Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

Содержание
  1. Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях | Госправо
  2. 13.1. Понятие, классификация и вещные права на имущество предпринимателя
  3. Понятие и виды имущества, используемого в предпринимательской деятельности
  4. Еще по теме 23. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ:
  5. Правовой режим имущества, используемого в предпринимательской деятельности
  6. Ип на упрощенке: налог на имущество
  7. Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности
  8. Как ввести в эксплуатацию имущество
  9. Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию
  10. Как учесть расходы на пользование имуществом
  11. Затраты на транспорт
  12. Коммуналки и интернет
  13. Мобильная связь
  14. Платить ли налог на содержание имущества
  15. Как продать имущество, используемое в деятельности ИП
  16. Как платить налоги с продажи имущества ИП
  17. X. Личное имущество и используемое в предпринимательстве имущество | Налогово-таможенный департамент
  18. Пример
  19. Пример
  20. 2. Налогообложение дохода, полученного от отчуждения используемого в предпринимательстве имущества
  21. 3. Налогообложение принятия в личное потребление используемого в предпринимательстве имущества во время предпринимательской деятельности
  22. 4. Налогообложение прибыли, полученной при отчуждении жилого помещения, используемого как место жительства, а также частично в предпринимательстве
  23. Пример 1
  24. Отчуждение иного имущества
  25. Пример2
  26. Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях
  27. Тема 13. Имущественная основа предпринимательской деятельности
  28. Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности
  29. 43. учет имущества индивидуального предпринимателя
  30. Объекты и правовой режим имущества предпринимателей
  31. Предпринимательское право России
  32. Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях | Госправо

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как ранее отмечалось, законодательство Японии направлено на поддержку и реорганизацию компаний в случае их несостоятельности. Однако, в сравнении с СШЛ, здесь действуют более жесткие правила, касающиеся последствий банкротства и условий реабилитации. Так, добровольное банкротство возможно только при…

Объем полномочий лица в отношении принадлежащего ему имущества зависит, прежде всего, от вида прав на это имущество.
Правомочие пользования, как правило, непосредственно связано с правомочием владения, поскольку пользоваться имуществом можно лишь владея им.

13.1. Понятие, классификация и вещные права на имущество предпринимателя

Ему принадлежат права на защиту не только деловой репутации, но и чести, достоинства, неприкосновенности личной жизни. В установленном порядке индивидуальный предприниматель, в отличие от юридического лица, может быть ограничен в дееспособности или признан недееспособным.

И все же, по мнению автора, в данной ситуации доход, полученный от продажи гостиницы, должен облагаться именно единым налогом при применении УСН на том основании, что гостиница использовалась предпринимателем в целях предпринимательской деятельности и ее продажа также является отдельным видом предпринимательской деятельности.

Объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследование, реорганизация юридического лица) либо иным способом, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте.

Так, хранитель вещи по договору хранения осуществляет лишь правомочие владения и не вправе пользоваться переданной ему на хранение вещью (ст. 892 ГК РФ).
При этом предприятие вправе распоряжаться движимым имуществом без согласия собственника, за исключением случаев, закрепленных в Законе. Собственник имущества формирует уставный фонд унитарного предприятия.

Следовательно, возникает некая неопределенность. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).

Таким образом, право собственности заключается не только в наличии у собственника перечисленных выше трех правомочий, но и в том, что собственник, используя имущество «своей властью и в своем интересе», имеет право устранять других лиц от господства над принадлежащим ему имуществом, т.е. действует по своему усмотрению.

Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем — арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, предприниматель, конечно, может на всякий случай попытаться перевести весь дом в нежилое помещение, но эта процедура очень сложная и длительная.

Вместе с тем в перечне налогоплательщиков, которым предоставляется налоговая льгота по уплате НИФЛ (п. 1 ст. 407 НК РФ), предприниматели, применяющие УСН, не поименованы. По смыслу п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 56, п. 3 ст. 346.11, п.п. 1-5 ст.

Главное, по поводу чего возникают и существуют предпринимательские отношения, — это имущественный интерес.

Имущество является необходимой основой практически любой предпринимательской деятельности, а его правовой режим выступает одним из центральных институтов гражданского и предпринимательского права.

Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в частности налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Согласно ст. 136 ГК РФ плоды, продукция, доходы, полученные в результате использования вещи, независимо от того, кто использует такую вещь, принадлежат собственнику вещи, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, договором или не вытекает из существа отношений.

Понятие и виды имущества, используемого в предпринимательской деятельности

ВОПРОС. Частный предприниматель работает на едином налоге. Купил участок земли, приватизировал, получил акт собственности. Построил на участке двухэтажный дом с гаражами. В гаражах на первом этаже открыл автомастерскую с использованием наемного труда. Второй этаж дома—жилой. Размещение автомастерской согласовано со всеми инстанциями района.

С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено? Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

  • В каких случаях ИП платят налог на имущество при применении упрощенки?
  • Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности
  • Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую?
  • Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество
  • Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено?
  • Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

Предприниматели, как и обычные люди, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомлени я форма, утв.

Какой налог он должен уплачивать с дохода, полученного от реализации недвижимости? Рассмотрим возможные варианты налогообложения: 1. Единый налог в рамках УСН. В соответствии со ст.

Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо.

Еще по теме 23. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ:

Коммерческие и некоммерческие организации, кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений, финансируемых собственником, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), а также имущества, приобретенного этими юридическими лицами по иным основаниям.

Заявителю был начислен штраф 150000 рублей за неполную уплату единого налога по УСН, доначислен налог по УСН 750000 рублей и соответствующие пени 193740,84 рубля.

Собственник вправе использовать принадлежащее ему имущество для предпринимательской деятельности, в том числе путем пользования имуществом в целях систематического получения прибыли.

Частная собственность индивидуального предпринимателя выступает в следующих формах: а) собственность, которая образуется за счет предпринимательской деятельности, основанной на собственном труде; б) собственность, которая образуется за счет предпринимательской деятельности, основанной на привлечении наёмного труда.

Ведь ст.

220 НК РФ содержит положения, в соответствии с которыми имущественный налоговый вычет не предоставляется на доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

А налоги — все, что свыше цены покупки — 13%. Расписку смешную в расчет не берите. Плотников Сергей писал(а): 1. В договоре 2,5 2. Наличные, ипотечники СБ, ВТБ и иже с ними, кто готов показать в кредитном сумму большую, чем в ДКП 3.

Прежде всего под имуществом понимается вещь или совокупность вещей. Такое понимание присутствует в ст. 301 ГК РФ. В ином значении употребляется термин «имущество», когда под ним понимают как вещи, так и имущественные права (ст. 213, 217 ГК РФ).

В соответствии со ст. 132 ГК РФ предприятие как единый имущественный комплекс признается недвижимостью. В этом качестве предприятие в целом, а также его части могут быть предметом таких сделок, как купля-продажа, залог, аренда.

Правовой режим имущества, используемого в предпринимательской деятельности

Следовательно законодатель предусматривает возможность сдачи магазина (в Вашем случае) в аренду и платить налоги Вы должны как ФЛ.

Имущество, используемое для предпринимательской деятельности можно классифицировать по ряду оснований (рис. 9.1).

Право собственности не только предоставляет собственнику абсолютные права, но и налагает на него определенные обязанности.

Информацию можно классифицировать на виды по множеству различных оснований: сфере использования (экономическая, правовая, экологическая и т. д.); видам носителя (на бумаге, дисках и др.). В зависимости от предоставления или распространения информация подразделяется…

Ип на упрощенке: налог на имущество

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1). Статьей 5 Закона N 2003-1 предусмотрено, что исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Так, право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

И все же из-за отсутствия четкого законодательного урегулирования данного вопроса отстаивать свою точку зрения придется, возможно, в суде.
Гражданин подает необходимые документы в регистрирующий орган, и таким образом прекращается его статус индивидуального предпринимателя. И это никак не влияет на его правоотношения собственности.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

В соответствии с положениями законодательства лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

В связи с данным положением можно сделать вывод о том, что ведение предпринимательской деятельности без имущественной основы невозможно, поскольку в противном случае у кредиторов такого субъекта не будет возможности удовлетворить свои требования.

Ясно, например, что без таких работников, хотя бы сезонных, обычно не может обойтись среднее или крупное крестьянское (фермерское) хозяйство. Особенности правового режима имущества индивидуального предпринимателя связаны с особенностями статуса самого субъекта, и определяются особенностями конкретных видов принадлежащего ему имущества.

В то же время, по мнению ФНС России и ряда судей, для подтверждения права не уплачивать налог на имущество физических лиц предпринимателю следует сообщить об этом в налоговый орган в произвольной форме, приложив документы (копии документов), которые подтверждают применение им специального налогового режима, а также использование имущества в предпринимательской деятельности.

Указ Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» в редакции от 28.06.99 г. № 746/99.

Правоотношения собственности относятся как раз к той категории правоотношений, которые регулируются правовыми нормами, относящимися к гражданам.

Отметим, что именно факт использования имущества в предпринимательской деятельности является ключевым моментом при определении, должен ли ИП, применяющий УСН, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении данного имущества, поскольку само по себе получение статуса ИП не разграничивает имущество гражданина на используемое в предпринимательской деятельности и в личных целях.

Источник: https://sparkolpack.ru/zhaloby/18857-vydelenie-imushhestva-predprinimatelya-ispolzuemogo-v-predprinimatelskikh-celyakh.html

Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

Использование имущества в предпринимательской деятельности — это стандартная ситуация для ИП, при которой коммерсант эксплуатирует предметы личной собственности в бизнесе.

Эксплуатация требует дополнительных затрат. Проблемы возникают у коммерсантов на УСНО 15%, ведь ФНС не всегда соглашается с коммерсантами по составу расходов.

О том, как правильно эксплуатировать личную собственность в бизнесе, рассказали налоговики.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.

Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.

В бизнесе разрешается использовать любое имущество коммерсанта. А вот учесть расходы на покупку и содержание личной собственности удастся не всегда. Потребуется доказать, что это имущество приносит пользу для предпринимательской деятельности.

Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.

Как ввести в эксплуатацию имущество

На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.

Первоначальная проблема в использовании личного имущества ИП в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Как это понимать? Рассмотрим два примера.

Пример № 1.

Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. Компьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо.

Пример № 2.

Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная.

Как быть? Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН.

Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию

Соблюдайте рекомендации:

  1. Включайте только те объекты, которые приносят выгоду бизнесу и это легко доказать. Например, покупка газели для грузоперевозок. ИП использует личное имущество в предпринимательской деятельности, что совсем не мешает ему отвезти на этой газели семью на дачу или на отдых к морю.
  2. Все затраты подтверждайте документально. Сохраняйте договоры, накладные, акты и чеки. Это подтвердит сумму фактических трат на покупку.
  3. Учитывайте только те активы, которые куплены после регистрации ИП в ИФНС. Например, если машина была приобретена задолго до постановки коммерсанта на учет в инспекции (в качестве ИП), учесть ее стоимость не получится. Но траты на содержание включить в расчет разрешено.
  4. Обращайте внимание на стоимость актива. Покупая объект дороже 100 000 рублей, нельзя списать затраты одновременно. Придется распределить расходы равными долями и учитывать в каждом квартале при исчислении налогообложения.

В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива.

Как учесть расходы на пользование имуществом

Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернет и многое другое.

Затраты на транспорт

Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.

Если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров, то придется заполнять специальные бланки путевок. Подробнее: «Как правильно заполнить путевой лист грузового автомобиля».

Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.

Коммуналки и интернет

Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСН нельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Ни о каком бизнесе речи не идет. И нельзя разделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями.

Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса, невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов.

Мобильная связь

Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов:

  1. Договор оказания услуг оформляйте на ИП.
  2. Подтверждайте траты на связь ежемесячно, получая акты выполненных услуг у оператора.
  3. Старую сим-карту переоформите на коммерсанта. Например, чтобы сохранить клиентскую базу.
  4. Используете сотовый для дела и семьи. Закажите детализацию звонков у оператора. Учтите расходы только по бизнес-звонкам. Личные переговоры не учитывайте.

Подключить безлимитный тариф на физлицо – рискованно. В ФНС вы не сможете доказать, что траты на связь производились исключительно в бизнес целях.

Платить ли налог на содержание имущества

Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Но распространяется льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается в стандартном режиме.

Пунктом 1 статьи 5 закона от 09.12.1991 № 2003-1 указано, что физические лица обязаны самостоятельно предоставлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы по налогу. Следовательно, ИП придется подать заявление. Иначе на льготу не рассчитывайте.

Чтобы получить освобождение от имущественного сбора, придется:

  1. Подать заявление на освобождение от уплаты имущественного сбора.
  2. Документально подтвердить основания для предоставления льготы.

Единого перечня подтверждающей документации не предусмотрено. Для каждой ситуации придется подготовить индивидуальный пакет документов.

Как продать имущество, используемое в деятельности ИП

Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПНС). Но если ИП продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то заплатить НДФЛ придется в любом случае.

В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.

Как платить налоги с продажи имущества ИП

Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится. Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Налогоплательщик подает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает факт реализации собственности. Исчисленную сумму следует уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Источник: https://ppt.ru/art/ip/ispolzovanie-lichnogo-imushchestva-ip-v-predprinimatelskoy-deyatelnosti

X. Личное имущество и используемое в предпринимательстве имущество | Налогово-таможенный департамент

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

  • При ведении предпринимательской деятельности необходимо отличать имущество, находящееся в личном потреблении имущество от используемого в предпринимательстве имущества.
  • Если имеет место совместное имущество супругов, то важно, на чье имя его приобрели. ПФЛ вправе из доходов от своего предпринимательства вычесть только им самим произведённые документально подтверждённые расходы, несмотря на то, что расход может быть произведён за счёт совместного имущества супругов, и это приобретенное имущество считается их совместным имуществом. Поэтому в расходном документе, подтверждающем связанные с предпринимательством расходы, необходимо отметить в качестве лица, производящего данный расход, имя супруга (супруги), который (которая) является ПФЛ.
  • Доход, полученный при отчуждении ценных бумаг, не облагается налогом как доход от предпринимательства, однако облагается как прибыль физического лица, полученная при отчуждении имущества, и декларируется в декларации о доходах (форма А).

Зачастую имущество связано с предпринимательством лишь частично. В зависимости от имущества его можно довольно легко разделить на мыслимые доли по сферам применения и вычислить именно ту долю, которая используется в предпринимательстве.

Пример

Предприниматель использует в своей квартире (общей площадью 63 м2) одну комнату в качестве рабочей комнаты (площадь которой 12 м2). Рабочая комната используется только в предпринимательстве, т. е. в личных целях она не используется.

Следовательно, доля используемой в предпринимательстве квартиры составляет 19% (12 ÷ 63 × 100).

Если предприниматель делает ремонт во всей квартире, то он может внести в расходы на свое предпринимательство 19% от всех расходов, произведенных на ремонт квартиры (по соотношению рабочей комнаты к общей площади всей квартиры).

Если ремонтируются только те помещения, которые не используются в предпринимательстве, то расходы, произведенные на ремонт, нельзя отражать в качестве расходов на предпринимательство.

Если ремонт выполнен только в том помещении, которое используется в качестве рабочей комнаты, то все расходы, произведенные его на ремонт, считаются расходами на предпринимательство.

Во многих случаях ПФЛ использует имущество как в предпринимательских, так и в личных целях, и это имущество невозможно разделить на мыслимые доли. Предприниматель должен сам определить по каждому отдельному виду имущества ту часть, которая используется в предпринимательстве.

  • Прежде всего, следует выделить всё имущество и товары, которые используются исключительно в предпринимательстве. Таким имуществом и товарами могут быть рабочие инструменты, материалы, полуфабрикаты и пр.
  • Затем следует выделить товары и то имущество, которые используются как в предпринимательских, так и в личных целях (в этом случае следует определить пропорции использования их для предпринимательства и для частного потребления).

Пример

ПФЛ использует легковой автомобиль как для личных поездок, так и в предпринимательстве. Он ведет путевой дневник по поездкам, совершенным для нужд предпринимательства.

Общий пробег за период составил 50 000 км, из которых для нужд предпринимательства — 10 000 км (соответственно путевому дневнику).

Следовательно, произведенные на легковой автомобиль расходы можно вычесть из дохода от предпринимательства в объеме 20% (10 000 ÷ 50 000 × 100).

Удельный вес использования легкового автомобиля в предпринимательской деятельности можно рассчитать также по другой методике.

  • На основании данных учёта следует определить пропорции на такие товары и виды имущества, которые помимо предпринимательства используются в личных целях как ПФЛ, так и членами его семьи.

2. Налогообложение дохода, полученного от отчуждения используемого в предпринимательстве имущества

Если ПФЛ отчуждает используемое в предпринимательстве имущество, стоимость приобретения которого он ранее частично или полностью внёс в расходы, то продажная цена этого имущества (или рыночная цена иного имущества, полученного путем его обмена) считается доходом от предпринимательства и подлежит налогообложению.

3. Налогообложение принятия в личное потребление используемого в предпринимательстве имущества во время предпринимательской деятельности

Если ПФЛ принимает в личное потребление имущество, ранее использованное в предпринимательстве, стоимость приобретения которого частично или полностью внесена в расходы, то это имущество приравнивается отчуждению, и в качестве доходов от предпринимательства декларируется рыночная цена этого имущества. В качестве доходов от предпринимательства декларируется любое имущество, принятое в личное потребление, независимо от того, имеет ли место основное или оборотное имущество, недвижимое или движимое имущество.

Личное потребление имущества обозначает использование имущества в целях, не связанных с предпринимательством. Личное потребление имущества возникает, если лицо само использует имущество, использованное в предпринимательстве, в иных целях или имущество передано в использование кому-то другому.

Принятие в личное потребление может происходить как во время ведения предпринимательства, так и во время приостановки или при его прекращении.

Если имущество принято в личное потребление, то к доходам от предпринимательства необходимо прибавить именно рыночную цену этого имущества, а не стоимость приобретения. Рыночная цена прибавляется к доходам от предпринимательства в тот налоговый период, когда имущество было принято в личное потребление.

4. Налогообложение прибыли, полученной при отчуждении жилого помещения, используемого как место жительства, а также частично в предпринимательстве

В качестве налогооблагаемого дохода физического лица не рассматривается доход, полученный от отчуждения недвижимой вещи, существенной частью которого является жилое помещение, если лицо использовало отчуждаемое жилое помещение до момента отчуждения в качестве своего места проживания.

Если физическое лицо использовало также своё жилое помещение частично в предпринимательстве и вносило часть от стоимости приобретения жилого помещения в расходы на предпринимательство, то налогом облагается эта часть от дохода, полученного от отчуждения жилого помещения, которая соответствует используемой в предпринимательстве части.

Если предприниматель прекратил использовать жилое помещение в предпринимательстве и прибавил к доходам от предпринимательства часть рыночной цены, которая внесена в расходы на предпринимательства, или уже длительное времени как прекратил вообще использовать жилое помещение в предпринимательстве и использует его только в качестве своего фактического места жительства, то прибыль, полученная при отчуждении жилого помещения, налогом не облагается.

Пример 1

ПФЛ проживал постоянно в квартире, общая площадь которой 100 м2. В качестве своего жилого помещения он использовал 70 м2, а для нужд предпринимательства — 30 м2.

Стоимость приобретения квартиры в 2009 году составила 700 000 крон (что составляет 44 738,15 евро), и ПФЛ не внёс часть от стоимости приобретения имущества, используемого в предпринимательстве в свои расходы на предпринимательство.

Предприниматель как физическое лицо продаёт квартиру за 63 912 евро, пользуясь при этом услугами маклера по недвижимости, за что уплатил 639 евро. Лицо получил при отчуждении имущества прибыль 63 912 – 44 738,15 – 639 = 18 534,85 евро. Из полученных доходов (18 534,85 евро) налогом не облагается 70%, т. е.

часть жилого помещения, которую предприниматель использовал в качестве своего жилого помещения. Оставшиеся 30% (18 534,85 × 30% = 5560,45 евро) облагаются налогом как доходы физического лица, полученные от продажи имущества, т. к.

он в качестве ПФЛ внёс в свои расходы на предпринимательство 30% от текущих расходов на квартиру и использовал в своем предпринимательстве эту часть от жилого помещения до момента отчуждения.
Прибыль физического лица, полученная при отчуждении имущества, декларируется в декларации о доходах физического лица в таблице 6.3 формы А.

По используемым в примере 1 данным прибыль, полученная при отчуждении имущества, декларируется в таблице 6.3 формы А следующим образом:

Отчуждение иного имущества

Вид имуществаАдресСтоимость приобретения и расходы, связанные с продажейПродажная цена
Продажа квартиры (30%)Harjumaa Rae vald Jüri alevikEhituse 3–213 421,45 (44 738,15 × 30%) + 191,70 191,70 (639 × 30%)19 173,60 (63 912 × 30%)

Пример 2

Возьмём за основу пример 1, где ПФЛ постоянно проживал в квартире, общая площадь которой 100 м2. В качестве своего жилого помещения ПФЛ использовал 70 м2, а для нужд предпринимательства — 30 м2. Стоимость приобретения квартиры составила 44 738,15 евро.

Согласно этому примеру ПФЛ внёс в свои расходы на предпринимательство часть от стоимости приобретения имущества, используемого в предпринимательстве (44 738,15 × 30% = 13 421,45). Предприниматель как физическое лицо продает квартиру за 63 912 евро, пользуясь при этом услугами маклера по недвижимости, за что уплатил 639 евро.

Будучи ПФЛ, он получил при отчуждении имущества прибыль 19 173,60 евро (63 912 × 30% = 19 173,60).

Полученные доходы (19 173,60  евро) необходимо задекларировать в строке 1.1.4 «Доход от отчуждения использованного в предпринимательстве имущества» (форма Е).

Возникшие при продаже расходы на услуги маклера по недвижимости ПФЛ необходимо внести в строку 1.2.3 «Приобретённые товар и услуги» или в строку 1.2.11 «Прочие расходы» (форма Е) в сумме 191,70 (639 × 30% = 191,70).

 

Источник: https://www.emta.ee/ru/registraciya-predprinimatelstvo/predprinimatelyu-fizicheskomu-licu/azbuka-predprinimatelya-7

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Выделение имущества предпринимателя используемого в предпринимательских целях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В соответствии с положениями ст. 2 ГК РФ признаком предпринимательской деятельности является самостоятельность. При этом следует отметить, что понятие самостоятельности включает в себя два аспекта — самостоятельность организационная и самостоятельность…

Объем полномочий лица в отношении принадлежащего ему имущества зависит, прежде всего, от вида прав на это имущество.

Тема 13. Имущественная основа предпринимательской деятельности

ГК РФ). Однако индивидуальный предприниматель не вправе создавать предприятия, оставаясь собственником переданного им имущества. Кроме того, индивидуальному предпринимателю разрешается иметь в собственности только имущество, которым вправе обладать граждане.

Ему принадлежат права на защиту не только деловой репутации, но и чести, достоинства, неприкосновенности личной жизни.

В установленном порядке индивидуальный предприниматель, в отличие от юридического лица, может быть ограничен в дееспособности или признан недееспособным.

Практика довольно ясно обозначила те вопросы, которые либо не решены в законе, либо вызывают трудности в применении, так, например, сложность анализа гражданско – правового положения индивидуального предпринимателя проявляется во всех аспектах, основным из которых является вещно – правовой.

Так, хранитель вещи по договору хранения осуществляет лишь правомочие владения и не вправе пользоваться переданной ему на хранение вещью (ст. 892 ГК РФ).

При этом предприятие вправе распоряжаться движимым имуществом без согласия собственника, за исключением случаев, закрепленных в Законе. Собственник имущества формирует уставный фонд унитарного предприятия.

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

Правомочие распоряжения отличает собственника от иных владельцев имущества, поскольку правомочия владения и пользования имуществом могут принадлежать не только его собственнику.

Особый случай — недвижимость/земля изъята Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуждстатьи 239, 279 ГК РФ; ст.

Таким образом, предприниматель, конечно, может на всякий случай попытаться перевести весь дом в нежилое помещение, но эта процедура очень сложная и длительная.

43. учет имущества индивидуального предпринимателя

Вместе с тем в перечне налогоплательщиков, которым предоставляется налоговая льгота по уплате НИФЛ (п. 1 ст. 407 НК РФ), предприниматели, применяющие УСН, не поименованы. По смыслу п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 56, п. 3 ст. 346.11, п.п. 1-5 ст.

Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества.

НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:

  • в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, — с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.

Различие в правовом режиме движимых и недвижимых вещей заключается в том, что совершение сделок с недвижимыми вещами и оформление прав на них всегда требует государственной регистрации.

Объекты и правовой режим имущества предпринимателей

Любой гражданин имеет право использовать собственное имущество на свое усмотрение, в том числе и в целях осуществления предпринимательской деятельности (статьи 319, 320 ГКУ). Для этого не нужно предпринимать никаких дополнительных действий, кроме как зарегистрироваться в качестве предпринимателя и не нарушать закон.

С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

При этом предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: розничную торговлю, деятельность гостиниц, продажу недвижимого имущества. В договоре купли-продажи не сказано, что физическое лицо является предпринимателем.

Если нежилое помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет и не использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этого нежилого помещения не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

При этом предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: розничную торговлю, деятельность гостиниц, продажу недвижимого имущества. В договоре купли-продажи не сказано, что физическое лицо является предпринимателем.

Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо. Кому принадлежит данный объект недвижимости: индивидуальному предпринимателю или физическому лицу? А если имущество используется и в предпринимательской деятельности, и для личных целей, как облагать доход, например, при его реализации?

Заявителю был начислен штраф 150000 рублей за неполную уплату единого налога по УСН, доначислен налог по УСН 750000 рублей и соответствующие пени 193740,84 рубля.

Собственник вправе использовать принадлежащее ему имущество для предпринимательской деятельности, в том числе путем пользования имуществом в целях систематического получения прибыли.

Частная собственность индивидуального предпринимателя выступает в следующих формах: а) собственность, которая образуется за счет предпринимательской деятельности, основанной на собственном труде; б) собственность, которая образуется за счет предпринимательской деятельности, основанной на привлечении наёмного труда.

Отсюда следует, что независимо от того, используется ли предпринимателем имущество в предпринимательской деятельности или это его личное имущество, по своим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, он отвечает всем своим имуществом. В этом существенное отличие индивидуального предпринимательства от ведения бизнеса через организации.

Для осуществления предпринимательской деятельности хозяйствующий субъект должен обладать определенным имуществом, так как оно является, с одной стороны, средством для осуществления предпринимательской деятельности, а с другой стороны, необходимым условием для занятия предпринимательской деятельностью.

Их главное предназначение — удовлетворение потребностей субъектов гражданских правоотношений. Вещи являются наиболее распространенными объектами гражданского права.

В состав предприятия как единого имущественного комплекса также включаются исключительные права, например право на товарный знак, фирменное наименование, знаки обслуживания.

Предпринимательское право России

Следовательно законодатель предусматривает возможность сдачи магазина (в Вашем случае) в аренду и платить налоги Вы должны как ФЛ.

Имущество, используемое для предпринимательской деятельности можно классифицировать по ряду оснований (рис. 9.1).

Конституция РФ закрепляет возможность осуществления предпринимательской деятельности на основе государственной, муниципальной и частной форм собственности.

Информацию можно классифицировать на виды по множеству различных оснований: сфере использования (экономическая, правовая, экологическая и т. д.); видам носителя (на бумаге, дисках и др.). В зависимости от предоставления или распространения информация подразделяется…

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1). Статьей 5 Закона N 2003-1 предусмотрено, что исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Так, право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

И все же из-за отсутствия четкого законодательного урегулирования данного вопроса отстаивать свою точку зрения придется, возможно, в суде.
Гражданин подает необходимые документы в регистрирующий орган, и таким образом прекращается его статус индивидуального предпринимателя. И это никак не влияет на его правоотношения собственности.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Эти специфические вещные права относятся только к отдельным организационно-правовым формам юридических лиц (унитарное предприятие, учреждение, казенное предприятие).

В то же время в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ «упрощенцы» не должны платить данный налог в отношении того имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Эти и другие вопросы встают перед индивидуальными предпринимателями, которые используют в своей деятельности имущество, подлежащее государственной регистрации. Попробуем на них ответить.

Отметим, что именно факт использования имущества в предпринимательской деятельности является ключевым моментом при определении, должен ли ИП, применяющий УСН, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении данного имущества, поскольку само по себе получение статуса ИП не разграничивает имущество гражданина на используемое в предпринимательской деятельности и в личных целях.

Источник: https://robell.ru/tekhnologii/12856-vydelenie-imushhestva-predprinimatelya-ispolzuemogo-v-predprinimatelskikh-celyakh.html

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: