Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

Содержание
  1. Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип
  2. Осно или усн — что выгоднее
  3. В каких случаях выгодно использовать осно?
  4. Как уплачиваются налоги по общей системе?
  5. Общая система налогообложения м ее особенности
  6. Налоговый период для ИП на УСН
  7. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году
  8. В каких случаях применение осно выгодно
  9. Переход на ОСНО в 2020 году
  10. Основные налоги ОСНО
  11. Налоги и платежи за работников
  12. Фиксированные взносы ИП
  13. Отчетность на ОСНО в 2020 году
  14. Декларация по налогу на прибыль
  15. Декларация по НДФЛ
  16. Декларация по налогу на имущество организаций
  17. Декларация по налогу на имущество физических лиц
  18. Единая упрощенная декларация
  19. Для крупных компаний
  20. Для некоммерческих организаций
  21. Для индивидуальных предпринимателей
  22. Совмещение ОСН с иными системами налогообложения
  23. Осно и усн: совмещение усн и осно — контур.бухгалтерия
  24. Что такое УСН и кто может ее применять
  25. Для чего совмещать УСН и ОСНО
  26. Можно ли совмещать УСН и ОСНО
  27. Осно в 2020 году, все об общей системе налогообложения
  28. Кому выгодно применение ОСНО
  29. Переход на общую систему налогообложения
  30. При первичной постановке на учет
  31. При переходе с иного режима налогообложения
  32. Переход на ОСНО с УСН
  33. Переход на ОСНО с ЕНВД
  34. Переход на ОСНО с ПСН
  35. Переход на ОСНО с ЕСХН
  36. Какие налоги необходимо платить на ОСНО
  37. Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО
  38. Налоговые декларации
  39. Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО
  40. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году
  41. Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)
  42. Что такое ОСНО и кто пользуется этой системой?
  43. Бухгалтерский учет по ОСНО – основы
  44. Налог на имущество: кадастр против спецрежимов

Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Чаще всего это торговля и производство, где доля затрат, подтвержденных надлежащими документами, весьма значительна.

Осно или усн — что выгоднее

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Почему? Какая? Обо всем этом далее. Не стоит думать, что так легко определиться с выбором. Да и переход с одной системы на другую, точно так же, как и оформление физического лица в качестве предпринимателя, требует определенных условий и манипуляций. О них тоже нужно разузнать. Может быть, вы не можете выбрать некоторые системы налогообложений для себя!

Проанализировав указанные критерии, производственная организация, которая им соответствует, может перейти к выбору наиболее для себя оптимальной системы налогообложения: упрощенной или общей.

Те, кто работает по данной системе, как мы уже сказали, оплачивает НДС, НДФО с прибыли и с заработной платы своих работников, в том числе и тех, кто работает не только по трудовым договорам, но и ГПД (гражданско-правовой).

Для крупных юридических лиц более выгодно будет использовать режим ОСНО, который позволяет параллельно являться плательщиком налога на добавочную стоимость. К новым субъектам предпринимательской деятельности эта система налогообложения будет применяться по умолчанию, если они не сделают выбор в пользу оптимизации.

Есть и еще один момент, который надо учитывать при выборе объекта и соотносящейся с ним ставки: дает ли ваш бизнес возможность детально, точно и четко документировать расходы. При этом следует помнить, что ведение учета расходов — дополнительная функция, требующая организационных и материальных затрат.

При регистрации фирмы (будь то ООО или ИП) появляется вопрос о выборе налогообложения. Существуют две системы: общая система налогообложения и упрощенная.

Еще один нюанс упрощенки в том, что придется использовать кассовый способ учета расходов и доходов, которым пользуются все компании, перешедшие на УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

УСН просто администрировать, но есть один большой минус – нельзя работать с НДС.

Если ваши клиенты в основном фирмы причём фирмы не мелкие, а значит использующие ОСН, они будут стараться найти поставщика вашего товара или услуги, который работает с НДС, потому что он будет уменьшать их налогооблагаемую базу по этому налогу.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Бухгалтеры поправят, если не прав, но использование НДС означает только то, что продукт просто станет дороже на 18%. Так что возврат НДС к зачёту для контрагента является не бонусом, а необходимостью — ведь у фирмы на УСН он купит продукт дешевле и так, что не придётся возвращать начисленный налог.

Какова оплата для ИП? Если доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то ему придется выплатить в бюджет сумму в размере 24911 рублей, если прибыль выше 300 тысяч рублей, то дополнительно нужно оплачивать 1 % от превышения суммы.

Когда подаете уведомление в бумажном виде, требуйте от инспекторов ставить отметку о его приеме на вашей копии. Храните документ весь срок применения УСН. Также можете уведомить инспекторов о применении УСН электронно по ТКС.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Ставки дифференцированные. Их устанавливают региональные власти. По объекту «доходы» она может составлять от 1 до 6 %, по объекту “доходы минус расходы” — от 5 до 15 %. Дифференцирование зависит от категории ИП. Так, роль играют отраслевая принадлежность, размер компании, ее социальная значимость, местонахождение.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

В каких случаях выгодно использовать осно?

УСН же без НДС позволит производителю избежать сложностей расчета НДС, сократит объем налоговой отчетности и, как следствие, расходы на трудовые ресурсы.
Связано это с тем, что налоговой базой, от которой считается сумма налога, является валовая выручка организации. И она не уменьшается на понесенные расходы.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Чтобы более-менее точно ответить на этот вопрос, нужно детально изучить предполагаемые виды деятельности организации, объем производства и реализации, количество работающих и другие факторы. В данной статье попытаемся привести некие общие рекомендации.

Проработав небольшой промежуток времени на этой системе налогообложения, Индивидуальные Предприниматели и руководители ООО пытаются найти более оптимальный вариант сотрудничества с государством. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН.

Как уплачиваются налоги по общей системе?

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений.

В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода. Законодательство здесь выступает в роли змея-искусителя.

Оно, с одной стороны, дает возможность платить налог по чрезвычайно низкой ставке — всего 6 процентов. Но платить с валового дохода. А можно выбрать в качестве объекта не валовый доход, а прибыль.

Работаю как раз на упрощенке, причём с корпоративным рынком, заказчики — отделы маркетинга и рекламы крупных российских компаний по всей стране.

Не было ни одного раза, чтобы контрагент отказался от заключения договора, когда уточнил работаем мы с НДС или нет.

Хотя дважды припомню на практике, что присылали две карточки компаний, одна из которых для работы с НДС, а другая — если НДС не используется.

Так же смотря чем ты занимаешься, если покупаешь какую-то продукцию С НДС, а продаешь без НДС, то выгоды не такие уж очевидные…

Общая система налогообложения м ее особенности

Эти условия ИП обязан соблюдать как при переходе на УСН, так и во время ее применения. В противном случае он теряет право на этот режим. Помните, что при совмещении УСН и патента лимит доходов считают по обеим системам.

Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности.

Обладатели малого бизнеса в зависимости от вида своей деятельности могут выбрать одну из систем оплаты налогов. Одна из них – ОСНО или общая система налогообложения. Давайте поговорим о ней более подробно, расскажем о плюсах, минусах, особенностях перехода.

Итак, каждая из систем налогообложения имеет свои особенности. Несомненные преимущества УСН недоступны крупным организациям, однако может быть выгодна и ОСН. Например, при большой численности работников и возможности начислять большие суммы амортизации.

Налоговый период для ИП на УСН – календарный год. Отчетные периоды — первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев. По итогам отчетных периодов ИП рассчитывает авансовые платежи. По итогам года он находит сумму единого налога с учетом авансовых платежей.

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Если у вас свой собственный интернет-магазин, то лучше использовать ОСНО, поскольку на упрощенке придется брать предоплату со своим клиентов и включать ее в налогооблагаемую базу – на практике реализовать это практически нереально. Давайте кратко разберем основные отличия:

  • Если работа по УСН ведется по ставке в 6 %, то не важно, какую наценку установила компания. Можно приобрести продукцию за 1 рубль и реализовать ее на 200 рублей, уплатив в бюджет всего 6 рублей налога с оборота.
  • Если работа ведется по упрощенке с уплатой 15 %, то для начисления налога имеет важность разница между доходами и расходами – прибыли, которая остаётся в организации после всех затрат.

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Налоговый период для ИП на УСН

При ОСНО имеет значение формирование себестоимости производимой продукции (работ, услуг), т. к. она уменьшает налогооблагаемую базу.

Кроме того, нужно произвести пробное исчисление налогов для обоих случаев и сравнить результаты (суммы налога к уплате).

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку. ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

Минздрав предупреждает: курение опасно для вашего здоровья! Прислушиваться к этим предупреждениям или нет — личное дело каждого.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности.

Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

При этом четких и однозначных критериев, которые позволяли бы быстро и безошибочно подобрать систему налогообложения, не существует. Однако некоторые моменты все же можно оценить в режиме «быстрой прикидки».

Источник: https://maslo-neft.ru/osparivanie/2608-vygodnye-skhemy-nalogooblozheniya-s-primenenie-osno-usn-ip.html

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
НДФЛ13%, 30%Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Осно и усн: совмещение усн и осно — контур.бухгалтерия

Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

ОСНО — это общая система налогообложения, на которой автоматически оказывается каждый зарегистрированный бизнесмен, если вовремя не подаст заявление о переходе на спецрежим.

ОСНО — самый сложный в плане отчетности и самый затратный в плане налогов режим. Он включает следующие обязательные налоги:

  • НДС — налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль юридических лиц;
  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Кроме них бизнес на ОСНО платит и другие налоги по специальным объектам налогообложения: например, если у вас есть парк грузовиков — платите транспортный налог, офисы в собственности — налог на имущество, участки земли — земельный налог.

Есть и налоги, которые зависят от вида деятельности и встречаются еще реже. Это акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и др.

Что такое УСН и кто может ее применять

УСН — упрощенная система налогообложения — один из спецрежимов, предусмотренных законодательством. Он доступен предпринимателям и юридическим лицам, но только при соблюдении условий ст. 346.13 НК РФ:

  • не больше 100 сотрудников;
  • годовой доход до 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей;
  • доля других юрлиц в уставном капитале 25 %;
  • вид деятельности, не запрещенный ст. 346.12 НК РФ;
  • отсутствие филиалов.

Упрощенцы платят один налог вместо трех, которые приходится платить на ОСНО (налог на прибыль (доходы), НДС и налог на имущество). Все остальные налоги уплачиваются аналогично ОСНО. При этом на УСН проще расчеты и ниже налоговая нагрузка. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • разница между доходами и расходами — 15 %;
  • доходы — 6 %.

Местные власти могут снизить ставки еще больше, об этом узнавайте в своей налоговой.

Еще одно преимущество УСН перед ОСНО — возможность принять страховые взносы за сотрудников и ИП к вычету и уменьшить налог. На УСН «Доходы» страховые взносы организаций и ИП с работниками могут уменьшить налоговую базу на 50 %, взносы ИП без работников — на все 100 %.

Для чего совмещать УСН и ОСНО

причина желания многих бизнесменов совмещать эти режимы — отсутствие НДС на УСН.

Продавцы на УСН реализуют товары и услуги без НДС, что лишает контрагента возможности получить возмещение налога. Из-за этого с продавцами на УСН работают неохотно, предпочитая им конкурентов на ОСНО.

Если же продавец на УСН пойдет покупателю навстречу и предъявит счет-фактуру с выделенным НДС, то будет обязан уплатить налог и подать налоговую декларацию.

Кроме этого, единый упрощенный налог уплачивается, даже если фирма ИП или организация работает в убыток. На УСН «Доходы» сумма налога никак не зависит от затрат и рассчитывается только с учетом дохода. Но и на УСН «Доходы минус расходы» налог придется заплатить в любом случае. Если у компании убыток, то ей все равно придется перечислить в налоговую 1 % от дохода.

В таких случаях выгоднее оставить часть бизнеса на ОСНО, ведь налог на прибыль при убытке платить не нужно, а отдельные направления работы основаны на взаимодействии с плательщиками НДС.

Можно ли совмещать УСН и ОСНО

Налоговый кодекс допускает совмещение УСН с другими режимами налогообложения. Среди тех, которые выделяются в НК РФ:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ЕСХН;
  • СРП.

Общая система налогообложения не выделяется в Налоговом кодексе как отдельный налоговый режим.

Кроме того, УСН зависит от масштабов деятельности компании и применяется для всех видов деятельности в целом. Этот режим ввели, чтобы облегчить работу маленьких организаций и ИП. При расчете упрощенного налога учитываются все реализационные и внереализационные доходы, а также все расходы из установленного перечня. Также на всю деятельность распространяется ОСНО.

Основания для перевода отдельных видов деятельности на УСН или ОСНО в Налоговом кодексе не указаны. Перевести отдельные направления работы с УСН на ОСНО и наоборот нельзя. Это неоднократно подтверждено судебными органами и Минфином. Следовательно, совмещать УСН и ОСНО недопустимо по закону.

Предприниматель, которому важно работать на УСН и ОСНО из-за НДС, обычно открывает две фирмы (или ИП и ООО), каждая из которых работает на своем налоговом режиме.

УСН и ОСНО нельзя совмещать, так как эти режимы альтернативны друг другу и распространяются на всю деятельность компании в целом. Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сделать учет на ОСНО или УСН комфортнее. Считайте налоги и зарплату, загружайте первичку и сдавайте отчетность вместе с коллегами. Попробуйте бесплатно 14 дней.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/665-usn-i-osno

Осно в 2020 году, все об общей системе налогообложения

Выгодные схемы налогообложения с применение осно усн ип

Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

Кому выгодно применение ОСНО

Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

  • ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2019 году он составляет 150 млн.руб.).

  • ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

  • ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

  • ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

При первичной постановке на учет

Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

Это удобно и неудобно одновременно.

Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

При переходе с иного режима налогообложения

Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

Переход на ОСНО с УСН

Переход с упрощенки на общий режим возможен только со следующего календарного года, за исключением случая, когда упрощенец утрачивает право на применение данного режима.

Это происходит, как правило, при получении в отчетном (налоговом) периоде дохода, превышающего установленный лимит.

В этой ситуации ИП или организация считается переведенной на ОСНО с начала того квартала, в которого были нарушены условия применения УСН.

Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2019 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2019 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2019 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

Для добровольного перехода с УСН на ОСН необходимо в срок до 15 января сдать в ИФНС по месту учета уведомление об отказе в применении УСН по форме 26.2-3.

Примечание: если до 15 января уведомление об отказе от применения УСН сдано не будет переход на общий режим будет возможен только в следующем году.

 
Скачать форму 26.2-3 уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.
 

Переход на ОСНО с ЕНВД

Также, как и в случае с УСН, переход на ОСН со вмененки возможен только со следующего года, за исключением ситуации, когда ИП или организация утрачивает право на применение ЕНВД. В этом случае налогоплательщик переводится на ОСН с того периода, в котором были нарушены условия применения ЕНВД.

Напомним, что основным условием, ограничивающим применение ЕНВД является максимальная численность сотрудников – не более 100 человек.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД в срок до 5 января в ИФНС по месту учета необходимо сдать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Скачать форму ЕНВД-3 заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Скачать форму ЕНВД-4 заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Переход на ОСНО с ПСН

Для перехода на ОСНО с патентной системы налогообложения ИП должен вначале сняться с учета в качестве плательщика ПСН. Для этого ему необходимо сдать в срок не превышающий 5 дней с даты прекращения деятельности на патенте (или с даты утраты права на применение ПСН) соответствующее заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4.

Заявление представляется в тот налоговый орган, в котором ИП состоял на учете в качестве плательщика ПСН.

 
Скачать форму 26.5-4 заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
 

Переход на ОСНО с ЕСХН

Для перехода на общую систему с ЕСХН необходимо в срок до 15 января сдать в налоговый орган уведомление об отказе от применения сельхозналога по форме 26.1-3.

При утрате права на применение ЕСХН перевод на ОСНО осуществляется с того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором было допущено несоблюдение условий применения данного режима налогообложения.

 
Скачать форму 26.1-3 уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
 

Какие налоги необходимо платить на ОСНО

ОСНО является единственной системой налогообложения на которой уплате подлежит не один налог, а три. Организации уплачивают НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.

Рассмотрим отличительные особенности каждого налога в табличном формате.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО организациями

Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
НДС18% –  основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомОрганизации, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Налог на прибыль20% – основная ставка Иные:30%, 15%, 13%, 10%, 9% и 0%Зависит от выбранного способа: ·   Ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей;·   Ежеквартально, без ежемесячной уплаты авансов;·   Ежемесячно (по фактической прибыли). (см. Прим)·  Ежеквартальные авансы подлежат уплате в срок не позднее 28 дней с даты окончания квартала; ·   Платежи внутри отчетного квартала – не позднее 28 числа следующего месяца;·  Ежемесячные платежи (по фактической прибыли) – не позднее 28 числа следующего месяца;Организации, перечисленные в п.4 ст. 246 НК РФ
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Организации, осуществляющие отдельные виды деятельности (доходы, облагаемые ставкой 0% поименованы в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
Налог на имуществоне более 2,2%ЕжеквартальноСрок уплаты авансовых платежей и налога устанавливается законами региональных властей.Организации, освобожденные от уплаты налога указаны в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Более подробно с порядком расчета и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль по итогам года можно ознакомиться в данной статье.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП

Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
НДС18% – основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомИП, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Участники проекта «Сколково»
НДФЛ13% – основная ставка (для резидентов РФ) 30% – для нерезидентов РФАвансовые платежи уплачиваются по платежным поручениям, полученным из ИФНС. Налог рассчитывается ИП самостоятельно и уплачивается по итогам года.·   Январь-июнь – до 15 июля (1/2 от рассчитанной годовой суммы авансовых платежей); ·    Июль-сентябрь – до 15 октября (1/4);·    Октябрь-декабрь – до 15 января (1/4).Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение, поименован в ст. 217 НК РФ
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Налог на имуществоВ пределах от 0.1% до 2%ЕжегодноДо 1 декабря года, следующего за отчетнымЛьготы по налогу на имущество устанавливаются законами местных органов власти

Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО

Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:

  • Среднее и крупное предприятие

Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.

Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.

Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.

Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.

Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр  субъектов малого и среднего предпринимательства», указав ее ИНН, ОГРН или наименование.

  • Некоммерческие предприятия

Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.

Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.

Налоговые декларации

Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО

Вид налогаПериодичностьСрок сдачиДокумент, утвердивший форму декларацииБланк
НДСЕжеквартальноНе позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/osno

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Почему? Какая? Обо всем этом далее. Не стоит думать, что так легко определиться с выбором. Да и переход с одной системы на другую, точно так же, как и оформление физического лица в качестве предпринимателя, требует определенных условий и манипуляций. О них тоже нужно разузнать. Может быть, вы не можете выбрать некоторые системы налогообложений для себя!

Проанализировав указанные критерии, производственная организация, которая им соответствует, может перейти к выбору наиболее для себя оптимальной системы налогообложения: упрощенной или общей.

В данной системе организации на 100 % ведут учет и проводят оплату общих налогов, включая налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Если предприниматель осуществляет деятельность, которая не облагается ЕНВД, и не пользуется «упрощенкой», ему необходимо перейти на ОСНО.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

В ОСНО основные налоги это НДС 18% с его хитрой системой подсчета и налог на прибыль 20% для ООО и 13% для ИП.

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Если все контрагенты используют НДС, то не сам продукт станет на 18% дороже, а твоя маржа по нему уменьшиться на 18%, так как твои покупки идут тебе в зачет.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Какова оплата для ИП? Если доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то ему придется выплатить в бюджет сумму в размере 24911 рублей, если прибыль выше 300 тысяч рублей, то дополнительно нужно оплачивать 1 % от превышения суммы.

Когда подаете уведомление в бумажном виде, требуйте от инспекторов ставить отметку о его приеме на вашей копии. Храните документ весь срок применения УСН. Также можете уведомить инспекторов о применении УСН электронно по ТКС.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Налоговый кодекс предусматривает два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». От выбранного объекта зависит налог ИП УСН.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

Что такое ОСНО и кто пользуется этой системой?

Более того, лучше всего еще и понять, какой вариант развития событий больше всего подходит предпринимателям для ведения собственного дела. Вообще, вопрос бизнеса тесно связан с налогами.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Чтобы более-менее точно ответить на этот вопрос, нужно детально изучить предполагаемые виды деятельности организации, объем производства и реализации, количество работающих и другие факторы. В данной статье попытаемся привести некие общие рекомендации.

Проработав небольшой промежуток времени на этой системе налогообложения, Индивидуальные Предприниматели и руководители ООО пытаются найти более оптимальный вариант сотрудничества с государством. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН.

Бухгалтерский учет по ОСНО – основы

Общая система налогообложения совмещает в себе большое количество налогов и обязательных платежей, которые должен перечислять в местный или Федеральный бюджет субъект предпринимательской деятельности по результатам каждого отчетного периода.

Законодательство здесь выступает в роли змея-искусителя. Оно, с одной стороны, дает возможность платить налог по чрезвычайно низкой ставке — всего 6 процентов. Но платить с валового дохода.

А можно выбрать в качестве объекта не валовый доход, а прибыль.

Может в нашей ситуации так, не скажу за весь рынок, но проблема зачастую надумана, причём теми же регистраторами, которые ещё оказывают и услуги бухгалтерского аутсорсинга.

Реально ли у фирм на УСН на 18% дешевле продукция? Откуда заказчик узнает, что эта цена на 18% меньше, чем могла бы быть…с чем сравнить? Есть аналогичные фирмы, работающие с НДС? Ему гораздо проще иметь дело с фирмой с НДС, нежели думать,ч то он берёт товар на 18% дешевле.

Налог на имущество: кадастр против спецрежимов

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Обладатели малого бизнеса в зависимости от вида своей деятельности могут выбрать одну из систем оплаты налогов. Одна из них – ОСНО или общая система налогообложения. Давайте поговорим о ней более подробно, расскажем о плюсах, минусах, особенностях перехода.

Источник: http://zhemchuzhina-salon.ru/shtrafy/8941-vygodnye-skhemy-nalogooblozheniya-s-primenenie-osno-usn-ip.html

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: