Д4 (отчета по ЕСВ) также будет заполняться с учетом некоторых нюансов. Сумма начисленной зарплаты (вознаграждения) указывается в графах 17 и 18 в том месяце, в котором произошло начисление зарплаты (вознаграждения). При этом согласно п. 9 разд.

    Трудовой кодекс часто нарушается со стороны руководителей организаций. Работодатели в сфере начисления заработной платы часто ведут себя очень вольно. Они еще не отошли от теневых девяностых, когда можно было нагружать работника неоговоренными обязанностями и обманом платить ему меньше. Наниматель, согласно статье 149 ТК, обязан доплачивать за:

    • вредные, опасные или тяжелые условия труда;
    • работу в суровых климатических условиях (к этому пункту можно отнести необходимость весь день пребывать на улице);
    • ночные часы (кроме посменных графиков);
    • выход на рабочее место в выходные и праздники;
    • выполнение работы высокой квалификации;
    • совмещение нескольких ставок.

    В фонд дополнительной заработной платы согласно Инструкции № 5 включается ряд других выплат — в размерах и с ограничениями, предусмотренными действующим законодательством.

    Источник: https://klopal.ru/administrativnye-dela/5601-sezonnaya-nadbavka-otnositsya-k-oplate-truda-nalogooblozhenie.html

    Сезонные работники: оплата труда и налогообложение

    Соответственно, средний дневной заработок составит 779,22 руб. (120 000 руб. / 154 дн.), а сумма отпускных — 9350,64 руб. (779,22 руб. × 12 раб. дн.).

    Заработная плата физических лиц, начисленная за организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха, приобретение и распространение подарков (кроме благотворительных взносов и пожертвований неприбыльным организациям и расходов, связанных с проведением рекламной деятельности).

    В этой связи работники в возрасте до 30 лет, прожившие до 1 января 2005 г. более пяти лет в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на выплату процентной надбавки к заработной плате в полном размере с первого дня работы в указанных районах.

    В заключение следует предостеречь читателей: действующее законодательство Украины, к сожалению, несовершенно, различные нормативные акты (в том числе и регулирующие вопросы оплаты труда) нередко противоречат друг другу. Особенно часто у контролирующих органов возникают вопросы, связанные с отнесением тех или иных выплат к валовым расходам.

    Обратите внимание: позиция ВАС РФ представлена в Решении N 16141/04. Позднее она была подтверждена Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 26.04.2005 N 14324/04.

    А так же установление такого уровня заработной платы работников, который будет способствовать прибыльности предприятия, включая при этом меры по повышению производительности труда и снижению оборота рабочей силы, относится к одной из главных задач кадровой политики коммерческого предприятия.

    Источник: https://candyshop76.ru/transportnoe-pravo/14364-sezonnaya-nadbavka-otnositsya-k-oplate-truda-nalogooblozhenie.html

    Коэффициенты и надбавки к заработной плате

    Трудовой кодекс не ставит оплату труда работников-повременщиков при осуществлении ими работ различной квалификации в зависимость от количества труда, затраченного ими для выполнения работы более высокой квалификации.

    Таким образом, под совмещением профессий (должностей) следует понимать одновременное выполнение сотрудником своей основной работы по трудовому договору и дополнительной работы по другой профессии (должности). Частным случаем совмещения профессий (должностей) является выполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

    Указанной статьей Трудового кодекса предусмотрено, что работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.

    Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

    В случае, если товары, продукты, питание, услуги предоставлялись по ценам (тарифам) ниже рыночных, то в фонде заработной платы или выплатах социального характера учитывается дополнительная материальная выгода, полученная работниками в виде разницы между рыночной стоимостью товаров, продуктов, питания, услуг и суммой, фактически уплаченной работниками.

    Доплаты и надбавки — дополнительная оплата труда работников

    Положение о порядке индексации заработной платы — это внутренний документ компании, в котором описан порядок повышения зарплат работникам в связи с инфляцией. Если учесть, что чиновники готовят поправки, которые определят конкретный механизм компенсаций, лучше заранее знать, что собой представляет этот документ и что в него включать.

    В качестве примеров выплаты заработной платы в неденежной форме можно привести случаи, когда работодатель выдает часть зарплаты готовой продукцией, оплачивает проживание работника, стоимость коммунальных услуг и так далее.

    Дополнительно к показателям оценки деятельности руководителей учреждений должны быть разработаны показатели (критерии) оценки результативности и качества работы руководителей структурных подразделений учреждения и ведущих специалистов.

    При выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий, работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни и других), работнику производятся соответствующие доплаты, предусмотренные коллективным договором, трудовым договором.

    Виды доплат и надбавок к заработной плате

    Таким образом, расчет доплат зависит от методики их исчисления, утвержденной в локальных актах учреждения, но с учетом положений Трудового кодекса РФ.

    О разных нюансах в применении районных коэффициентов и процентных надбавок, с которыми может столкнуться бухгалтер, кадровик или просто рядовой сотрудник компании, пойдет речь в этой статье.

    Руководителям учреждений устанавливаются надбавки за работу, направленную на развитие учреждения, применение в его практической деятельности передовых методов труда, и производится премирование на основании оценки деятельности учреждения вышестоящим органом.

    Кроме того, за нарушение трудового законодательства на руководителя компании может быть наложен административный штраф в размере от 1 000 до 5 000 руб., а на организацию – от 30 000 руб. до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

    Трудно представить себе полноценную домашнюю библиотеку без собрания классических произведений русских авторов.

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов на выплату процентной надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера лицам в возрасте до 30 лет и сообщает следующее.

    Единовременное премирование, как правило, осуществляется за работу и результаты, не вытекающие из трудовых функций работника, а выполняемые по специальному распоряжению за выполнение особо важных заданий или добровольно по собственной инициативе (достижения специальных показателей).

    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов на выплату процентной надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера лицам в возрасте до 30 лет и сообщает следующее.

    Ежемесячная стимулирующая надбавка за стаж непрерывной работы, выслугу лет устанавливается всем работникам в зависимости от общего количества лет в процентах к окладу (должностному окладу).

    Обратите внимание, что денежные средства, выплаченные работникам, выполняющим работы вахтовым методом, с даты отмены (26 апреля 2004 года) Постановления N 51 до 1 января 2005 года не являлись выплатами, производимыми в соответствии со статьей 302 ТК РФ.

    Разъяснения подготовлены на основании официального письма УФНС России по г. Москве исх. N 20-12/083100 от 1 сентября 2008 г., подписанного заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 2-го класса Н.В.

    Представители финансового ведомства напомнили, что если надбавки сотрудникам за вахтовый метод работы установлены локальным нормативным актом компании, то их можно списать в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль.

    Кроме того, с таких выплат не требуется удерживать и перечислять НДФЛ, а также платить ЕСН.

    Если норма рабочего времени для отдельных категорий работников отличается от установленной ТК РФ, то порядок определения размера оплаты одного часа отличается от рассмотренного выше.

    Компании, применяющие кассовый метод, включают расходы на оплату труда в расчет налоговой базы только после их фактической оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    В небольших компаниях, как правило, основным документом, устанавливающим систему поощрений и компенсаций, является приказ и трудовой договор конкретного сотрудника.

    В таком случае установленный у работодателя порядок не может ухудшать положение работника, по сравнению с установленным законодательно.

    Локальные нормативные акты принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

    Ограничения, связанные с максимальным размером заработка, на который должны были применяться районные коэффициенты и процентные надбавки, были законодательно отменены еще в 1991 году (распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.91г. № 199-р). Таким образом, начислять указанные коэффициенты необходимо на всю сумму фактического заработка без ограничений.

    Возможно ли принять расходы в целях налогообложения прибыли по выплате молодым специалистам северных надбавок в полном объеме с первого дня работы на предприятии. Данные выплаты предусмотрены коллективным договором.

    Надбавки за вахтовый метод не облагаются НДФЛ, ЕСН и уменьшают прибыль

    Вместе с тем п. 21 ст. 270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

    Выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются по стоимости этих товаров (работ, услуг) исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) — исходя из государственных регулируемых розничных цен.

    В отдельных сферах деятельности применяются надбавки к став­кам оплаты (окладам) за знание и применение в работе иностранных языков, например библиотечным работникам и экскурсоводам: не ниже 10% за знание и применение одного языка и 15% — двух языков. Выводы 1.

    4.2. Оплата труда сезонных работников

    Из вашего письма следует, что согласно коллективному договору ОАО выплачивает процентную надбавку к заработной плате молодым работникам с первого дня работы в объединении.

    Оплата труда временных работников Сущность временной работы.Временными ТК РФ признает работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев.

    При работе в ночное время установленная продолжительность работы (смены) сокращается на один час (ст. 96 ТК РФ).

    Кроме надбавок за выполнение работ вахтовым методом, трудовым законодательством предусмотрена надбавка за стаж работы. Так, согласно статье 317 ТК РФ лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях.

    В коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах организации предусматривают перечень доплат и надбавок, порядок и условия их выдачи, а также их размеры.

    Невыплата заработной платы – это нарушение установленных законом сроков выдачи вознаграждения за труд и других платежей сотрудникам организации. Причины несвоевременного перечисления денег могут быть разными, некоторые из них способны повлечь судебное разбирательство и уголовную ответственность руководителя.

    Районный коэффициент при расчете зарплаты и среднего заработка (Яманова Н.А.)

    Компании, которые оказывают услуги, могут учитывать и прямые и косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

    С 1 января 2005 года вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2005 года N 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам организаций, финансируемых из Федерального бюджета». Заработная плата работнику устанавливается в соответствии с трудовым договором и с действующей у данного работодателя системой оплаты труда (статья 135 ТК РФ).

    Источник: https://cheat4you.ru/opeka/5499-sezonnaya-nadbavka-otnositsya-k-oplate-truda-nalogooblozhenie.html

  • Знайте о своих правах
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: