Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Содержание
  1. Бухгалтерские проводки по взаимозачету между организациями
  2. Правила проведения взаимозачета
  3. Оформление взаимозачета
  4. Зачет в одностороннем порядке
  5. Зачет в двустороннем порядке
  6. Проводки по взаимозачету между организациями
  7. Пример
  8. Учет у дистрибьютора в бухгалтерии
  9. Основные положения договора комиссии на реализацию товаров
  10. Особенности бухгалтерского и налогового учета
  11. НДС-особенности договора комиссии
  12. Особенности агентского договора в бухгалтерском учете
  13. Агентский договор: виды и правила
  14. Учет продаж через агента
  15. Товарный взаимозачет между организациями
  16. Бартерный обмен
  17. 1. Открытый вариант, его еще часто называют независимым
  18. 2. Закрытый вариант обмена
  19. Взаимозачет
  20. Бартер или взаимозачет?
  21. Правила оформления взаимозачета проще
  22. Зачет взаимных требований между организациями РФ
  23. 1. Что такое взаимозачет
  24. Когда взаимозачет возможен
  25. В каких случаях взаимозачет невозможен
  26. 2. Порядок проведения и оформления взаимозачета
  27. Фиксируем долг в документе взаимных требований
  28. 3. Бухгалтерский учет
  29. Взаимозачет с дистрибьютерской организацией
  30. «ДК» №16/2013 (рус.)
  31. Зачет взаимных требований: когда и как проводить
  32. Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований
  33. Зачет взаимных требований: когда и как проводить
  34. Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет
  35. Порядок проведения и оформления взаимозачета

Бухгалтерские проводки по взаимозачету между организациями

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Взаимозачет представляет собой погашение встречных требований без дополнительного движения денежных средств. В результате взаимозачета аннулируются однородные требования сторон взаимозачета друг к другу. Рассмотрим на примере как провести взаимозачет между организациями и проводки формируемые по данной операции.

Правила проведения взаимозачета

Взаимозачет не рассматривается как сделка.

Для возможности взаимного погашения требований сторон необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Стороны взаимозачета принимали участие как минимум в двух операциях, приведших к возникновению обязательств;
  • Характер требований — встречный, то есть каждый из субъектов является для другого и должником, и кредитором;
  • Встречные требования должны быть однородными, чаще всего они представлены в денежной форме;
  • Эти требования должны возникнуть.

С помощью взаимозачета можно погасить требования, срок которых как наступил, так и еще не пришел, а также требования с неопределенным сроком. Требования первого типа необходимо погасить в течение 7 дней с момента их предъявления.

Однородность требований означает, что ситуация погашения денежного обязательства товаром взаимозачетом не является — такое погашение называется бартером.

Если требования эквивалентны, они должны быть полностью погашены. Тем не менее, встречные требования часто бывают неравны. В этом случае полностью погашается только наименьшая задолженность, а наибольшая погашается лишь в ее размере. Сумма погашения определяется с помощью Акта сверки взаиморасчетов.

При проведении взаимозачета в денежной форме, нужно иметь в виду, что погашаемые задолженности не должны являться возмещением ущерба или алиментами.

Встречаются ситуации, когда сторон взаимозачета не две, а три или даже больше. В таком случае требования можно назвать не встречными, а круговыми. То есть, необходимое условие — цикличность обязательств.

Оформление взаимозачета

Проведение зачета взаимных требований может производиться:

  • В одностороннем порядке;
  • В двустороннем порядке.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зачет в одностороннем порядке

В первом случае инициатор составляет заявление о своем желании провести зачет и направить его в адрес контрагента. Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т.д.

Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата.

Зачет в двустороннем порядке

В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно.

Основанием для проведения взаимозачета является документ Акт зачета взаимных требований. Пример акта:

Утвержденной формы акта зачета взаимных требований не существует, каждая организация может разработать собственную удобную ей форму. Но, так же, как и в случае с заявлением и соглашением о зачете, в ней необходимо наличие обязательных реквизитов.

Проводки по взаимозачету между организациями

После составления Акта о зачете встречных требований, факт зачета отражается в бух.учете проводкой по счетам 60, 62 или 76. На практике нередко встречается ситуация погашения обязательств по одному договору другим договором у одного контрагента.

Пример

ООО «Базис» заключило с ООО «Кактус» договор подряда на сумму 25 600 руб., в т.ч. НДС — 3 905 руб. Себестоимость работ — 14 000 руб.

Одновременно, у ООО «Кактус» существует с «Базисом» договор поставки оборудования на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб. Себестоимость отгруженного оборудования — 6 500 руб.

По взаимному соглашению стороны решили провести зачет встречных требований. Непогашенная задолженность «Кактуса» перед «Базисом» будет погашена перечислением денежных средств.

Проводки по договору поставки оборудования в ООО «Кактус»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6290.1Отражена выручка11 800Накладная
90(НДС)68Начислен НДС1 800СФ выданный
90.243Отражена себестоимость6 500
90.999Отражен фин.результат продажи(11 800 — 1 800 — 6 500)3 500Бухгалтерская справка
2060Отражена стоимость ремонтных работ21 695Акт, накладная
1960Отражен НДС входящий3 905СФ поставщика

Проводки по договору подряда в ООО «Базис»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6290.1Отражена выручка25 600Накладная
90(НДС)68Начислен НДС3 905СФ выданный
90.220Себестоимость подрядных работ14 000
90.999Фин. результат (прибыль) (25 600 — 3 905 — 14 000)7 695Бухгалтерская справка
0760Отражено приобретение оборудования10 000Акт, накладная
1960Отражен НДС входящий1 800СФ поставщика

Проведение взаимозачета — проводки в ООО «Кактус»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6062Отражение взаимной задолженности11 800Бух.справка
6051Перечислена сумма в счет погашения оставшейся задолженности13 800Платежное поручение
6819НДС к вычету3 905Книга покупок

Взаимозачет — проводки в ООО «Базис»:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6062Отражение взаимной задолженности11 800Бух.справка
6819НДС к вычету1 800Книга покупок
5162Отражена сумма полученных ДС по договору подряда13 800Выписка банка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-vzaimozachetu-mezhdu-organizatsiyami.html

Учет у дистрибьютора в бухгалтерии

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2011 г.

журнала № 12 за 2011 г.

Продажа товаров через комиссионера — весьма распространенная операция. Выгоды от заключения договора комиссии есть у каждой стороны сделки. Но за удобства, как известно, приходится платить. В данном случае платой будет не только вознаграждение комиссионеру, но и усложнение учета.

В этой статье мы на примерах разберем порядок бухгалтерского и налогового учета торговых операций у комиссионера и у комитента.

Но прежде чем перейти к примерам, мы тезисно расскажем о договоре комиссии. А также обобщим в таблице основные принципы учета операций по нему. Кроме того, особого внимания заслуживает и вопрос об НДС-расчетах.

Основные положения договора комиссии на реализацию товаров

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитентап. 1 ст. 990 ГК РФ.

Комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента. Права и обязанности по сделкам с покупателями возникают у комиссионерап. 1 ст. 990 ГК РФ. Товары, полученные от комитента для реализации, — собственность комитентап. 1 ст. 996 ГК РФ.

И поэтому, исполнив поручение комитента, комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все, что получил от покупателейст. 999 ГК РФ. После получения отчета у комитента есть 30 дней (если договором не предусмотрен другой срок), чтобы сообщить комиссионеру о своих возражениях.

Если в течение этого срока комитент не выскажет возражений, отчет будет считаться принятым. Комитент должен возместить комиссионеру расходы, непосредственно связанные с исполнением поручения. Исключение — расходы на хранение имущества комитента.

По общему правилу они не возмещаются, но в договоре можно предусмотреть возмещение и таких расходовст. 1001 ГК РФ.

Комиссионер выполняет поручение комитента за вознаграждениеп. 1 ст. 990 ГК РФ, размер и порядок выплаты которого определяются договором комиссиист. 991 ГК РФ. Если посредник участвует в расчетах, он может удержать вознаграждение из сумм, поступивших к нему от покупателейст. 997 ГК РФ.

Особенности бухгалтерского и налогового учета

Можно выделить следующие общие принципы учета операций по договору комиссии на реализацию товаров.

Чтобы правильно вести налоговый учет, комиссионеру важно запомнить два правила.

Правило первое: все, что ему поступает в связи с исполнением поручения комитента (деньги, вещи), — не нужно признавать в доходах. Исключением, конечно, является вознаграждение.

Правило второе: все, что передается комитенту, — не следует признавать в расходах.

С позиции же комитента налоговый учет вообще не имеет каких-либо существенных «комиссионных» нюансов.

Что касается бухучета операций по договору комиссии, то практически весь он и у комитента, и у комиссионера сосредоточен на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

НДС-особенности договора комиссии

Комиссионер, хотя и действует от своего имени, продает товары, принадлежащие комитенту. Поэтому независимо от того, является комиссионер плательщиком НДС или нет, он:

  • продает товары с НДС (если они облагаются этим налогом) и выставляет покупателям от своего имени счета-фактуры, если комитент — плательщик НДСп. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ;
  • продает товары без НДС и не выставляет счета-фактуры покупателям, если комитент — неплательщик НДС.

Вознаграждение комиссионера не облагается НДС, только если он:

Начисленный комитентом НДС комиссионер обязан в целости и сохранности «передать» для вычета покупателю

В остальных случаях комиссионер платит НДС с вознаграждения. Причем всегда по ставке 18% (даже если реализация товаров комитента облагается по ставке 10% или 0%)п. 1 ст. 156, ст. 164 НК РФ.

Комитенту нужно обратить внимание на следующее. Он должен начислить НДС:

Порядок выставления счетов-фактур и их регистрации при торговле через комиссионера представим в виде схемы.

Но прежде сделаем две оговорки. Во-первых, если комиссионер применяет упрощенку, он не выставляет счет-фактуру на сумму вознаграждения (аванса в счет вознаграждения). Все остальные счета-фактуры он выставляет (перевыставляет) в общем порядке.

Во-вторых, если по условиям договора комиссии деньги от покупателей получает комитент или же участвующий в расчетах комиссионер не вправе удерживать вознаграждение из сумм поступившей от покупателей предоплаты, комиссионер начисляет НДС только на дату утверждения комитентом отчета. Соответственно, счет-фактуру на аванс в счет вознаграждения комиссионер не выставляет.

Источник: https://glaniga.ru/elver/2011/12/235-dokumentooborot_bukhgalterskij_nalogovij_uchet_prodazhe_tovarov_dogovoru_komissii.html

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Агентские договоры бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье.

 Агентский договор: виды и правила

Учет продаж через агента

Учет закупок через агента

Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС

Итоги

Агентский договор: виды и правила

Сущность агентского (посреднического) договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки (продавцом и покупателем) третьего лица (посредника), в роли которого могут выступать:

  • комиссионер;
  • агент;
  • поверенный.

Образец договора см. в материале «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя.

Несмотря на то что в ГК РФ (гл. 52) агентский договор выделяется в самостоятельный вид, он, по сути, объединяет два  вида договоров:

  • поручения (гл. 49), когда агент действует от своего имени и он же приобретает права/обязанности по сделке;
  • комиссии (гл. 51), когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя.

Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров:

  • доходы и расходы по посредническим сделкам возникают у поручителя;
  • доходом посредника становится агентское вознаграждение, выплачиваемое ему поручителем;
  • полученные посредником в связи с возложенным на него поручением деньги и имущество поручителя являются только средствами для исполнения поручения и в доходах/расходах посредника не отражаются;
  • затраты посредника, связанные с исполнением агентского договора и возмещаемые ему поручителем, не составляют доходов/расходов посредника;
  • объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых затрат, подтвержденных документами, отражаются в отчете посредника, который является первичным учетным документом для поручителя и считается принятым, если он не имеет возражений по нему.

Существуют две основные схемы действий, проходящих через посредника:

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91.

См. также «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Учет продаж через агента

Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя. Документы для покупателя оформляются фактическим продавцом, и у него же формируются доходы/затраты по сделке:

  • показывается реализация: Дт 62 Кт 90;
  • начисляется НДС по агентскому договору с реализации: Дт 90 Кт 68;
  • принимаются в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 20 (26, 44) Кт 76;
  • выделяется и принимается к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
    • Дт 19 Кт 76;
    • Дт 68 Кт 19;
  • осуществляются расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51;

Источник: https://sudar-buh.com/uchet-u-distribyutora-v-buhgalterii/

Товарный взаимозачет между организациями

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Иногда получается, что вы одновременно выступаете в роли покупателя и продавца для одного и того же партнера. В таких случаях гораздо удобнее рассчитываться не денежными средствами, а товарами или оказанием услуг.

Кроме того, взаимозачет удобен при погашении обоюдных задолженностей с контрагентом. Узнайте в статье, как оформлять такие сделки и как высчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения.

Бартерный обмен

Бартер закреплен в Гражданском кодексе РФ как договор обмена (мены). Заключите договор мены на поставку своих товаров контрагенту, а взамен получите товары из его ассортимента. Договор мены удобнее использовать при обмене товарами одинаковой стоимости.

Например, вы можете отправить партнеру партию консервов стоимостью 10 000 рублей и обменять её на партию подсолнечного масла такой же стоимости.

1. Открытый вариант, его еще часто называют независимым

При таком типе обмена в сделке принимают участие не более двух сторон. Этот вариант предварительно не декларируется. В этом случае обмен не может происходить в оно и тоже время. Передавая право собственности, одна из сторон может выбирать, что хочет получить взамен.

И самое важное, товары или услуги с одной стороны можно поменять на товары или услуги другой стороны в разных пропорциях.

2. Закрытый вариант обмена

Как и в предыдущем варианте, при закрытом виде мена в сделке могут участвовать не более двух сторон. Но такой вариант имеет свои отличия: во-первых, обмен происходит в одно и тоже время, во-вторых, объем сделки носит фиксированный характер, то есть в равное степени стоимости.

Все условия сделки закрытого типа прописываются в специальном договоре.

По бартерному обмену возможно рассчитываться товарами большей или меньшей стоимости — в таком случае одному из контрагентов надо доплатить за товары подороже.

Договор мены оформляется в письменном виде. По договору вы одновременно продавец одного товара и покупатель другого. Все правила купли-продажи остаются в силе. Форма договора может быть вольной — возьмите любой шаблон из интернета и переделайте его под вашу сделку.

Обязательные данные в договоре обмена:

  • наименование, количество, качество и ассортимент передаваемого товара;
  • цену товаров (если её не указать, то они будут считаться равноценными);
  • дату или срок выполнения обмена (чтобы обезопасить сделку, назначьте с контрагентом одновременную поставку);
  • факт передачи права собственности (как правило, оно передача прав проходит после отправки товаров);

Важный момент: в договоре не стоит существенно уменьшать стоимость товаров. Это может вызвать вопросы у налоговиков. Если инспекторы заметят сильное отклонение указанной стоимости товаров от рыночной, они начислят налог и вынудят оплатить пени.

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», то вы можете списать в расходы полученные товары и себестоимость переданных товаров.

При упрощённой системе налогообложения в Доходах учитывайте рыночную стоимость полученного по договору мены товара на момент передачи товара контрагентом.

Здесь применимы те же условия учета расходов:

  • соответствие требованиям статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ;
  • реальное экономическое обоснование: товары должны иметь применение в вашей сфере бизнеса;
  • задокументированные доказательства: вы должны иметь заверенный договор мены и накладную от партнера;
  • полученные товары у вас: партнер их передал;
  • переданные товары у контрагента;

Согласно договору обмена получается, что сумма расхода равна цене товаров. Списание отправленных товаров в расходы становится возможным в зависимости от того, что за товары вы получили. Товары для продажи списываются, когда продаются. Основные средства — с момента начала использования. А, например, строительные материалы — по дате передачи.

Взаимозачет

Взаимный зачет это оформленное документом соглашение об обоюдном погашении задолженностей по поставленным товарам или оказанным услугам.

Многие путают взаимозачет легко перепутать с обменом по бартеру. Операции похожи в том, что они предусматривают полный (или частичный) расчет без денег. Но эти операции управляются разными пунктами Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Отличие взаимного зачета от бартера в том, что для его оформления нужно минимум два договора. По первому договору вы являетесь покупателем, по второму — поставщиком, при этом у вас и у контрагента есть долги друг перед другом. Взаимный зачет это не сделка, это зачет однородных долговых обязательств.

Работает это следующим образом: вы заключаете договор поставки с компанией и отправили ей товары. А компания оказала вам услуги по ремонту и заключила соответствующий договор. Вы с партнером заключаете стандартные договоры поставки и оказания услуг.

Вы можете не платить деньгами, а «расплатиться» по взаимозачету. Если стоимость товаров и услуг сильно отличается, по взаимозачету можно погасить часть задолженности.

Взаимозачет возможен при соблюдении двух условий:

  • одинаковые требования: обе организации должны иметь задолженность однородного типа, взаимный зачет невозможен, если по договору вы должны были заплатить безналичным расчетом, а контрагент — векселем;
  • обязательство стало задолженностью по договору: расчеты за товары или услуги не были произведены;

Вы вправе оформить взаимозачет в единоличном порядке. Для этого отправьте партнеру заявление в свободной форме. Самый безопасный способ — договориться с контрагентом и вместе составить акт взаимозачета. Форма акта тоже свободная, но должна содержать реквизиты документов, по которым идёт взаимный зачет, и подписи сторон.

Когда вы будете рассчитывать налог УСН, в доходах укажите стоимость товаров или услуг, по которым закрыта задолженность. Доходы пойдут в учет, начиная с получения заявления или после того как вы с партнером подпишите акта взаимного зачета.

Бартер или взаимозачет?

Бартерный обмен удобен, если использовать его от случая к случаю. Когда с контрагентом сложились надёжные доверительные отношения, то лучше работать по взаимозачету. Кроме того, при бартерном обмене учитывается реальная рыночная стоимость работ, услуг или товаров, а по взаимозачету учитываются суммы, вписанные в актах.

Другой важный момент состоит в том, что бартер является сделкой, а взаимозачет нет.

Бартер не всегда подходит для обмена услугами или имущественными правами. Согласно закону, товары в сделках, описанных в договоре мены, изначально учитываются как эквивалентные друг другу. Также к этому договору применяется режим, который действует при договоре купли-продажи.

Это обуславливает тот факт, что право собственности в подобных сделках уступается исключительно тогда, когда все обязательства по передаче имущества будут исполнены в двустороннем порядке. По это самой причине многие считают договор мены более безопасным.

Правила оформления взаимозачета проще

Когда стороны собираются произвести расчет взаимозачетом, они заключают между собой два соглашения. Согласно одному договору одна сторона должна предоставить какие-либо услуги, выполнить работы или доставить товары.

В соответствии со вторым соглашением, эта же сторона должна приобрести у контрагента что-либо. Это могут быть имущественные права, услуги или товары. Для того, чтобы погасить задолженность перед друг другом зачетом взаимных обязательств, необходимо заявление одного из партнеров.

Второй участник сделки должен дать письменное подтверждение того, что им было получено заявление. Как правило, взаимозачет оформляется как двусторонний акт. Как видите, с правовой точки зрения взаимозачет действительно оформляется легче.

Источник: https://www.crystals.ru/articles/vzaimozachet-mezhdu-organizacijami

Зачет взаимных требований между организациями РФ

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Как оформить взаимозачет между организациями? Какие требования предъявляются к взаимозачету? В каких случаях взаимозачет недопустим?  При помощи какого документа оформляется взаимозачет? Как отражаются в бухгалтерском учете операции взаимозачета? – ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

В 90-е годы более половины всех расчетов в России осуществлялось в неденежной форме. В то время из-за нехватки оборотных средств активно использовались векселя  и бартеры во взаимных расчетах между предприятиями.

С одной  стороны  использование векселей и бартеров приводило к уменьшению потребности в кредитных ресурсах и иных денежных средствах, но с другой стороны это только усугубляло проблему неплатежей. Возникшие противоречия привели к тому, что постепенно организации отказались от использования векселей и бартеров во взаимных расчетах.

Сегодня в случае отсутствия у предприятия достаточного количества свободных денежных средств для расчета с контрагентами используют операцию зачета взаимных требований.

1. Что такое взаимозачет

Гражданским кодексом Российской Федерации  предусмотрены различные  способы погашения задолженности перед кредиторами. Обязательства сторон прекращаются по основаниям, предусмотренным законом, нормативными актами или договором (ст. 407 ГК РФ). Обязательства сторон могут быть прекращены надлежащим исполнением контракта (ст.

408 ГК РФ), предоставлением отступного – уплатой денежных средств или передачей имущества (ст. 409 ГК РФ) или в результате прощения долга (ст. 415 ГК РФ).

Наиболее распространенной формой неденежных расчетов между организациями, являющимися по отношению друг к другу одновременно и кредиторами и дебиторами, является взаимозачет – зачет взаимных требований (ст. 410 ГК РФ).

Зачет взаимных требований – это  письменное соглашение между двумя организациями о взаимном погашении однородных по своему содержанию обязательств. К данным обязательствам относятся требования по оплате разнообразных товаров, услуг или работ.

На примере это может выглядеть так: мы занимаемся бухгалтерскими услугами, наш клиент разрабатывает сайты. В какой-то момент мы решили заказать сайт на отдельный проект и договорились о зачете услуг, через 2 месяца приняли работу на 50 тыс. руб.

по акту, подписали акт сверки расчетов, оформили акт взаимозачета бухгалтерских услуг на услуги по разработке сайта.

Взаимозачет возможен по двум и более обязательствам. Участниками сделок по взаимозачетам могут выступать две и более организации при условии выполнения перечисленных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Однако, на практике решение о взаимозачете принимается всеми сторонами.

Когда взаимозачет возможен

В ст. 410  Гражданского кодекса РФ закреплены  основные требования к проведению взаимозачетов между организациями:

  • однородность встречных требований, т.е. требования сторон друг к другу должны быть качественно сопоставимы;
  • наступление срока погашения обязательств, т.е. сделка по взаимозачету является действительной, если сроки погашения обязательств – а) уже наступили, б) либо не указаны, в) либо определены моментом востребования;
  • в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

В каких случаях взаимозачет невозможен

Ст. 411. ГК РФ содержит перечень ситуаций, когда зачет недопустим по обязательствам:

  • о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • о пожизненном содержании;
  • о взыскании алиментов;
  • по которым истек срок исковой давности;
  • в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Под иными требованиями подразумеваются частные случаи, а именно:

– если это прописано в договоре между сторонами о поставке товаров, услуг или работ;

– не допускается освобождение нотариальной палаты от обязанности внесения членского взноса в компенсационный фонд, в том числе путем зачета требований к Федеральной нотариальной палате;

– не допускается освобождение члена объединения туроператоров в сфере выездного туризма от обязанности внесения взносов в резервный фонд, в том числе путем зачета его требований к объединению туроператоров в сфере выездного туризма.

2. Порядок проведения и оформления взаимозачета

Взаимозачет можно оформить двумя способами

  1. уведомление о факте зачета,
  2. соглашение о зачете (документ – договор, соглашение или акт), подписанное обеими сторонами.

Каждый из этих способов имеет плюсы и минусы.

Первый вариант – Уведомление о взаимном зачете – простой способ его оформить, занимает мало времени, не требует согласований сторон. Уведомление направляется заказным письмом с уведомлением и действует с момента получения второй стороной. Впрочем, это не означает согласие второй стороны и может служить основанием для споров.

Второй вариант – Соглашение о взаимозачете – сводит к минимуму споры между контрагентами. Соглашение одновременно служит отказом стороны от своего права заявить об истечении сроков исковой давности и признает наличие долга.

Кроме того, такие соглашения подписываются, как правило, исполнительным органом компании, что уменьшает вероятность отказа контрагента от факта зачета на том основании, что уведомление о зачете не было получено либо было получено неуполномоченным лицом.

Мы рекомендуем использовать форму двустороннего документа – Соглашение или Акт, о чем дальше и будем вести речь.

Фиксируем долг в документе взаимных требований

Перед составлением акта рекомендуем Вам подписать с контрагентом Акт сверки взаимных расчетов.

Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Решение о взаимозачете оформляется при помощи соответствующего документа (Акт или Соглашение), составляемого в произвольной форме. Документ о взаимозачете вступает в силу с момента его подписания сторонами.

рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Документ зачета взаимных требований юридических лиц (образец Акта, образец Соглашения) должен содержать следующие необходимые сведения:

  1. реквизиты документов, на основании которых сформирована  задолженность (номер, наименование, дата);
  2. сумма общей задолженности сторон с указанием НДС;
  3. сумма задолженности для погашения операцией взаимозачета с указанием НДС.

Если более двух организаций в документе дополнительно указывается: перечень участников взаимозачета, суммы дебиторской и кредиторской задолженностей каждого из участников до проведения взаимозачета, акты сверок участников взаимозачета, суммы дебиторской и кредиторской задолженностей каждого из участников после поведения взаимозачета.

Документ должен быть подписан уполномоченными представителями сторон (руководителем, главным бухгалтером).

3. Бухгалтерский учет

Взаимозачет требований отражается путем списания соответствующих сумм дебиторской и кредиторской задолженности.

Для этого необходимо сделать запись по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму задолженности по взаимным требованиям.

В ряде случаев применяется  счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (например, в отношении договоров аренды).  При совпадении сумм дебиторской и кредиторской задолженности, доплата участниками взаимозачета не производится.

В обратной ситуации сторона, имеющая большую задолженность, обязана доплатить другой стороне разницу. НДС по оприходованным товарам, работам и услугам необходимо отнести на возмещение бюджетом в момент подписания акта о взаимозачете на сумму погашенной задолженности.

Бухгалтерские проводки по операции взаимозачета:Дебет счета 41 «Товары»; Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на стоимость купленных товаров; Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»; Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму НДС по оприходованным товарам, работам и услугам; Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; Кредит счета 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка» – на сумму выручки от реализации товаров, работ, услуг; Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС»; Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – на сумму начисленного НДС с выручки; Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»; Кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» – на фактическую стоимость реализованных товаров, готовой продукции, работ, услуг;Дебет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»;Кредит счета 44 «Расходы на продажу» – на сумму расходов на продажу; Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – при закрытии задолженности взаимных требований на основании акта зачета взаимных требований; Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»; Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – списывается НДС по оприходованным товарам, работам, услугам на возмещение из бюджета суммы погашенной задолженности в момент подписания акта зачета взаимных требований; Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Кредит счета 51 «Расчетные счета» – при перечислении оставшейся задолженности; Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – на сумму недосписанного НДС.

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/zachet-vzaimnykh-trebovanij-mezhdu-organizatsiyami-rf

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Взаимозачет с дистрибьютерской организацией». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Предприятие может предоставлять скидки только на еще не поставленные или не оплаченные заказы товаров.

Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона – налогообложение полученных доходов. Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли – премию, бонус, скидку у покупателя.

«ДК» №16/2013 (рус.)

Дистрибьюторский договор предусматривает выплату фактурного и ретроспективного вознаграждений дистрибьютору. Вознаграждения установлены в процентах (по нескольким основаниям) от суммарной стоимости продукции производителя, отгруженной дистрибьютору по договору поставки в отчетный период.

Ретроспективное вознаграждение выплачивается за достижение дополнительных целей; выполнение логистики отгрузок товара; достижение целей месяца по количеству розничных клиентов и по объему продаж; продвижение продукции и др. (по актам организации). Форма выплаты такого вознаграждения — зачет производителем встречного однородного обязательства дистрибьютора по оплате поставленной ему продукции.

Условие первое. Требования, являющиеся предметом зачета, должны быть встречными. То есть его участники одновременно должны быть по отношению друг к другу и должниками, и кредиторами.

Для проведения взаимозачета требуются следующие документы:

  • заявление одного контрагента, направленное второй стороне, либо заключение соглашения сторон на осуществление зачета взаимных требований;
  • договоры, действующие между сторонами;
  • акт взаимозачета, подписанный всеми партнерами.

В соответствии со статьёй 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Срок погашения кредита 17 мая, какие должны быть мои действия чтобы получить свои деньги не дожидаясь третей очереди????

Понятие встречных притязаний сторон значит, что обещания считаются обоюдными, и стороны примут участие в нескольких обещаниях в одно и то же время. Главным правилом операций по проведению зачета требований считается задолженность.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе — налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

На всю сумму ретроспективного вознаграждения производитель просит нас выписать счет-фактуру с выделением НДС.

Договор может быть подписан лишь только впоследствии, после уточнения суммы. В системе учета бухгалтерского отражения операций взаимозачет случается лишь согласно данным документам. Иногда его можно спутать с бартером. Однако такая схожесть сводится только к отсутствию необходимости в денежных средствах при осуществлении зачета.

Приведем пример. Вы продали контрагенту ООО «Старт» аккумуляторные батареи на сумму 450 000 рублей по договору продажи. ООО «Старт» оказало вам транспортные услуги на сумму 100 000 рублей по договору оказания услуг. Возникла встречная однородная задолженность – вы должны ООО «Старт» 100 000 рублей, ООО «Старт» должен вашей организации 450 000 рублей.

Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований

Ответчик иск не признал, считая, что его обязательство по оплате продукции прекратилось зачетом встречного однородного требования, о котором он ранее уведомил истца. В качестве доказательства совершения зачета ответчиком была представлена копия заявления, направленного истцу.

Компания принимала участие в выставке, оплатила участие, билеты, проживание и командировочные расходы. Поставщик, дистрибьютером которого является моя компания, частично возместил эти расходы поставкой товара. Был сделан акт взаимозачета.

При наличии налоговой накладной от предприятия у дистрибьютора есть право на налоговый кредит по операциям покупки товара исходя из договорной (контрактной) стоимости с учетом скидки (п. 198.3 и 198.6 НКУ).

Организация с поставщиками товара заключила дополнительные соглашения на выплату премий за соблюдение объемов закупок. Часть поставщиков перечисляет премии на расчетный счет, с другими проводится взаимозачет.

Взаимозачет представляет собой соглашение про взаимное погашение сторонами обязательств в результате оплаты работ, услуг, товаров, которое оформляется документально.

Суки тупые и конченные! И никогда нормальный человек не будет работать в мусарне и только такая колхозная быкота, и такая соска, которую на рынок бараболей торговать не взяли, пошла мусаршей служить в жидомирскую мусарню.

В условиях автоматизации бухгалтерская программа произведет взаимозачет задолженностей самостоятельно.

Счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Следовательно, для того чтобы ответить на вопрос о правомерности выставления счета-фактуры на сумму ретроспективного вознаграждения, необходимо оценить, реализация услуг имеет место в данном случае или нет.

Для отражения его в бухучете стороны составляют акт взаимозачета. О том, как правильно произвести зачет требований и грамотно его оформить, пойдет речь в статье.

По мнению финансового ведомства, эти операции и так осуществляются в рамках розничной торговли и поэтому для поставщика товаров подобные затраты являются экономически не обоснованными. Учитывая изложенное, мы считаем, что более корректно было бы оформить дистрибьюторские обязательства покупателя не как оказание услуг поставщику, а как дополнительные условия договора поставки.

Источник: https://omorashi.ru/licenzii/3774-vzaimozachet-s-distribyuterskoy-organizaciey.html

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Взаимозачет с дистрибьютерской организацией

1. При каких условиях задолженность контрагентов может быть погашена взаимозачетом.

2. Как правильно оформить зачет взаимных требований.

3. Как отразить проведение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете.

На практике нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает в качестве дебитора и в качестве кредитора одновременно. Например, организация «А» поставляет организации «Б» питьевую воду для офиса, и в то же время приобретает у организации «Б» рекламные услуги.

Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований. Такой «неденежный» способ погашения задолженности имеет ряд преимуществ, главным из которых, пожалуй, является возможность расчетов даже при отсутствии свободных денежных средств.

Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью.

Когда можно и когда нельзя проводить взаимозачет

Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. 410 ГК РФ. Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

  • Наличие встречной задолженности. То есть каждая сторона выступает одновременно и должником и кредитором по отношению к другой стороне.
  • Однородность требований. Например, денежное требование может быть зачтено только встречным денежным требованием. Если денежное требование зачтено поставкой товара, то речь идет скорее о бартерной операции, но не о взаимозачете.
  • Срок исполнения требований наступил (либо не указан, либо определен моментом востребования). Если срок исполнения обязательства не указан, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения. Если же срок исполнения обязательства определен моментом востребования, оно должно быть исполнено в течение семи дней с момента предъявления требования.

В некоторых случаях законом установлен запрет на осуществление зачета взаимных требований. Так, не допускается зачет требований (ст. 411 ГК РФ):

  • если по одному из требований истек срок исковой давности, и контрагент заявил об этом;
  • о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
  • о взыскании алиментов;
  • о пожизненном содержании;
  • в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Сумма задолженности не играет роли при проведении зачета взаимных требований: стороны могут иметь как равную задолженность, так и различную. Если суммы обязательств не совпадают, то зачет проводится на меньшую сумму. В этом случае задолженность одного участника взаимозачета прекращается полностью, а другого лишь частично.

Порядок проведения и оформления взаимозачета

Если все вышеперечисленные условия выполнены, то организация (ИП) имеет право произвести зачет взаимных требований со своим контрагентом. Существует два варианта документального оформления взаимозачета:

  • в одностороннем порядке по заявлению одной из сторон;
  • путем составления двустороннего соглашения о проведении взаимозачета.

Давайте подробнее рассмотрим каждый из вариантов.

1. Проведение взаимозачета по заявлению одной из сторон.

Возможность проведения зачета взаимных требований в одностороннем порядке предусмотрена законом (ст. 410 ГК РФ). Для этого сторона, выступающая инициатором зачета, должна составить заявление о проведении взаимозачета и направить его своему контрагенту.

Форма такого заявления не регламентирована, поэтому оно может быть составлено в произвольной форме. При этом заявление должно содержать обязательные реквизиты, предъявляемые к первичным учетным документам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • должности, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за проведение и оформление взаимозачета.

Скачать Образец заявления о проведении зачета взаимных требований

Независимо от того, по какой форме составлено заявление о взаимозачете, его содержание должно однозначно отражать: какие обязательства сторон подлежат прекращению в результате зачета (по какому договору, акту, товарной накладной и т.д.), на какую сумму производится зачет, дату совершения зачета.

! Обратите внимание: Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете.

Источник: http://buh-aktiv.ru/zachet-vzaimnyh-trebovanij-kogda-i-kak-provodit/

Знайте о своих правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: