Сокращенное наименование товара в первичных документах

Содержание
  1. Номенклатура в документах от поставщика отличается
  2. Создание номенклатуры поставщика
  3. Изменение наименования товарно-материальных ценностей
  4. Разные наименования одной и той же номенклатуры от поставщиков
  5. Несоответствие в номенклатуре товара
  6. Первичная документация в бухгалтерии: что такое, правила заполнения, виды первичной документации
  7. Что такое первичная документация в бухгалтерии?
  8. Виды первичных документов
  9. Правила заполнения первичной документации
  10. первичных документов
  11. Учётные регистры для первичных документов
  12. Порядок внесения исправления в первичные документы
  13. Срок хранения первичных документов
  14. Заключение
  15. Маркировка: что изменится в работе бухгалтера
  16. Когда кого коснется
  17. Что должны делать производители и импортёры
  18. Что нужно сделать всем участникам рынка
  19. Что продавцам делать с немаркированными остатками
  20. Приемка, отгрузка. Как работать с электронными накладными
  21. Узнайте, как и от кого будете получать коды, чтобы формировать УПД на поставку товара
  22. Определите, как будете передавать данные в «Честный знак»
  23. Договоритесь, как будете действовать при приёмке товара
  24. Подготовьтесь к ситуациям, когда товар нужно принять или вернуть частично
  25. Расхождения в кодах. Как исправить электронный УПД
  26. Возврат маркированного товара. Что делать
  27. Если возвращать товар решили в момент приёмки
  28. Если брак обнаружился, когда товар поставили на учет и передали УПД в «Честный знак»
  29. Маркировка товаров: вопросы и ответы
  30. В какие сроки нужно маркировать обувь в 2020 году? Действительно ли срок маркировки обуви перенесли на более поздний?
  31. Что нужно маркировать с 1 декабря 2019?
  32. Нужно ли регистрироваться в системе GS1 для маркировки обуви или можно чем-то ее заменить?
  33. Товар поступит в наш розничный магазин от поставщиков уже промаркированным. Но в момент поступления мы не сможем его оприходовать по правилам маркировки, т.к. программное обеспечение у нас пока не готово. Т.е. мы его оприходуем по старой схеме. Но через месяц, например, ПО будет готово для оприходования товара по правилам маркировки. Как в этом случае поступать с товаром, который поступил от поставщика с кодами DataMatrix, но нами был оприходован по старой схеме: его необходимо будет перемаркировать? Необходимо для этого товара нам заказать новые коды с DataMatrix, указывая в таблице остатков наш ИНН? Или надо указывать ИНН поставщика, заказывая новые коды? Или их можно занести как наши остатки, но с кодами, которые ранее были присвоены поставщиком? 
  34. У меня небольшая розница обуви. Зарегистрировалась в Честном ЗНАКе по УКЭП. Пришло требование внести в систему сведения о реквизитах банка и банковском счете. Получается, нужно открывать расчетный счет, а это минимум 11 тыс. в год за ведение счета. Для меня это серьезная сумма. Возможна ли работа в системе без расчетного счета?
  35. Маркированные сигареты поступили в розничный магазин до 1 июля 2019. Приемка товара была без сканирования кода маркировки (т.к. до 1 июля). Надо ли как-то дополнительно вводить в оборот после 1 июля?
  36. Верно ли, что для остатков выпускаются специальные упрощенные коды маркировки, которые действуют только два года? Что делать с обувью с такими кодами, которую не успеем продать в течение 2-х лет?
  37. Коды для одежды заказываются на каждый артикул, цвет, размер, рост? На каждую конечную единицу товара?
  38. Как выдавать чеки по 54-ФЗ, если продается маркированная продукция через наложенный платеж? Продаем товары наложенным платежом через Почту России. Почта переводит общую сумму, но присылает расшифровку, кто, когда и за что вносил деньги.
  39. Сокращенное наименование товара в первичных документах
  40. Передача документов и срок хранения
  41. Отгрузка товарно-материальных ценностей
  42. (образец заполнения) Книга покупок и продаж 2018-2019
  43. Правила ведения первичной документации в бухгалтерии
  44. Много наименований одной номенклатуры
  45. Пример 1
  46. Гл.1. Общие положения
  47. Гл.2. Оценка материально-производственных запасов
  48. Гл.3. Отпуск материально-производственных запасов
  49. Гл.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
  50. Статья 9. Первичные учетные документы

Номенклатура в документах от поставщика отличается

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Закрепите приказом директора, что в целях надлежащего учета и контроля за использованием ТМЦ ваша организация ведет их учет под наименованиями, закрепленными во внутренней номенклатуре. ШАГ 2. Составьте и утвердите приказом директора:

  • внутреннюю номенклатуру ТМЦ;
  • таблицу соответствия каждого приведенного там наименования всем тем наименованиям, которые используют для этой позиции ваши поставщики, а также — отдельно — тем названиям, которые требуют указывать в документах покупатели.

ШАГ 3. При приемке товара соотносите указанное в документах поставщика наименование с наименованием из внутренней номенклатуры и в соответствии с последним принимайте ТМЦ на учет.

Многие бухгалтерские и складские программы позволяют легко автоматизировать этот процесс. ШАГ 4.

Создание номенклатуры поставщика

Вводим наименование, группу номенклатуры (если хотим сделать иерархию в этом справочнике), артикул. Обязательно выбираем ту позицию номенклатуры (из нашего справочника), которая соотносится с данной номенклатурой поставщика. Т.е. по сути номенклатура поставщика — это новый справочник, дублирующий привычный нам справочник Номенклатура.

Изменение наименования товарно-материальных ценностей

ДГПКО (13 — 200)» соответствует обозначению «уголь каменный марки ДГПКОМ».Кроме того, ООО «Промактив» указывает наименование угля в соответствии с договором, в железнодорожных накладных наименование товара указывается работниками ОАО «РЖД» согласно «Гармонизированной номенклатуре грузов» изд. 2004 г.

, в которой предусмотрен только «уголь каменный».

Так как оплата товара осуществляется через аккредитив, требуется четкое совпадение данных представляемых документов, в связи с чем в документах на экспорт указывается «уголь каменный», что соответствует наименованию в ж/д накладных.

Исходя из вышеизложенного, суд считает, что довод налогового органа о несоответствии наименования товара приобретенного у поставщика и реализованного на экспорт не может являться основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговой ставки 0% по НДС.

Разные наименования одной и той же номенклатуры от поставщиков

Организация импортирует товар из-за рубежа. Покупатель в РФ просит в товарной накладной по форме ТОРГ-12 и счете-фактуре указать иное название товара, чем в таможенной декларации. В некоторых случаях наименование отличается незначительно, иногда очень сильно. Причиной являются условия тендера, в котором участвует покупатель.

Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: С целью снижения налоговых рисков организации следует изначально приходовать товар по наименованию, согласованному с ее покупателем в договоре поставки.

Наименование товара в учете организации может отличаться от наименования, указанного в таможенной декларации, в силу применяемой собственной утвержденной номенклатуры, отличающейся от номенклатуры, используемой при таможенном оформлении товаров.

Несоответствие в номенклатуре товара

В постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2013 N 12АП-3002/13, отклоняя доводы налогового органа, суд также исходил того, что НК РФ не содержит требования указывать наименование товара в счете-фактуре в соответствии с описанием товара в таможенной декларации.

В заключение отметим, что подавляющее большинство налоговых споров, как следует из проанализированной нами арбитражной практики, возникает именно в связи с несоответствием наименования товаров, указанных в таможенных декларациях с наименованиями в счетах-фактурах, где приведены номера таких таможенных деклараций.

Как следствие, налоговыми органами оспаривается правомерность применения налоговых вычетов именно покупателями данных товаров.

Налоговики предъявляют претензии Если вы решили изменить наименование ТМЦ, будьте готовы к претензиям налоговых органов. Зачастую возникают ситуации, когда в ходе выездной налоговой проверки проверяющие предъявляют вам претензии: не тот товар продали, который купили. Это связано с тем, что не всегда очевидно соответствие используемых вами и вашим поставщиком названий.

ПБУ 5/01 единица бухгалтерского учета материально-производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера МПЗ, порядка их приобретения и использования единицей материально-производственных запасов могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.

Иными словами, ПБУ 5/01 дает организации право самостоятельно определять единицу учета товара. Среди основных задач учета МПЗ, упомянутых в п. 6 Методических указаний, в рамках рассматриваемой ситуации выделим следующие: — правильное и своевременное документальное оформление операций и обеспечение достоверных данных по заготовлению, поступлению и отпуску запасов (пп. «б» п.

Источник: https://kupit-krohe.ru/forma/naimenovanie-postavshchika/

Первичная документация в бухгалтерии: что такое, правила заполнения, виды первичной документации

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Последнее обновление: 09.01.2020

Каждое предприятие обязано вести бухгалтерский учёт. Это нужно для верного налогообложения и отчёта перед контролирующими органами. Вся информация о хозяйственной деятельности собирается, анализируется, обрабатывается и предоставляется в ФНС и фонды. Верная отчётность невозможна без первичной документации.

Что такое первичная документация в бухгалтерии?

Необходимо понять, первичная документация в бухгалтерии что это такое? Это документы, подтверждающие проведение сделок с юридическим лицом, принёсших какой-либо финансовый эффект – прибыль или убыток. Например, факт отгрузки товаров или услуг подтверждается накладной.

Это своего рода, справки, которые необходимые налоговикам для проверки правильности расчётов по налогам. Они проверяются, на основании полученных сведений инспекторы составляют акт о выявленных и не выявленных нарушениях.

Первичная документация в бухгалтерии служит основанием для отражения хозяйственной операции в учете

Обратите внимание! Не допускается оформление первичных бухгалтерских документов «задним числом». Они должны создаваться в тот же день, когда происходит операция.

Допускается их оформление в момент окончания сделки, но не через несколько дней. Это нарушение, за которое придётся ответить.

Виды первичных документов

Всю «первичку» можно разделить на несколько групп по различным классификационным признакам. Это:

  • По назначению. В этом разделе выделяют: распорядительные (доверенности, платёжки), исполнительные (ведомости, акты), бухгалтерского оформления (ведомости о выплате зарплаты, справки, расчётные листки), комбинированные (РКО и ПКО, авансовые отчёты). Отдельной группой идут бланки строгой отчётности – это книжки с квитанциями, прочее. Не каждое предприятие обязано иметь БСО, но если они присутствуют и ими пользуются, нужно вести строгий их учёт;
  • По объёму тех сведений, которые содержатся в документе. Сюда входят простые первичные и сводные первичные. Это кассовая документация и кассовые отчёты. Последние формируются на основании первых;
  • По тому, как документ отражает финансовую операцию. Здесь разовые и накопительные;
  • По месту составления – внутренние (они оформляются внутри предприятия) и внешние (получаемые от контрагентов).

Классификация первичных бухгалтерских документов

В зависимости от объёмов хозяйственной деятельности, организация пользуется практические всеми указанными документами. Все операции происходят в 3 этапа, и на каждом из них оформляются своя документация:

  1. Стороны договариваются о сделке. На данном этапе происходит подписание договора, выставляется счёт на оплату.
  2. Происходит оплата. В банк направляется платёжное поручение, контрагент получает выписку из расчётного счёта, подтверждающую оплату. Если происходит расчёт с помощью наличных средств, то формируется РКО или БСО.
  3. Отгрузка. Формируется накладная и счёт-фактура (если поставщик применяет УСН, то последний документ он не оформляет).

Пример первичных бухгалтерских документов при отгрузке товара

Когда придёт время камеральной или выездной проверки, эта документация должна быть вся представлена инспекторам.

Правила заполнения первичной документации

Законодательно установлены правила заполнения первичной документации. Их должны придерживаться все налогоплательщики. Кроме того, что необходимо отразить всю информацию, касающуюся совершаемой информации, нужно сделать это правильно. В частности:

  • В документе не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний. Если предприятие ведёт электронный документооборот, то не должно быть опечаток;
  • Если происходит ручное заполнение, то можно использовать ручку с пастой любого цвета – чёрного или синего. Но нужно следить за тем, чтобы не было клякс и подтёков;
  • «первичка» составляется в том случае, если между контрагентами уже достигнута договорённость относительно конкретной сделки. В противном случае, документ придётся аннулировать;
  • Все количественные выражения совершаемой хозяйственной операции должны быть прописаны прописью. Это правильно относится и к денежным выражениям;
  • Если для заполнения «первички» не хватает какие-либо сведений, нужно ставить прочерк. В документе не должно быть пустых строк.

Обратите внимание! За неправильное заполнение документации на предприятие может быть наложен административный штраф. К наказанию также будет привлечено ответственное лицо.

Правила заполнения первичной бухгалтерской документации установлены законодательно

первичных документов

При оформлении «первички» нужно указывать следующую информацию:

  • реквизиты налогоплательщика;
  • дату оформления;
  • порядковый номер;
  • полное и сокращённое название налогоплательщика;
  • если оформляется документ для расчётов с контрагентом, то нужно указать реквизиты банковской организации – название, расчётный и корреспондирующий счёт, БИК, ИНН, код и назначение платежа;
  • название хозяйственной операции, количественное и денежное её выражение;
  • данные о лицах, имеющих право оформить и подписать данный документ – полностью ФИО и должность;
  • подпись каждого ответственного лица;
  • оттиск печати или штампа.

При необходимости, контролирующие органы могут запросить подтверждение информации у контрагента, поэтому его данные также должны быть прописаны на документе. Но это правило касается только той документации, которая подтверждает отгрузку товаров или исполнение работ в пользу третьего лица.

В акте должны быть указаны данные обеих сторон хозоперации

Учётные регистры для первичных документов

Бухгалтерия должна проводить обработку первичной документации. Для этого каждый оформленный первичный документ должен быть поставлен на учёт. Если бухгалтерия ведётся в автоматическом режиме с помощью компьютерной программы, регистры формируются сразу же, как только ответственный сотрудник «проведёт» документ.

Если же учёт ведётся вручную, то должны быть журналы учёта по каждому виду оформляемой документации. Кроме того, регистры оформляются в виде сводных таблиц, которые должны быть оформлены по установленным требованиям. Их нужно выполнять, чтобы не запутаться в количестве справок, ведомостей и накладных.

Учетные регистры позволяют систематизировать первичную документацию и не потеряться в ее количестве

Существует классификация регистров:

  • по назначению. В данной группе выделяют хронологические (формируются по мере того, как оформляется «первичка») и систематические (документы записываются по их классифицирующим признакам). В идеале, на каждом предприятии должны формироваться синхронические регистры – совокупность хронологических и систематических;
  • по обобщению данных. Здесь выделяют интегрированные (признак формирования от частного к общему) и дифференцированные (наоборот, от общего к частному);
  • по внешнему виду. Выделяют карточки, книжки, электронные носители.

Обратите внимание! Налоговики не проверяют правильность регистров, но их верное оформление значительно упрощает учёт и предотвращает ошибки в отчётах, которые могут привести к штрафным санкциям.

Порядок внесения исправления в первичные документы

При ручном заполнении бланков иногда допускаются ошибки. Их нужно правильно исправить. Для этого:

  • Зачеркнуть ошибочно внесённые данные, рядом прописать верные. Чтобы проверяющие органы не придрались к ошибке, нужно сделать запись «исправленному верить», рядом поставить календарную дату и подпись человека, который внёс изменения;
  • Сделать дополнительные записи. Например, если итоги проведённых сделок оказались выше, чем те, что прописаны в исправленных документах;
  • Провести сторнирование. Это означает, что нужно сделать запись красной пастой – неверные данные зачеркнуть, верные прописать рядом.

Обратите внимание! Нельзя использовать корректор. Исправление ошибок происходит в строго установленном порядке. Если налоговики обнаружат исправление корректором, они его не примут во внимание.

Порядок внесения исправления в первичные документы

Срок хранения первичных документов

Каждое юридическое лицо или предприниматель обязаны хранить документы, касающиеся их хозяйственной деятельности, у себя. Существуют сроки хранения, которые нужно соблюдать. Все документы должны храниться не менее 5 лет. Это связано с тем, что проверяющие органы, в частности ФНС, осуществляют проверку каждые 3 года.

Проверенные бумаги убирают в свой архив, но в доступное место. По истечении срока хранения, руководство компании должно действовать так:

  • Создать специальную комиссию из руководителей подразделений и других ответственных лиц. Это делается приказом по предприятию;
  • Потом отдельно издаётся приказ об уничтожении документации, которая хранится уже более 5 лет;
  • Документы не выкидываются, а сжигаются или пропускаются через измельчитель;
  • Вся уничтожаемая документация должна быть внесена в специальный реестр, на основании которого составляется акт;
  • Он подписывается всеми ответственными лицами.

Обратите внимание! Теперь акт должен храниться у хозяйствующего субъекта. Срок хранения – до 75 лет.

Законодательно прописан отдельный срок хранения для документов, связанных с начислением заработной платы, уплаты по ней налогов и отчислений в ПФР – не менее 75 лет. Но хранить их можно не у себя на предприятии, а в архиве муниципального образования. Порядок действий примерно такой же, как при уничтожении:

  • создаётся комиссия по приказу;
  • бумаги переписываются в отдельный реестр;
  • потом их увозят, работник архива выдаёт документ о принятии;
  • составляется акт.

За нарушение сроков предусмотрена ответственность.

Заключение

Без правильного ведения первичного учёта невозможен полноценный бухгалтерский и налоговый учёт. За нарушение правил предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/pervichnaya-dokumentaciya-v-buhgalterii/

Маркировка: что изменится в работе бухгалтера

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Маркировка — это нанесение на продукцию уникального кода в формате Data Matrix. Данные об этих кодах и их перемещении между компаниями хранятся в облачной системе мониторинга и прослеживаемости товаров «Честный знак». Разработкой этой системы занимается Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ); правительство назначило ЦРПТ оператором маркировки.

Задача ЦРПТ — организовать контроль за оборотом товаров с помощью системы «Честный знак».

В ней ФНС, Минпромторг и другие контролирующие органы смогут увидеть всю историю товара: кто и когда его произвёл, какие организации закупили, куда переместили и когда товар выбыл из оборота.

Для этого все участники оборота будут обязаны сообщать регулятору о производстве, импорте, списании и продаже товаров.

Благодаря такой системе прослеживаемости государство получит полную картину о работе подконтрольных отраслей, а значит, незаконной торговли станет меньше.

Когда кого коснется

Маркировка началась с рынка шуб в 2015 году. Тогда за это отвечала ФНС, теперь — ЦРПТ как единый оператор системы маркировки. Рынок лекарств поначалу тоже не входил в зону ответственности ЦРПТ, а теперь включён в общую систему.

Список других маркируемых товаров появился в апреле прошлого года: сигареты, папиросы и другой табак, обувь, одежда, бельё (от постельного до кухонного), фотокамеры и лампы-вспышки, автошины, духи (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).

На сегодняшний день обязательной маркировке подлежат табачные изделия (Постановление Правительства РФ  от 28.02.2019 № 224) и обувь (Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 № 860). Однако эксперименты ведутся и в других отраслях:

  • с 15 мая по 30 ноября 2019 года — фотокамеры, фотовспышки и лампы-вспышки;
  • с 20 июня по 30 сентября 2019 года — новые шины и покрышки пневматические;
  • с 27 июня по 30 ноября 2019 года — трикотажные и вязаные блузы, рабочая одежда из натуральной и композитной кожи, пальто, куртки, включая спортивные;
  • с 1 июля по 30 ноября 2019 года — духи и туалетная вода.

Полную таблицу со сроками введения маркировки по разным группам товаров смотрите в статье «Маркировка: кто когда должен переходить и что будет с ЕНВД и ПСН».

Что должны делать производители и импортёры

  1. Запрашивать в «Честном знаке» коды маркировки для изготовленной или ввозимой продукции.
  2. Наносить коды на свою продукцию перед тем, как она попадёт на российский рынок.
  3. Сообщать в «Честный знак» о вводе товара в оборот.

Что нужно сделать всем участникам рынка

  1. Зарегистрироваться в «Честном знаке» с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
  2. Уведомлять «Честный знак» о продаже, поступлении или возврате маркированного товара.
  3. Сообщать системе мониторинга о выводе товара из оборота.

Если товар переходит от производителя к оптовику или от оптовика в розничную точку, система «Честный знак» должна узнать о смене собственника.

Для этого поставщик и получатель должны сформировать документ об отгрузке и приёмке и сообщить о сделке в «Честный знак».

Участники рынка сигарет и папирос с 1 июля 2020 года должны такие сообщения только в формате УПД. Для рынка обуви УПД пока не обязателен, но его можно использовать уже сейчас.

Работайте с маркированным табаком по закону с Контур.Маркетом и Контур.ОФД. Принимайте товар, формируйте чеки и отправляйте данные о продаже в ФНС и «Честный знак».

Заказать решение

УПД можно создать в своей учётной программе и передать контрагенту через систему электронного документооборота (ЭДО). Оператор ЭДО сообщает о сделке в «Честный знак» автоматически.

Позже УПД можно будет формировать в личном кабинете, который создаётся при регистрации в «Честном знаке», и обмениваться с контрагентами сведениями о приёмке или отгрузке прямо там.

Также систему мониторинга нужно уведомлять о выводе товара из оборота. Если товар продаётся через онлайн-кассу, ОФД сам сообщит об этом в ЦРПТ, а если касса применяется в автономном режиме, то передать сведения в «Честный знак» нужно будет самостоятельно. Также выводом из оборота считается экспорт, дистанционная продажа, безвозмездная передача, списание из-за брака или порчи товара.

Как работает прослеживаемость товаров и что нужно делать участникам рынка

Что продавцам делать с немаркированными остатками

Участники оборота сигарет освобождены от маркировки остатков. Наносить коды нужно на остатки немаркированной обуви. Возможно, это требование распространится на немаркированные остатки одежды и на некоторые другие категории товаров. Что нужно будет делать?

  1. Запросить в «Честном знаке» коды маркировки для остатков.
  2. Нанести коды на остатки перед продажей.
  3. Сообщить в «Честный знак» о вводе товара в оборот.

Приемка, отгрузка. Как работать с электронными накладными

В системе мониторинга движение товаров фиксируется накладными в формате электронных УПД с кодами маркировки. УПД может быть составлен как первичный документ при отгрузке, выполнении работ или передаче имущественных прав. А может также включать в себя счёт-фактуру. Коды в УПД должны соответствовать фактическим.

Договоритесь с руководителем, как организуете приемку и отгрузку товара, чтобы включать в документы достоверные сведения.

Узнайте, как и от кого будете получать коды, чтобы формировать УПД на поставку товара

При оставлении УПД на отгрузку вам нужно будет указывать коды в документах и знать, какие именно коды содержатся в отгружаемой поставке. Обсудите с руководителем, как бухгалтерия будет взаимодействовать с другими подразделениями, чтобы не возникало накладок.

Определите, как будете передавать данные в «Честный знак»

Передать данные в систему мониторинга можно двумя способами:

  1. Сформировать УПД в самой системе «Честный знак»;
  2. Передать УПД контрагенту через систему юридически значимого ЭДО — тогда оператор ЭДО сам отправит данные в «Честный знак».

Однако нужно учитывать, что электронный счёт-фактура имеет юридическую силу только в том случае, если он сформирован по установленному порядку и передан через оператора ЭДО (Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н). Пока ЦРПТ не является оператором ЭДО. А значит, если вы применяете УПД как гибрид первички и счёта-фактуры, то вам нужно отправлять его через оператора ЭДО (второй способ).

ЭДО в маркировке позволяет информировать «Честный знак» о движении товаров и решает другие важные для компании задачи:

  • быстро и гарантированно доставляет документы контрагентам и позволяет получать подписанные документы сразу же, как только контрагент их подписывает;
  • позволяет согласовать документ с контрагентом перед тем, как представить регулятору;
  • помогает настраивать цепочки согласования внутри компании;
  • легко интегрируется с системами учёта, которые использует организация, чтобы исключить ручной ввод данных;
  • даёт возможность проверять коды маркировки, указанные в документе в системе «Честный знак», а также сверять эти коды с теми, что нанесены на товар.

Договоритесь, как будете действовать при приёмке товара

Бухгалтер принимающей стороны заинтересован в том, чтобы коды в УПД совпадали с кодами, нанесёнными на товар в поставке.

Если коды в документе не соответствуют фактическим, а магазин оприходовал поставку, в системе «Честный знак» несуществующий товар будет числиться за вашей организацией.

Вы не сможете его продать или списать, так как в «Честный знак» нужно будет сообщить код, который в системе за вами не числится. Решение — сканировать коды, которые есть в поставке, и сверять их с кодами в документе. Без этого приходовать поставку рискованно.

Подготовьтесь к ситуациям, когда товар нужно принять или вернуть частично

В этих случаях нужно правильно сформировать документы и вставить в них коды возвращаемого, принятого или непринятого товара.

На передачу данных в Честный ЗНАК у участников оборота есть 3 рабочих дня с момента отгрузки или приёмки (Постановление Правительства России от 05.07.2019 № 860).

Даты отгрузки и приёмки в УПД проставляются в соответствующем поле, и это не дата формирования электронной подписи, не дата выставления или получения документа.

При этом участники сами определяют, с какого момента начинать отсчёт: с даты приемки или с даты отгрузки.

Часто сразу после подписания УПД с обеих сторон документ сразу же передаётся в Честный ЗНАК. Поэтому мы рекомендуем не затягивать с подписанием входящего документа после приёмки товара.

Расхождения в кодах. Как исправить электронный УПД

В целом исправление и корректировка УПД при отгрузке маркированного и немаркированного товара ничем не отличаются. Нужно лишь учесть, что часть товара может быть не принята только потому, что коды на нём не читаются, утеряны или статус кодов в системе «Честный знак» не позволяет принять товар.

Обычно контрагенты сами согласуют сценарии отгрузки и приёмки товара, но мы рекомендуем дополнительно предусмотреть и зафиксировать порядок действий в ситуациях, когда код теряется, не читается или кодом нельзя распорядиться. К примеру, принимающая сторона может отказаться принимать такой товар или потребовать, чтобы поставщик исправил документы.

Есть три способа исправить электронный УПД.

Способ 1. Корректировочный УПД

Этот способ зафиксирован в НК РФ и в Постановлении Правительства РФ  от 26.12.2011 № 1137 и подходит тем, кто применяет УПД в качестве гибрида счёта-фактуры и первичного документа.

Покупатель должен убедиться, что на товар нанесены читаемые коды, которые зарегистрированы в системе «Честный знак», принадлежат поставщику и находятся в обороте.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, покупатель вправе не принять товар.

При частичной приёмке, когда уменьшается количество поставляемого товара, меняется его стоимость и сумма налога, а следовательно, и налоговая база. В этом случае необходимо составить корректировочный УПД в сторону уменьшения. Это значит, что в документе нужно перечислить только непринятые позиции и указать их стоимость в столбцах «К уменьшению», а также перечислить коды непринятого товара.

При излишках маркированного товара (например, если довезли больше, чем сказано в документах) поставщик формирует корректировочный УПД в сторону увеличения, то есть высылает документ, в котором перечислены только недостающие позиции. Их суммы указываются в столбцах «К увеличению», а в документе перечисляются необходимые коды товара.

Помните, что корректировку можно составить только при наличии уведомления или соглашения сторон об изменениях. Таким уведомлением может быть формализованный документ в ЭДО — уведомление об уточнении, в котором поку­патель может указать, почему он не принимает определённый товар.

В систему «Честный знак» поступит исходный УПД, на его основании коды перейдут от поставщика к покупателю. После этого в систему поступит корректировочный документ. Если он был составлен в сторону уменьшения, то коды вернутся к поставщику, а если в сторону увеличения — то к покупателю.

Способ 2. Исправление исходного УПД

Этот способ также описан в НК РФ и в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Если в документе есть ошибки, покупатель вправе запросить исправление документа. В этом случае выставляется УПД с заполненными полями «Номер и дата исправления» — получается ещё один УПД, только исправленный.

В этом УПД можно исправить любые ошибочные реквизиты, коды маркировки, наименование товара. Некоторые компании применяют исправление даже в том случае, если в документе ошибочно указали неверные сведения о стоимости и количестве товара.

Способ 3. Аннулировать исходный УПД и создать новый

Этот способ давно существует в электронном документообороте, но, если следовать букве закона, применять его можно только для УПД, которые выполняют роль первичных документов. Для УПД-гибридов нормативные документы предусматривают только корректировку и исправление.

Как это работает для УПД — первичных документов: если возникает потребность исправить документ, то поставщик просто сформирует новый экземпляр, а старые документы аннулирует. Если возникают расхождения с фактическими кодами товаров, покупатель может запросить у поставщика новый документ.

Возврат маркированного товара. Что делать

Порядок действий зависит от того, в какой момент возникла необходимость возвращать товар.

Если возвращать товар решили в момент приёмки

При возврате товара в момент приёмки нужно запросить у поставщика исправление или корректировку, а также указать коды товара, с которым возникли неточности.

Если брак обнаружился, когда товар поставили на учет и передали УПД в «Честный знак»

Действуйте по договорённости с поставщиком. До 2019 года возврат товара в такой ситуации проводили путем обратной реализации. Однако в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1.

4) ФНС рекомендует продавцам отойти от этой практики и выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров — независимо от того, возвращается вся партия или часть, принял ли покупатель товар на учёт или ещё не успел.

Тамара Мокеева, эксперт Контур.Маркировки

Источник: https://kontur.ru/articles/5636

Маркировка товаров: вопросы и ответы

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Обязательная маркировка товаров набирает обороты: в систему включаются новые группы, а уже с 1 июля запрещен оборот немаркированной обуви. Пора настраивать бизнес под новые требования. Проще всего это сделать с МоимСкладом: сервис уже готов к работе с маркировкой.

В Кассе МойСклад можно продавать маркированные товары, а в приложении для руководителя — заказывать коды, вводить товары в оборот, отгружать их и списывать. Удобно маркировать остатки, есть подробные инструкции. Все это полностью бесплатно.

Попробуйте МойСклад прямо сейчас!

Маркировка обязательна для всех, и чем ближе дедлайн — тем больше вопросов у бизнеса. МойСклад отвечает на них вместе с экспертами системы Честный ЗНАК. Страница пополняется: следите за обновлениями. Для поиска на странице нажмите CTRL+F и напишите основную тему своего вопроса: например, «упрощенные коды» или «возврат».

В какие сроки нужно маркировать обувь в 2020 году? Действительно ли срок маркировки обуви перенесли на более поздний?

Напомним основные даты и финальные сроки. Обязательная маркировка обуви началась 1 июля 2019 года. С 1 июля 2020 запрещено производить, хранить, перевозить, продавать немаркированные обувные товары. Это окончательный срок, отсрочек больше не будет.

Что нужно маркировать с 1 декабря 2019?

Духи, туалетную воду, автомобильные шины и покрышки, одежду из натуральной или композиционной кожи, женские и детские вязаные блузки, верхнюю одежду (женскую и мужскую), белье: постельное, столовое, туалетное и кухонное, фотокамеры и лампы-вспышки. Подробнее уточните по ТНВЭД конкретных товаров, которыми вы торгуете, в распоряжении правительства № 792-р.

Нужно ли регистрироваться в системе GS1 для маркировки обуви или можно чем-то ее заменить?

Производителям обуви и импортерам — нужно. Сегодня, чтобы участвовать в эксперименте по маркировке и получить код GTIN, нужно быть членом Ассоциации автоматической идентификации «ЮНИСКАН/ГСl РУС» (GS1). В дальнейшем планируется создать единый каталог товаров России.

Рознице для маркировки остатков обуви по упрощенной схеме регистрация в GS1 не требуется.

Товар поступит в наш розничный магазин от поставщиков уже промаркированным. Но в момент поступления мы не сможем его оприходовать по правилам маркировки, т.к. программное обеспечение у нас пока не готово. Т.е. мы его оприходуем по старой схеме. Но через месяц, например, ПО будет готово для оприходования товара по правилам маркировки. Как в этом случае поступать с товаром, который поступил от поставщика с кодами DataMatrix, но нами был оприходован по старой схеме: его необходимо будет перемаркировать? Необходимо для этого товара нам заказать новые коды с DataMatrix, указывая в таблице остатков наш ИНН? Или надо указывать ИНН поставщика, заказывая новые коды? Или их можно занести как наши остатки, но с кодами, которые ранее были присвоены поставщиком? 

При передаче маркированного товара розничному магазину (покупателю) поставщик в системе Честный ЗНАК указывает юрлицо покупателя. Когда вы зарегистрируетесь в системе Честный ЗНАК, то сможете принять товар в личном кабинете. Повторную маркировку осуществлять не нужно.

У меня небольшая розница обуви. Зарегистрировалась в Честном ЗНАКе по УКЭП. Пришло требование внести в систему сведения о реквизитах банка и банковском счете. Получается, нужно открывать расчетный счет, а это минимум 11 тыс. в год за ведение счета. Для меня это серьезная сумма. Возможна ли работа в системе без расчетного счета?

Для индивидуальных предпринимателей работа в системе возможна без расчетного счета.

Маркированные сигареты поступили в розничный магазин до 1 июля 2019. Приемка товара была без сканирования кода маркировки (т.к. до 1 июля). Надо ли как-то дополнительно вводить в оборот после 1 июля?

После 1 июля 2019 года до 1 июля 2020 магазин может продавать как маркированные, так и немаркированные сигареты. Если сигареты маркированные, то при продаже обязательно отсканировать DataMatrix-код и передать через кассу в ОФД.

При этом для маркированных сигарет, полученных до 1 июля 2019 от поставщика в магазин, никаким образом подтверждать получение в магазин в системе Честный ЗНАК не надо.

Но при получении маркированных сигарет после 1 июля 2020 у магазина появляется обязанность подтверждать получение таких сигарет от поставщика путем подписания электронных накладных поставщика в системе ЭДО. Подтверждение происходит только с помощью ЭДО.

Верно ли, что для остатков выпускаются специальные упрощенные коды маркировки, которые действуют только два года? Что делать с обувью с такими кодами, которую не успеем продать в течение 2-х лет?

Согласно Постановлению Правительства №860 от 05.07.19, коды с сокращенным атрибутивным составом (упрощенные) не имеют ограниченного срока реализации.

Коды для одежды заказываются на каждый артикул, цвет, размер, рост? На каждую конечную единицу товара?

Да, код маркировки наносится на каждую единицу товара.

Как выдавать чеки по 54-ФЗ, если продается маркированная продукция через наложенный платеж? Продаем товары наложенным платежом через Почту России. Почта переводит общую сумму, но присылает расшифровку, кто, когда и за что вносил деньги.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/markirovka-tovarov/voprosi-i-otveti/

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Сокращенное наименование товара в первичных документах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сокращенное наименование товара в первичных документах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Товарная накладная ТОРГ-12 – первичная документация, требующая определенного времени на правильное заполнение.

Часто возникает вопрос о том, обязательна ли товарная накладная для использования.

Согласно Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 и требованиям ФЗ о бухучете, с 1 января 2013 года обязательными к применению являются только те первичные кассовые документы, а остальные, установленные в Альбомах унифицированных форм, не являются обязательными, и организации вправе разработать свои формы документации.

Передача документов и срок хранения

Она позволит очистить рынок от подделок, сделать его прозрачным и гарантировать качество продукции. Для некоторых товаров система маркировки уже используется, для других — только создается: идут пилотные проекты. Подключение к ним пока добровольное, но очень скоро станет обязательным для всех участников рынка.

Много вопросов при оформлении бухгалтерских документов возникает в отношении оттиска печати. Особенно актуальны сомнения организаций стали после того, как в 2015 году требование об обязательном наличии печати было отменено.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер таможенной декларации либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак «;» (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.

Отгрузка товарно-материальных ценностей

Таким образом, и для индивидуальных предпринимателей приоритетнее соблюдение существующей формы ТОРГ-12.

Подводя итог всему вышесказанному, заполнение рассматриваемого документа – процесс, требующий правильного подхода и наличия определенных правил, установленных законом.

Для того чтобы быстро реализовать или приобрести товар, следует правильно подойти к заполнению необходимых бумаг.

Стандартизированная накладная ТОРГ-12 должна быть составлена в двух экземплярах, которые передаются обеим сторонам.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 9 указываются данные из строки 2 «Продавец» корректировочного счета-фактуры.

Автор считает, что указание в наименовании товара аббревиатуры вместо полного наименования товара является ошибкой.

На всякий случай заметим, что судебные инстанции, вплоть до Верховного Суда Украины, не разделяют эту позицию.
Следует обратить внимание на то, что доверенность на получение груза наделяет доверенное лицо правом, своевременно приобрести товарно-материальные ценности. Система получения груза рассматривается в индивидуальном порядке.

Этот факт лишь подчеркивает, насколько важную роль в учете играет скрупулезное указание названия товара.

(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2018-2019

При заполнении этой графы в графах 3 и 4 книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры). Графа 4 книги покупок не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры).

Оформляется она в большинстве случаев по форме ТОРГ-12. Этот документ неотъемлемая часть большинства сделок, касающихся купли-продажи товаров. Как в 2019 году заполняется форма Торг-12?

В таких полях, как «масса груза», «всего мест» и «приложение», следует поставить прочерк. Единственное поле, которое заполняется в приложениях, графа «отпущено». В этой графе следует указать конечную сумму, потраченную на приобретение товарно-материальных ценностей. Ниже приведен образец накладной на товар, который содержит в себе правильно составленную структуру.

Это дозволяет хозяйствующим субъектам применять любую форму товарной накладной, при соблюдении некоторых требований.

В рассматриваемом документе имеется несколько граф, которые обязаны быть заполненными лицами, обладающими определенным уровнем ответственности. К данной категории относятся люди, в чьи трудовые обязанности входит разрешение отпуска товарно-материальных ценностей.

Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).

В пояснительной записке к документу отмечено, что приоритетными отраслями для внедрения системы слежения за оборотом товаров будут являться:

  • производство детских товаров;
  • пищевая;
  • ювелирная;
  • легкая;
  • фармацевтическая;
  • табачная;
  • автомобильная и другие отрасли.

Сотрудник Минфина России разъясняет, что указывать сокращенное наименование товара неправомерно. Допустимо указывать лишь общепринятые сокращения.

В большинстве своем каждый первичный документ состоит из трех частей:

  • Заголовка;
  • Основной части;
  • Оформляющей части.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В счете-фактуре и накладной указано верное, но сокращенное до аббревиатуры наименование приобретенного товара.

Таким образом, основное значение товарной накладной состоит в оформлении таких фактов хозяйственной деятельности организаций, как купля/продажа товара, и в том, что как первичный документ бухучета ТН служит основой для формирования налоговая база по налогу на прибыль.

Что касается приведенного выше определения, то стоит заметить, что при нынешнем многообразии товаров одного слова для идентификации не хватает практически никогда.

И самая простая из них: при программировании вашего РРО на конкретный товар может просто не хватить количества позиций, зарезервированных в РРО для печати в фискальном чеке наименования товара.

Правила ведения первичной документации в бухгалтерии

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Не работают дополнительные возможности программы, которые используют номенклатуру, например подбор аналогов.

Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны. А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

При оформлении торговой накладной составляется два экземпляра документа – по одному для сторон. Каждый из документов должен являться оригиналом, замена одного из экземпляров копией недопустима.

Это замечательное дополнение к моим запискам по поводу пересортицы . Всем известна ситуация когда в номенклатурном справочнике организации много элементов одной и той же позиции с разными названиями.

Первичка представляет собой документацию, которая подтверждает осуществление хозяйственных операций. Документы должны быть оформлены в той же последовательности, что и произошедшие события.

Можно ли переименовывать Номенклатуру товара соответственно спецификациям Договоров, заключенных с Покупателями, либо сметной документации (если значение и характеристика и предназначение товара не меняется, а меняется только наименование товара)? Если возможно, то что служит основанием для переименования товара (какой документ)?

Источник: https://gutenauto.ru/finansovye-sovety/3088-sokrashhennoe-naimenovanie-tovara-v-pervichnykh-dokumentakh.html

Много наименований одной номенклатуры

Сокращенное наименование товара в первичных документах
avoitovich

Оригинал взят у Александра Шишкина на http://infostart.ru/public/88613/.
Это замечательное дополнение к моим запискам по поводу пересортицы.

Всем известна ситуация когда в номенклатурном справочнике организации много элементов одной и той же позиции с разными названиями. Проведём расследование как с этим бороться и какие правовые нормы, для решения этой проблемы, существуют. Как решают такую проблемы некоторые организации.

Данная ситуация возникает тогда когда есть в справочнике «молоко сгущенное» а в приходной накладной указана «сгущенное молоко».

Казалось бы существуют:

1.    ГОСТ

2.    ISO 9000 (замена ГОСТ)

3.    ОКП (Общероссийский классификатор продукции)

4.    Таможенная система идентификации товара.

Но все эти стандарты никак не влияют на нашу жизнь и поэтому «что видят» в накладной так и пишут в справочник «как есть». Итог:

1.    Растёт справочник номенклатура.

2.    Не работают дополнительные возможности программы, которые используют номенклатуру, например подбор аналогов.

3.    Появляется несколько строк вместо одной в документах.

4.    Затруднён поиск номенклатуры.

5.    Расширяется выбор партий.

6.    и другое …

Бухгалтерия это объясняет тем, что налоговая инспекция не примет к зачету НДС, оштрафует за продажу того чего нет (в накладной одно наименование а продали другое) и признает выручку прибылью.

Рассматривая проблему и читая регламентирующую документацию, видим, что если ПБУ позволяют учитывать номенклатуру как удобно для учета, то Закон о БУ и Налоговый кодекс трактуют данную проблему не так широко как ПБУ.

Пример 1

В случае импортного товара имеем ГТД и Таможенный кодекс РФ (Глава 14 – Декларирование товаров. Статья 128 ТМК РФ – Особенности декларирования товаров различных наименований, содержащихся в одной товарной партии.).

Еще есть подакцизный – то совсем другая песня и уж совсем есть драгметалл.

Гл.1. Общие положения

п.3.

Единица бухгалтерского учета материально-производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально-производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально-производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.

Гл.2. Оценка материально-производственных запасов

п.5.Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Гл.3. Отпуск материально-производственных запасов

п.16. При отпуске материально-производственных запасов (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:

·         по себестоимости каждой единицы;

·         по средней себестоимости;

·         по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);

Применение одного из указанных способов по группе (виду) материально-производственных запасов производится исходя из допущения последовательности применения учетной политики.

Гл.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

п.23. Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерской отчетности в соответствии с их классификацией (распределением по группам (видам) исходя из способа использования в производстве продукции, выполнения работ, оказания услуг либо для управленческих нужд организации.

Статья 9. Первичные учетные документы

1.Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

2.Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

и др.

Исходя из буквального прочтения норм Закона №129-Ф3, приобретенные товары должны приниматься к учету в соответствии с наименованиями, указанными в первичных документах. В противном случае к учету будет принят объект, не подтвержденный первичными документами.

Аудиторы пишут о том, что действующими нормативными документами не определено, каким образом возможно произвести оприходование товара в одной единице учета (одним наименованием), и отгрузить (отпустить) данный товар в иной единице учета (иным наименованием).

Источник: https://avoitovich.livejournal.com/28630.html

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: